【正文】 財務報表預測 1. 資產(chǎn)負債表預算 2. 利潤表、利潤分配表預算 3. 現(xiàn)金流量表預算 利潤表預算（一） 利潤表預算 運營收入 ： 通話費： “主營業(yè)務收入預算” 月租費： “主營業(yè)務收入預算” 網(wǎng)內(nèi)、網(wǎng)間結(jié)算收入： “主營業(yè)務收入預算”－“網(wǎng)間結(jié)算” 增值、數(shù)據(jù)業(yè)務收入： “主營業(yè)務收入預算” 其他： 歷史數(shù)據(jù) 運營支出： 電路租費： “電路租費預算” 其中：網(wǎng)間電路租費 網(wǎng)內(nèi)、網(wǎng)間結(jié)算支出： “網(wǎng)間結(jié)算支出預算” 折舊： “固定資產(chǎn)折舊預算” 人工成本： “人工成本費用預算” 其中：工資 福利費 統(tǒng)籌費 其他 銷售、一般管理費用及其他 ： 其中：維修費 : “各類固定資產(chǎn)日常維護費預算 ” 低值易耗品攤銷： “低值易耗品預算 ”－ 除“儀器儀表”外 營業(yè)費用： 業(yè)務宣傳費： “廣告 /業(yè)務宣傳費預算”＋“大客戶經(jīng)費”＋“渠道整合經(jīng)費” 代辦手續(xù)費： “其他代辦費”－“清欠酬金”、“銀行代辦費”；“銷售酬金”；新業(yè)務酬金 其中：銷售傭金： “銷售傭金預算” 租賃費用： “經(jīng)營租賃費預算－營業(yè)廳租賃費” 修理費 ： 銷售部門填寫的“各類固定資產(chǎn)日常維護費預算” 其他： 銷售折扣、“異地充值手續(xù)費”、“其他運營支出”－銷售部門填寫的部分（業(yè)務項下） 經(jīng)營租賃支出： 其中：房屋租賃費用： “經(jīng)營租賃費預算”（除營業(yè)廳租賃費之外） 資源費： 其中：頻譜費 “頻譜費預算” 壞帳準備： “應收帳款和壞帳準備預算” 行政管理費用： “行政管理費預算” 其他： “其他運營支出預算” 利潤表預算（二）、利潤分配表預算 利潤表預算 其他業(yè)務利潤： “其他業(yè)務收入” /“其他業(yè)務支出” 利息收入： “財務費用預算” 利息支出： “財務費用預算” 營業(yè)外損益： “營業(yè)外收支預算” 稅前利潤： 根據(jù)以上項目計算得出 所得稅： 稅前利潤稅率 (年底涉及納稅調(diào)整） 凈利潤： 稅前利潤－所得稅 EBITDA： 收入－費用（扣除稅、息、折舊、攤銷） EBITDA率： 【收入－費用（扣除稅、息、折舊、攤銷）】 /收入 利潤分配表預算 凈利潤： “利潤表預算” 加：年初未分配利潤 期初數(shù) 可供分配的利潤 減：提取法定盈余公積： 凈利潤 10% 提取法定公益金： 凈利潤 510% 提取任意盈余公積 : 根據(jù)股東大會決議 應付利潤： “流動負債－應付利潤預算” 未分配利潤 財務報表預測 1. 資產(chǎn)負債表預算 2. 利潤表、利潤分配表預算 3. 現(xiàn)金流量表預算 現(xiàn)金流量表預算（一） 經(jīng)營活動的 現(xiàn)金流量 提供勞務收到的現(xiàn)金 A. 移動業(yè)務 =本月收回的應收帳款 = 每季度網(wǎng)間結(jié)算收入 ? 每季度支付一次 = 上月漫游結(jié)算收入 ? 下月結(jié)算上月的收入 SIM卡 和手機收入 = 出售 SIM卡收入 +出售手機收入 贈卡（SIM卡） 贈手機 他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 = 本月移動業(yè)務預付費 贈卡（充值卡、繳費卡） A. 后付費 B. 預付費 = 非移動數(shù)據(jù)業(yè)務收入 IP卡收入 A. 后付費 B. 預付費 = IP預付費 贈卡（ IP卡） = 滯納金收入 = 其他其他業(yè)務收入 +其他營業(yè)外收入 費返還 現(xiàn)金流量表預算（二） 經(jīng)營活動的 現(xiàn)金流量 、接受勞務支付的現(xiàn)金 =上月電路租費 ? 下月結(jié)算上月的費用 = 網(wǎng)間結(jié)算支出 ? 每季度支付一次 = 漫游結(jié)算支出 ? 下月結(jié)算上月的費用 SIM卡及手機 及票據(jù) = 各類固定資產(chǎn)日常維護費 +網(wǎng)絡優(yōu)化費用 = 經(jīng)營租賃費 = (存貨 )卡類采購金額 +(存貨 )手機采購金額 = 廣告 /業(yè)務宣傳費 +大客戶經(jīng)費和渠道整合經(jīng)費中業(yè)務宣傳費 = 銷售傭金 = 低值易耗品 = 其他代辦費 = 應付票據(jù)到期支付額 +本月支付應付帳款 現(xiàn)金流量表預算（三） 經(jīng)營活動的 現(xiàn)金流量 、接受勞務支付的現(xiàn)金 = 預付帳款新增額 = 漫游清算服務費 =取暖費 +審計費 +咨詢費 +物業(yè)費 = 上月異地充值手續(xù)費 ? 下月結(jié)算上月的費用 = 水電費 以及為職工支付的現(xiàn)金 =人工成本費用 +住房公積金 +失業(yè)保險 +醫(yī)療保險 +職工教育經(jīng)費 上月工資，下月支付 稅費 =各項稅金 與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 = 頻譜費 ? 每半年記帳和支付一次 =行政管理費 =勞保費 +差旅費 +工會經(jīng)費 +防洪費 +警衛(wèi)消防費 +訴訟費 +通信費 +其他 = 其他其他業(yè)務支出 +其他營業(yè)外支出 現(xiàn)金流量表預算（四） 投資活動的 現(xiàn)金流量 =工程投資預算實際付款金額 +非工程固定資產(chǎn)投資 +固定資產(chǎn)清理凈收益 +短期投資增加 +長期投資增加 ?工程投資預算實際付款金額中包含了工程類固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的實際支付金額。 ＝ 流動負債 =月初余額 +當月凈增額 權益 股東權益 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當年集團增資計劃估算。 福利費＝ 應付工資總額 14%/12 統(tǒng)籌費＝應付工資總額 20%/12 =凈利潤比例（每年 5月上繳香港公司凈利潤， 4月預提 ） =應交營業(yè)稅：（當月主營業(yè)務收入＋ SIM卡收入） 3%＋部分其他業(yè)務收入 5% =應交房產(chǎn)稅：自有房屋：房屋帳面價值 70% %/12（每年 11月交）； 出租房屋：月租金 %（月交納） =應交車船使用稅： ?車噸位定額（年初交納） =應交土地使用稅： ?平米數(shù)土地級別對應金額 =應交所得稅：每月提取定額，季度按會計報表利潤交納所得稅； 年末進行納稅調(diào)整。 流動負債 =月初余額 +當月凈增額 流動負債預算（二） 4. 預收帳款 =“預付費預算－移動業(yè)務、數(shù)據(jù)業(yè)務”：本月增加預付費－本月確認的收入 其中： 本月確認的收入：本月以預付費形式實現(xiàn)的收入 以上年預付費實現(xiàn)收入 （本年通話費收入 /上年通話費收入）計算出今年預收帳款收入，