【正文】 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 97 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） 。 影響： 原材料不及時(shí)暫估入帳，將不能正確記錄存貨的成本和應(yīng)付帳 款，從而使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)公允的反映企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。 建議： 貴公司對(duì)轉(zhuǎn)入在建工程的耗用工程物資和用料分類歸集記錄。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 94 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 晨鳴板材有限責(zé)任公司 在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問題： ? 在建工程和固定資產(chǎn)帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理 ? 原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳 ? 地板廠車間應(yīng)與物管定期對(duì)帳 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 95 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 晨鳴板材有限責(zé)任公司 ? 在建工程和固定資產(chǎn)帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理 發(fā)現(xiàn)： 貴公司對(duì)計(jì)入在建工程的工程物資和用料并沒有設(shè)立明細(xì)帳來 分類記錄。 影響： 原材料成本計(jì)算不當(dāng)， 將導(dǎo)致存貨和銷售成本不能準(zhǔn)確計(jì)量， 進(jìn)而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。 建議： 我們建議，貴公司應(yīng)對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)及時(shí)暫 估入帳。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 92 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 壽光市晨鳴水泥有限責(zé)任公司 ? 原材料和運(yùn)費(fèi)應(yīng)及時(shí)暫估入帳 發(fā)現(xiàn)： 我們發(fā)現(xiàn)，貴公司并沒有對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)進(jìn) 行暫估入帳。 影響： 不合規(guī)的帳務(wù)處理，將不能正確記錄企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債，進(jìn)而影 響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。 建議：我們建議，應(yīng)將該大修理費(fèi)用一次性計(jì)入當(dāng)期損益。 影響：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定》，該修理費(fèi)用應(yīng)一次性計(jì)入當(dāng)期損 益。 建議： 我們建議，貴公司應(yīng)對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)及時(shí)暫 估入帳。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 88 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司 ? 存貨應(yīng)暫估入帳 發(fā)現(xiàn)： 我們發(fā)現(xiàn)，貴公司并沒有對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)進(jìn) 行暫估入帳。 影響： 財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司資產(chǎn)狀況，也不能真實(shí)反映公司的 盈利。 建議： 我們建議， 盡早取得相關(guān)發(fā)票并及時(shí)入帳，記提相應(yīng)的折舊；同時(shí)，應(yīng) 將 已動(dòng)工的工程項(xiàng)目預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入在建工程核算。 建議： 貴公司盡快實(shí)施會(huì)計(jì)電算化。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 84 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 齊河板紙有限責(zé)任公司 ? 應(yīng)盡快實(shí)施會(huì)計(jì)電算化 發(fā)現(xiàn)： 貴公司還沒有全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，與公司規(guī)模的快速增長不 相適應(yīng)。 影響： 材料退庫不及時(shí)入帳， 將不能準(zhǔn)確核算成本和存貨， 從而影 響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。 建議： 貴公司應(yīng)對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料及時(shí)暫估入帳。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 81 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 齊河板紙有限責(zé)任公司 在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問題： ? 原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳 ? 存貨退庫應(yīng)及時(shí)做帳務(wù)處理 ? 應(yīng)盡快實(shí)施會(huì)計(jì)電算化 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 82 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 齊河板紙有限責(zé)任公司 ? 原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳 發(fā)現(xiàn)： 貴公司并沒有對(duì)原材料中已收貨未收發(fā)票的輔助材料進(jìn)行暫估 入帳。 影響：未對(duì)應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，將不能通過衡量應(yīng) 收項(xiàng)目的可回收性以反映應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款的真實(shí)價(jià)值。 建議： 我們建議，貴公司應(yīng)嚴(yán)格按稅法的規(guī)定，對(duì)工人工資計(jì)算并繳納 個(gè)人所得稅。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 78 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 晨鳴新力熱電有限公司 ? 個(gè)人所得稅應(yīng)及時(shí)進(jìn)行繳納 發(fā)現(xiàn)： 貴公司沒有對(duì)達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的所有工人工資計(jì)提和繳納個(gè)人所得 稅。 影響： 沒有審批程序，將不能保證存貨計(jì)劃成本更新的合理和準(zhǔn)確， 從而影響存貨和成本的計(jì)量。 建議： 我們建議，貴公司定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)做帳齡分析，并 按集團(tuán)的統(tǒng) 一會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 76 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 晨鳴新力熱電有限公司 ? 應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行帳齡分析和計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 發(fā)現(xiàn)： 貴公司并沒有對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行帳齡分析，同時(shí)沒有按集團(tuán)的統(tǒng) 一會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 影響： 原材料不及時(shí)暫估入帳，將不能正確記錄企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債，從 而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。 建議： 我們建議，貴公司應(yīng)對(duì)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際投入使用時(shí)間，將 其及時(shí)入帳并在下月起計(jì)提折舊。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 73 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 晨鳴新力熱電有限公司 在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問題： ? 固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳 ? 原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳 ? 應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行帳齡分析和計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 ? 存貨計(jì)劃成本的更新應(yīng)經(jīng)審批 ? 應(yīng)按時(shí)及足額繳納個(gè)人所得稅 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 74 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 晨鳴新力熱電有限公司 ? 固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳 發(fā)現(xiàn)： 貴公司每半年結(jié)轉(zhuǎn)一次固定資產(chǎn)。 影響： 固定資產(chǎn)不及時(shí)入帳， 將導(dǎo)致少算折舊， 從而高估了企業(yè)利 潤。 建議：我們建議，在進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄時(shí)，應(yīng)取得合法完整的依據(jù)作為入 帳基礎(chǔ)。如其他業(yè)務(wù)收入中的管道安裝收入和承包收入等。 建議：我們建議按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)銷售收入， 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。 影響：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，當(dāng)產(chǎn)品相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn) 移到買方后，銷售即應(yīng)確認(rèn)。 建議：我們建議，貴公司調(diào)整物管部門的結(jié)帳日期至與公司財(cái)務(wù)結(jié)帳 日期一致。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 68 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司 ? 倉庫與財(cái)務(wù)結(jié)帳日應(yīng)同步 發(fā)現(xiàn)： 我們發(fā)現(xiàn)，貴公司倉庫每月提前三天結(jié)帳，與公司財(cái)務(wù)結(jié)帳日 期不符。 影響：不對(duì)實(shí)際價(jià)格遠(yuǎn)低于帳面價(jià)值的存貨不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，將 高估資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目的價(jià)值，同時(shí)亦不利于管理層了解資 產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 67 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司 ? 殘次冷背及滯銷存貨應(yīng)及時(shí)處理并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 發(fā)現(xiàn)：經(jīng)審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)，貴公司有部分原材料，及部分產(chǎn)成品、備品 備件，由于原料結(jié)構(gòu)發(fā)生變化或因毀損，已部分或完全失去了 使用價(jià)值和出售價(jià)值。 影響： 原材料不及時(shí)暫估入帳，將不能正確記錄企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債，從 而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。 建議：我們建議，將已達(dá)到使用狀態(tài)的在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進(jìn) 行核算，并計(jì)提折舊。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 64 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司 在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問題： ? 在建工程應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)固并計(jì)提折舊 ? 原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳 ? 殘次冷背及滯銷存貨應(yīng)及時(shí)處理并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ? 倉庫與財(cái)務(wù)結(jié)帳日應(yīng)同步 ? 銷售應(yīng)及時(shí)確認(rèn)并入帳 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 65 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司 ? 在建工程應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)固并計(jì)提折舊 發(fā)現(xiàn)：我們注意到， 貴公司有部分已達(dá)可使用狀態(tài)但尚未辦理決算竣 工手續(xù)的在建工程未暫估轉(zhuǎn)固并計(jì)提折舊；部分已達(dá)可使用狀 態(tài)尚未決算但已按上年末帳面數(shù)轉(zhuǎn)固的在建工程，有后續(xù)支出 發(fā)生的并未對(duì)其原值及折舊進(jìn)行調(diào)整 。 影響： 不及時(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅和增值稅，將可能引致稅務(wù)處罰，從而 給貴公司帶來不必要的損失。 建議：我們建議，貴公司嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定核算長期投 資及投資收益項(xiàng)目。 影響：按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，對(duì)長期投資應(yīng)按成本法或權(quán)益法 進(jìn)行核算。 建議：我們建議，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司制定的壞帳計(jì)提政策對(duì)應(yīng)收帳款 及其他應(yīng)收款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 61 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 武漢晨鳴漢陽紙業(yè)股份有限公司 ? 應(yīng)按集團(tuán)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 發(fā)現(xiàn)： 我們了解到，貴公司未根據(jù)集團(tuán)政策對(duì)應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款 計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 影響：原材料采購和發(fā)出的計(jì)量口徑不統(tǒng)一，使存貨的價(jià)值及成本不 能得到正確的計(jì)量，從而影響會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。 建議：我們建議，將已達(dá)到使用狀態(tài)的在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進(jìn) 行核算，并計(jì)提折舊。 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 58 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） ? 武漢晨鳴漢陽紙業(yè)股份有限公司 在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問題： ? 固定資產(chǎn)入帳應(yīng)規(guī)范處理 ? 對(duì)存貨的貸方余額應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理 ? 應(yīng)按集團(tuán)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 ? 投資收益應(yīng)按規(guī)定予以確認(rèn) ? 企業(yè)所得稅和增值稅應(yīng)及時(shí)申報(bào) 公司簡介 經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題 Pwc Draft 59 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2022年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 武漢晨鳴漢陽紙業(yè)股份有限公司 ? 固定資產(chǎn)入帳應(yīng)規(guī)范處理 發(fā)現(xiàn)：我們了解到，貴公司部分廠