【正文】 2023年 1月 31日星期二 11時 37分 25秒 23:37:2531 January 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 2023年 1月 31日星期二 下午 11時 37分 25秒 23:37: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強。 :37:2523:37Jan2331Jan23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 , January 31, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 1月 31日星期二 11時 37分 25秒 23:37:2531 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 :37:2523:37:25January 31, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :37:2523:37Jan2331Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , January 31, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 1月 31日星期二 11時 37分 25秒 23:37:2531 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 。 :37:2523:37:25January 31, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :37:2523:37Jan2331Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , January 31, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 加強貸款過程的內部控制，避免和減少貸款風險。其中財務分析和現金流量分析至關重要。 掌握信用貸款、擔保貸款、票據貼現、消費者貸款的經營要點。 制定貸款政策有利于防范和控制貸款風險。 不良貸款的控制與處理 ? 督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款； ? 雙方共商貸款處理辦法：展期、借新還舊、追加新貸款、追加擔保、對借款人經營活動作出限制性規(guī)定、銀行參與企業(yè)經營管理； ? 落實貸款債權債務，防止借款人逃廢銀行債務； ? 采取法律手段收回貸款本息； ? 呆賬沖銷 《商業(yè)銀行經營》第五章 105 貸款管理制度 貸款崗位設置： 貸款調查、審查、決策（關鍵）、檢查、稽核監(jiān)督。企業(yè)融資環(huán)境良好，有一定短期償債能力，長期融資能力較強。 資產總體狀況： 整體資產質量可以滿足企業(yè)發(fā)展和經營活動的需要，能夠維持企業(yè)的正常周轉。從結構上看，經營活動產生營業(yè)利潤的能力由于市場競爭、價格下跌等因素而變得較為嚴峻；投資收益規(guī)模較大、質量較好，投資收益帶來了凈利潤的極大增長和一定的現金流入量。 貨幣資金： 融資、投資 短期債權： 應收票據 ； 應收賬款及其壞賬準備 ； 其他應收款。 投資活動現金流出量與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略間的吻合程度 籌資活動現金流量與經營活動、投資活動現金流量之和的適應程度： 在股市中有籌資能力，年末只有短期借款，企業(yè)在貸款方面行動十分謹慎。 經營活動現金流量的夠用程度： 導致經營活動現金流量凈額不理想的主要原因應該是應收賬款問題。 ? 利潤結構與資產結構的對應關系： 26億元的對外投資取得了 5億元利潤，而 18億元其他資產僅獲得了 。 長期融資能力指標分析： 資產負債率較低，表明企業(yè)通過長期負債融資的空間很大。 短期償債能力指標分析： 流動比率、速動比率、現金流動負債比、應收賬款周轉率、應付賬款平均付賬期。 現金流量的內容： 經營性現金流量、投資活動現金流量、籌資活動現金流量 現金流量表的編制： P153154，表 57 現金流量分析 ? 比率一： ? 比率二： 到期的長期負債紅利經營性現金流量到期長期債務償付比率+= 年初短期負債到期長期負債紅利 經營性現金流量到期債務償付比率 ++=《商業(yè)銀行經營》第五章 93 案例：青島海爾 2023年年報分析 資料：三大財務報表 — 資產負債表 利潤及利潤分配表 現金流量表 Xuli 《商業(yè)銀行經營》第五章 94 青島海爾 2023年資產負債表 金額：萬元 資 產 年初數 年末數 負債及權益 年初數 年末數 流動資產： 流動負債： 貨幣資金 短期借款 短期投資 應付票據 應收票據 應付賬款 應收股利 預收賬款 應收賬款 應付工資 其他應收款 應付福利費 預付賬款 應付股利 存貨 應交稅金 待攤費用 其他應交款 待處理財產損失 其他應付款 流動資產合計 流動負債合計 長期投資： 長期負債： 長期股權投資 長期借款 長期投資合計 長期負債合計 Xuli 《商業(yè)銀行經營》第五章 95 資產負債表 （續(xù)） 資 產 年初數 年末數 負債及權益 年初數 年末數 固定資產： 遞延稅項： 固定資產原價 遞延稅款貸項 減：累計折舊 負債合計 固定資產凈值 減：固定資產減值準備 少數股東權益 固定資產凈額 股東權益： 在建工程 股本 固定資產清理 資本公積 固定資產合計 盈余公積 無形資產及其他資產： 其中：公益金 無形資產 未分配利潤 無形資產及其他資產合計 股東權益合計 資產總計 負債及權益合計 Xuli 《商業(yè)銀行經營》第五章 96 青島海爾 2023年度利潤及利潤分配表 項 目 去年累計 本年累計 項 目 去年累計 本年累計 主營業(yè)務收入 凈利潤 減：主營業(yè)務成本 加：年初未分配利潤 主營業(yè)務稅金及附加 可供分配的利潤 主營業(yè)務利潤 減：提取法定盈余公積 加：其他業(yè)務利潤 提取法定公益金 減：營業(yè)費用 可供股東分配的利潤 管理費用 減：應付優(yōu)先股股利 財務費用 提取任意盈余公積 營業(yè)利潤 應付普通股股利 加：投資收益 轉作股本的普通股股利 營業(yè)外收入 未分配利潤 減：營業(yè)外支出 利潤總額 減：所得稅 凈利潤 Xuli 《商業(yè)銀行經營》第五章 97 青島海爾 2023年度現金流量表 項 目 金 額 項 目 金 額 一、經營活動產生的現金流量 構建固定資產 、 無形資產和其他長期資產所支付的現金 銷售商品 、 提供勞務收到的現金 投資支付的現金 收到的稅費返還 現金流出小計 收到的其他經營活動有關的現金 投資活動產生的現金流量凈額 現金流入小計 三、籌資活動產生的現金流量 購買商品 、 接受勞務支付的現金 吸收投資所收到的現金 支付給職工及為職工支付的現金 借款所收到的現金 支付的各項稅費 現金流入小計 支付的其他與經營活動有關的現金 償還債務所支付的現金 現金流出小計 分配股利 、 利潤或償付利息所支付的現金 經營活動產生的現金流量凈額 支付的其他與籌資活動有關的現金 二、投資活動產生的現金流量 現金流出小計 收回投資所收到的現金 籌資活動產生的現金流量凈額 取得投資收益所收到的現金 四、匯率變動對現金的影響 現金流入小計 五 、 現金及現金等價物凈增加額 Xuli 《商業(yè)銀行經營》第五章 98 財務比率 分類 比 率 2023 2023 分類 比 率 2023 2023 盈利性比率 毛利率（ %） 經營性比率 應收賬款周轉率 （ 次 ） 營業(yè)利潤率（ %） 應付賬款平均付賬期 （ 天 ） 凈資產收益率（ %） 存貨周轉率 （ 次 ） 總資產報酬率（ %） 流動資產周轉率 （ 次 ） 已獲利息倍數（倍） 826 固定資產周轉率 （ 次 ） 每股收益（元 /股） 資產周轉率 （ 次 ） 流動性比率 流動比率 現金流量比率 現金流動負債比 （ 倍 ） 速動比率 結構性比率 資產負債率 （ %） 《商業(yè)銀行經營》第五章 99 盈利能力指標分析： 毛利率有所下降、營業(yè)利潤率降幅更大；但投資收益豐厚，總資產報酬率、凈資產收益率降幅較小，每股收益略有上升。 營運能力比率： 總資產周轉率、固定資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率。 盈利能力比率： 銷售利潤率、資產收益率、普通股收益率、市盈率。 財務狀況變動表： 營運資產變動情況、流動性。 資本項目： 真實性、資本結構、補充情況。 資產項目： 應收賬款、存貨、固定資產、投資。 環(huán)境條件： 自身經營狀況、外部環(huán)境 。 Email: Tel:13814431203 第五章 貸款業(yè)務 銀行發(fā)放住房按揭貸款的一般程序是：1)銀行與房地產開發(fā)商簽定協議； 2)購房者與發(fā)展商簽定住房買賣合同； 3)購房者提出借款申請； 4)發(fā)展商簽字擔保；5)銀行審批； 6)公證和登記； 7)購買保險和交付銀行貸款手續(xù)費； 8)貸款的發(fā)放與收回 《商業(yè)銀行經營》第五章 87 第四節(jié)貸款信用風險管理 信用分析 信用分析技術 貸款損失的控制與處理 《商業(yè)銀行經營》第五章 88 信用分析 “5C”評分法： 品格 能力： 企業(yè)能力、企業(yè)家能力。它是由樓宇的購買者在支付一定的購房款（通常占總購房款的 3040%）后，不足部分向銀行申請貸款，以向賣樓者（通常是發(fā)展商）付清全部房款。 一次性償還貸款，就是要求借款人在貸款到期時一次性還清貸款本息的消費貸款。它要求借款人在貸款到期之前，分期支付貸款本息。按貸款的償還方式劃分，消費者貸款一般可以分為以下三類：分期償還貸款、信用卡貸款和其它周轉限額貸款、一次性償還貸款。 操作要點： ?貸款的申請 ?信用分析 和貸前調查 ?貸款審批與發(fā)放 ?貸后檢查與貸款的收回 住房按揭貸款： 需要一定比例的首付款；以樓花或現房作抵押，開發(fā)商提供擔保，或購回承諾。它對于拓展銀行業(yè)務領域，擴大銀行利潤來源，鼓勵和促進消費，都具有重要意義。對尚未扣回的承兌金額，視同逾期貨款，應按統(tǒng)一利率收息并實行加息；以商業(yè)承兌匯票貼現的，其開戶銀行應將匯票退還貼現銀行，同時對付款人應比照簽發(fā)空頭支票的處罰規(guī)定給以罰款。這樣，票據貼現貸款過程全部完成。 30） Email: Tel:13814431203 第五章 貸款業(yè)務 3）票據貼現貸款的到期處理。票據貼現貸款的額度，即實付貼現額，按承兌票據的金額扣除貼現利息計算。 Email: Tel:13814431203 第五章 貸款業(yè)務 2）票據貼現的期限與額度 票據貼現的期限是指從票據貼現日到票據到期日之間的時間。超過這個期限的，銀行一般不應收貼；審查貼現的額度。應當收貼具有良好信譽的企業(yè)和銀行作為付款人和承兌人的票據；審查票據期限的長短。 應該是按照 《 中華人民共和國票據法 》規(guī)定簽發(fā)的有效匯票，基本要素齊全；單張匯票金額不超過 1 000萬元；匯