【正文】 公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題97PwcDraft演講完畢，謝謝觀看！。跟進(jìn)和調(diào)整。建議： 我們建議，地板廠車間應(yīng)與物管定期對帳，存在的差異應(yīng)及時(shí) 地板廠車間應(yīng)與物管定期對帳 發(fā)現(xiàn)： 地板廠車間貼面板耗用記錄與物管發(fā)出材料記錄不相符，經(jīng)了 解，車間與物管沒有定期對帳。 原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳發(fā)現(xiàn)： 我們發(fā)現(xiàn)，貴公司并沒有對已入庫未收發(fā)票的原材料進(jìn)行暫估 入帳。 分類記錄。 在建工程和固定資產(chǎn)帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理發(fā)現(xiàn)： 貴公司對計(jì)入在建工程的工程物資和用料并沒有設(shè)立明細(xì)帳來 原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳167。公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題93PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）? 晨鳴板材有限責(zé)任公司在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問題：167。進(jìn)而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。將導(dǎo)致存貨和銷售成本不能準(zhǔn)確計(jì)量，的財(cái)務(wù)制度不符。 公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題92PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）n 壽光市晨鳴水泥有限責(zé)任公司n 原材料成本應(yīng)嚴(yán)格按照加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)現(xiàn)： 貴公司對原材料并沒有嚴(yán)格采用加權(quán)平均法計(jì)算，這與貴公司和負(fù)債。行暫估入帳。公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題91PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）n 壽光市晨鳴水泥有限責(zé)任公司n 原材料和運(yùn)費(fèi)應(yīng)及時(shí)暫估入帳發(fā)現(xiàn)： 我們發(fā)現(xiàn)，貴公司并沒有對已收貨未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)進(jìn)公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題89PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）n 壽光市晨鳴水泥有限責(zé)任公司在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問題：n 在建工程和固定資產(chǎn) 的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理n 原材料和運(yùn)費(fèi)應(yīng)及時(shí)暫估入帳n 原材料成本應(yīng)嚴(yán)格按照加權(quán)平均法計(jì)算公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題90PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）n 壽光市晨鳴水泥有限責(zé)任公司n 在建工程和固定資產(chǎn) 的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理發(fā)現(xiàn)： 貴公司對在建工程和固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理不符合企業(yè)會計(jì)制度 的規(guī)定，對暫估入帳的固定資產(chǎn)，直接貸計(jì)在建工程，并導(dǎo)致 在建工程余額為貸方。貴公司在跨越不同會計(jì)期間進(jìn)行攤銷，不能準(zhǔn)確核算本年 度及下年度利潤。 公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題88PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）n 武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司n 大修理費(fèi)用的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理 發(fā)現(xiàn)：經(jīng)審計(jì)我們了解到， 8月份 130噸鍋爐發(fā)生故障，進(jìn)行了一次大 修，公司解釋系部分設(shè)備不配套進(jìn)行了更換，公司將發(fā)生的修 理費(fèi)計(jì)入待攤按一年期平均攤銷。和負(fù)債。行暫估入帳。公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題87PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）n 武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司n 存貨應(yīng)暫估入帳發(fā)現(xiàn)： 我們發(fā)現(xiàn)，貴公司并沒有對已收貨未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)進(jìn) 影響： 財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司資產(chǎn)狀況，也不能真實(shí)反映公司的 盈利。建議： 我們建議， 盡早取得相關(guān)發(fā)票并及時(shí)入帳，記提相應(yīng)的折舊；同時(shí)，應(yīng) 將 已動工的工程項(xiàng)目預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入在建工程核算。 建議： 貴公司盡快實(shí)施會計(jì)電算化。相適應(yīng)。 應(yīng)盡快實(shí)施會計(jì)電算化發(fā)現(xiàn)： 貴公司還沒有全面實(shí)施會計(jì)電算化，與公司規(guī)模的快速增長不建議： 貴公司應(yīng)對材料退庫應(yīng)及時(shí)編制材料退庫單并進(jìn)行帳務(wù)處理。將不能準(zhǔn)確核算成本和存貨， 公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題82PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）? 齊河板紙有限責(zé)任公司167。 影響： 原材料不及時(shí)暫估入帳，將不能正確記錄企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債，從 而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)和公允。 應(yīng)盡快實(shí)施會計(jì)電算化公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題81PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）? 齊河板紙有限責(zé)任公司167。 原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳167。建議：我們建議，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司制定的壞帳計(jì)提政策對應(yīng)收帳款 及其他應(yīng)收款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題78PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）n 襄樊晨鳴銅版紙業(yè)有限責(zé)任公司在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問題：n 應(yīng)按集團(tuán)政策對應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題79PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）n 襄樊晨鳴銅版紙業(yè)有限責(zé)任公司n 應(yīng)按集團(tuán)政策對應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備發(fā)現(xiàn)： 客戶未對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款根據(jù)集團(tuán)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。影響： 不按稅法規(guī)定計(jì)提和繳納個(gè)人所得稅，將可能引致罰款等稅務(wù)處 罰，給企業(yè)帶來不必要的損失。公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題77PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）? 晨鳴新力熱電有限公司167。 影響： 沒有審批程序，將不能保證存貨計(jì)劃成本更新的合理和準(zhǔn)確， 從而影響存貨和成本的計(jì)量。公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題76PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）? 晨鳴新力熱電有限公司167。缺乏帳齡分析，將影響貴公司正確評估應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性并一會計(jì)政策計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行帳齡分析和計(jì)提壞帳準(zhǔn)備發(fā)現(xiàn)： 貴公司并沒有對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行帳齡分析，同時(shí)沒有按集團(tuán)的統(tǒng)建議： 貴公司應(yīng)對已收貨未收發(fā)票的原材料及時(shí)暫估入帳。 原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳 發(fā)現(xiàn)： 貴公司并沒有對已收貨未收發(fā)票的原材料進(jìn)行暫估入帳。建議： 我們建議，貴公司應(yīng)對根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際投入使用時(shí)間，將 其及時(shí)入帳并在下月起計(jì)提折舊。將導(dǎo)致少算折舊， 固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳發(fā)現(xiàn)： 貴公司每半年結(jié)轉(zhuǎn)一次固定資產(chǎn)。 存貨計(jì)劃成本的更新應(yīng)經(jīng)審批167。 原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳167。公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題72PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）? 晨鳴新力熱電有限公司在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)貴公司在帳務(wù)處理方面存在如下問題：167。影響： 固定資產(chǎn)不及時(shí)入帳， 將導(dǎo)致少算折舊， 從而高估了企業(yè)利 潤。公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題71PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理（續(xù)）? 晨鳴熱電股份有限公司167。影響：缺少合法完整的依據(jù)將無法判斷帳務(wù)處理的正確性。 帳務(wù)處理應(yīng)有合法完整的依據(jù)發(fā)現(xiàn)：經(jīng)審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)，貴公司一些帳務(wù)處理并沒有取得合法、完整 的依據(jù)。 帳務(wù)處理應(yīng)有合法完整的依據(jù)167。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。建議：我們建議按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，年度的產(chǎn)品銷售收入。進(jìn)行帳務(wù)處理，將低估核算報(bào)告期的產(chǎn)品銷售，同時(shí)高估下產(chǎn)品已發(fā)出，但因?yàn)槲撮_票而不入帳。 公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題68PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）? 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司n 銷售應(yīng)及時(shí)確認(rèn)并入帳發(fā)現(xiàn)：我們注意到，貴公司的產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，但由于未開出發(fā)票而未編制存貨調(diào)節(jié)表的工作量。影響：存貨帳實(shí)不符將 造成期末存貨帳實(shí)不符，部分存貨項(xiàng)目可能 出現(xiàn)紅字 ，不利于管理層了解存貨的真實(shí)數(shù)量，同時(shí)增加諸如 建議：我們建議貴公司應(yīng)定期進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)，對于 殘次冷背及滯銷 的存貨，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。貴公司對這一部分的存貨并未做帳務(wù)處 理。建議： 貴公司應(yīng)于月底對已收貨但尚未收發(fā)票的原材料暫估入帳，于 下月月初以紅字沖回。公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題65PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）n 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司n 原材料應(yīng)及時(shí)暫估入帳發(fā)現(xiàn)：我們注意到， 期末已入庫但發(fā)票未到的原料，貴公司并未暫估 入賬。影響：在建工程不及時(shí)轉(zhuǎn)入 固定資產(chǎn)，將導(dǎo)致少提折舊，從而高估了 企業(yè)利潤。建議：我們建議，貴公司應(yīng)按規(guī)定及時(shí)申報(bào)增值稅、所得稅以及其 他稅金，并同時(shí)計(jì)提相關(guān)負(fù)債和費(fèi)用。 企業(yè)所得稅和增值稅應(yīng)及時(shí)申報(bào)發(fā)現(xiàn)：我們了解到，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局于 2023年所進(jìn)行的稅務(wù)檢查中，貴 公司存在因未及時(shí)申報(bào)而補(bǔ)交增值稅，以及因業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi) 用超支而補(bǔ)交企業(yè)所得稅的情況。 建議：我們建議，貴公司嚴(yán)格按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定核算長期投 資及投資收益項(xiàng)目。影響：按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，對長期投資應(yīng)按成本法或權(quán)益法 進(jìn)行核算。公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題61PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）? 武漢晨鳴漢陽紙業(yè)股份有限公司167。影響：未對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，將不能通過衡量應(yīng) 收項(xiàng)目的可回收性，反映應(yīng)收款的真實(shí)價(jià)值。公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題60PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）? 武漢晨鳴漢陽紙業(yè)股份有限公司167。影響：原材料采購和發(fā)出的計(jì)量口徑不統(tǒng)一，使存貨的價(jià)值及成本不 能得到正確的計(jì)量，從而影響會計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。公司簡介經(jīng)營及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理會計(jì)處理 內(nèi)部控制 問題59PwcDraft山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司2023年度管理建議書（附件）帳務(wù)處理 （續(xù)）? 武漢晨鳴漢陽紙業(yè)