麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系(參考版)
2025-01-07 15:52本頁面
【正文】 麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系 ?例 12 三環(huán)旅游股份有限公司 2023“本年利潤(rùn)”年末貸方余額為 5 000 000元，本年提取法定盈余公積 500 000元，提取任意盈余公積 650 000，應(yīng)付股利 3 100 000元，“利潤(rùn)分配 —未分配利潤(rùn)”科目的期初貸方余額為 100 000。年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損，自 本年利潤(rùn) 科目轉(zhuǎn)入 利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 科目，并將 利潤(rùn)分配 科目所屬其他明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入 未分配利潤(rùn) 明細(xì)科目。賬務(wù)處理如下： ?借：利潤(rùn)分配 ? 提取法定盈余公積 100 000 ? 提取任意盈余公積 40 000 ? 貸：盈余公積 法定盈余公積 100 000 ? 任意盈余公積 40 000 麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系 ? 該科目應(yīng)分別 提取法定盈余公積 、 提取任意盈余公積 、 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 、 盈余公積補(bǔ)虧 、 未分配利潤(rùn) 等進(jìn)行明細(xì)核算。經(jīng)股東大決議用盈余公積派送新股時(shí)，按派送新股計(jì)算的金額，借記 盈余公積 科目，按股票面值和派送新股總數(shù)計(jì)算的股票面值總額，貸記 股本 科目。 麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系 ?企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積時(shí)，借記 利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積、提取任意盈余公積 科目，貸記 盈余公積 科目。帳務(wù)處理如下： ? 借：資本公積 — 資本溢價(jià) 202300 ? 貸：實(shí)收資本 — 甲投資者（ 500000 10%） 50000 ? 一乙投資者（ 500000 10%） 50000 ? 一丙投資者（ 500000 10%） 50000 ? 一丁投資者（ 500000 10%） 50000 麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系 留存收益的核算 ? ? ? ? 麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系 ? 該賬戶屬于所有者權(quán)益賬戶，貸方登記企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取而行成的盈余利潤(rùn)而減少的數(shù)額，期末余額在貸方，反映企業(yè)提取的尚未使用的盈余公積結(jié)余額?，F(xiàn)已經(jīng)營(yíng)多年，留存收益已有 20萬元。公司與受托單位約定，按發(fā)行收入 2%收取手續(xù)費(fèi)，從發(fā)行中扣除。 麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系 ? (1)資本溢價(jià) (或股本溢價(jià) ) ?投資者投入的資本中按其投資比例計(jì)算出資額部分，應(yīng)記入“實(shí)收資本”科目，大于部分應(yīng)記入“資本公積”科目。
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