醫(yī)療行業(yè)企業(yè)短期流動性及償債能力研討(參考版)
2025-01-03 16:30本頁面
【正文】 34 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 32 未在財務報表上反映的其他流動性指標 ?存在下列幾種情況之一時 ， 企業(yè)實際的流動性要比報表所顯示的更好： （ 1） 未動用的銀行信貸額度； （ 2） 一些長期資產可以迅速變現(xiàn)； （ 3） 企業(yè)長期債務狀況良好 ， 有能力發(fā)行債券或股票籌集長期資金 。 29 三 ． 其他流動性指標 ?營運資本周轉率 ?未在財務報表上反映的其他流動性指標 30 營運資本周轉率 ?營運資本周轉率： 年銷售額 /年平均營運資本 ?如果分母不能很好地代表全年平均的營運資本水平 ， 則該指標就可能存在問題 ，這時 ， 應盡可能取得月度營運資本數(shù) 。 28 現(xiàn)金比率 （ 續(xù) 1） ?該比率只有在企業(yè)業(yè)已處于財務困境時 ，才是一個適當?shù)谋嚷?。 27 （ 4） 現(xiàn)金比率 ?現(xiàn)金比率： 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 + 有價證券 流動負債 ?這是最保守的流動性比率 。 ?在有些行業(yè) ， 很少有賒銷業(yè)務 ， 故很少有應收帳款 ， 因此 ， 速動比率低于一般水平 ， 并不意味著缺乏流動性 。 ?還可以考慮扣除預付款及待攤費用等 ，形成更為保守的速動比率 ， 即： （ 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 + 有價證券 + 應收帳款凈額 ） / 流動負債 。 – 如果應收帳款或存貨的量不少 ， 但其流動性 （ 即質量 ） 存在問題 ， 則應要求更高的流動比率 。 – 在進行流動比率分析時 ， 與行業(yè)平均水平比較是十分必要的 。 – 不同企業(yè)之間及同一企業(yè)的不同年份之間 ， 可能存在顯著的規(guī)模差異 ， 這時 ， 比較該指標通常沒有意義 。 21 二 ． 短期償債能力分析 （ 1） 營運資本 （ 2） 流動比率 （ 3） 速動比率 （
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