【正文】 5． 2． 1． 2出納崗位職責 A、辦理現(xiàn)金收支 B、辦理銀行結(jié)算業(yè)務 C、登記現(xiàn)金、銀行存款日記 賬 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價格更實惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 財務管理制度 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制 造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價格更實惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 13 D、保管好庫存現(xiàn)金 E、保管有關(guān)印章 F、保管空白支票和空白發(fā)票、收據(jù) 5． 2． 1． 3貨幣資金控制原則 A、嚴格職責分工 B、實行交易分開 C、實行內(nèi)部稽核 D、實施定期輪崗 5． 2． 1． 4現(xiàn)金管理原則 A、收付合法 原則 B、錢 賬 分工原則 C、收付兩清原則 D、日清月結(jié)原則 E、庫存限額的規(guī)定 5． 2． 1． 5現(xiàn)金使用范圍規(guī)定 A、職工工資、獎金、津貼 B、個人勞務報酬 C、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出 D、出差人員必須攜帶的差旅費 E、零星支出 F、規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出 5． 2． 1． 6庫存現(xiàn)金限額規(guī)定 A、庫存現(xiàn)金限額為 2020元 B、財務部出納預留的現(xiàn)金限額 如 需 超額時，應報總經(jīng)理助理批準 ，最上限不能超出按 35 天日常零星開支所需現(xiàn)金確定的金額。 J、收入確認：商品銷售收入以收到貨款或收款憑 據(jù) 并將發(fā)票賬單交給買方后 確認；非商品收入以收到款項時作為收入入賬。（房屋建筑 20年，機械設備 10年 ， 辦公 家具 5年 ，運輸 設備 4年， 電子設備 3年） H、無形資產(chǎn)的攤銷方法：直線法。 D、存貨 計 價方法：加權(quán)平均法 E、低值 易耗品的攤銷方法：一次攤銷 F、固定資產(chǎn)計價：歷史成本法。 B、記賬本位幣：人民幣。 D、會計核算要利于公司內(nèi)部考核的原則。根據(jù)《稅收征收管理法》，企業(yè)自取得營業(yè)執(zhí)照十五日內(nèi)應設置 賬 簿。 B、賬套設立原則：公司應單獨設賬，目前公司基本上是采用“一套 汽車管理 系統(tǒng)對應一套財務系統(tǒng)”的方式。 5． 作業(yè)內(nèi)容 5． 1會計核算原則與政策 5． 1． 1會計核算原則 5． 1． 1． 1會計核算的一般原則： 可靠性、相關(guān)性、清晰性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價格更實惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 財務管理制度 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制 造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價格更實惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 12 謹慎性和及時性原則。 4． 職責： 4． 1由財務部負責《會計核算制度》的修訂和維護。在公允價值計量下，資產(chǎn)和負債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務清償?shù)慕痤~計量。負債按照預計期限內(nèi)需要償還的未來凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計量。 3． 2． 4 現(xiàn)值。 3． 2． 3可變現(xiàn)凈值。在重置成本計量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。負債按照因承擔現(xiàn)時義務而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額，或者承擔現(xiàn)時義務的合同金額，或者按照日?；顒又袨閮斶€負債預期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。 3． 2． 1歷史成本。 3． 2 新準則規(guī) 范了會計計量屬性。 3． 1． 7謹慎性要求 企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。 3． 1． 5 實質(zhì)重于形式要求 企業(yè)應當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。確需變更的，應當在附注中說明 。 3． 1． 4可比性要求 企業(yè)提供的會計信息應當具有可比性 。 3． 1． 2相關(guān)性要求 企業(yè)提供的會計信息應當與財務會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預測。 2. 范圍： 2． 1適用范圍：本制度適用于財務部； 2． 2發(fā)布范圍：財務部； 3. 名詞解釋： 3． 1 新準則對 會計信息的質(zhì)量要求包括可靠性、相關(guān)性、清晰性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹慎性和及時性等八個方面。 4． 會計憑證應當按照類別和編號妥善保管，月度裝訂成冊。 2． 辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務時，由會計人員填制記賬憑證并打印，交由稽核人員和會計主管簽章，無誤后由會計人員登記賬簿。 2． 4 機制記賬憑證要認真審核，確保會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤，沒有錯別漢字和多余的符號。填制憑證時，應按財會軟件自行編號連續(xù)記賬，不得跳號、刪中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價格更實惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 財務管理制度 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制 造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價格更實惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 10 號。 2． 記賬憑證 2． 1 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、 會計科目、借貸方向、金額、所附原始憑證張數(shù)、會計主管、會計、稽核、制單人員簽章，銀行和現(xiàn)金記賬憑證還應 由 出納簽章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處加蓋公章；若無法找到開出單位的，必須經(jīng)財務部經(jīng)理同意方可更改，并在更正處加蓋經(jīng)辦人和財務部經(jīng)理個人名章。 1． 3 凡有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符，購買實物的原始憑證必須有經(jīng)辦人和驗收人共同簽名。 二、會計 憑證的格式 1． 原始憑證 1． 1 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、項目內(nèi)容、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。 2． 3會計人員 可根據(jù)實際情況 增設或更改 二級或明細 科目名稱。 2． 會計科目及明細科目的設置和使用 2． 1會計科目的設置，遵循 既 能全面反映會計對象，又能兼顧客觀調(diào)控和會計電算化要求的原則。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價格更實惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 財務管理制度 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制 造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價格更實惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 9 第五章 賬務處理程序制度 一、會計科目的設置和使用 1． 為加強 會計核算工作，規(guī)范會計核算行為，使賬務處理程序更科學、合理和高效，特制定本制度。移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務部存檔一份。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 5． 相關(guān)財務軟件數(shù)據(jù)必須在操作狀態(tài)下核對清楚后移交。 3． 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收： 3． 1庫存現(xiàn)金必須與會計賬簿記錄保持一致，如不一致時，移交人員必須限期查清； 3． 2 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符； 3． 3各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額要和總賬有關(guān)賬戶余額核對相符； 3． 4會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。 二、交接工作具體事項 1. 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 1． 1已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完成； 1． 2整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料； 1． 3編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤、其他會計資料和物品等內(nèi)容； 2． 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 2. 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接 替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得辦理調(diào)動或者離職。除法定義務和獲得授權(quán)或批準外，任何人不得對外提供或泄露本 公司 的商業(yè)秘密。 3． 會計人員應當熟悉本 公司 的經(jīng)營活動和財務管理情況，運用掌握的會計資料和會計方法，為改進內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務。 三、會計人員職業(yè)道德 1． 會計人員在會計工作中應遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作質(zhì)量和工作效率。 財務部結(jié)合公司會計業(yè)務需要，設置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一崗，一人多崗和一崗多人，但出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務 賬 目的登記工作。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價格更實惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 財務管理制度 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制 造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價格更實惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 7 第三章 財務 人員崗位責任制 一、崗位設置 公司根據(jù)《會計法》和《公司法》相關(guān)規(guī)定設置財務部經(jīng)理，會計，出納，結(jié)算員。同時加強對進銷存各個環(huán)節(jié)的業(yè)務監(jiān)控，支持、規(guī)范業(yè)務操作，優(yōu)化公司業(yè)務流程，降低公司經(jīng)營風險； 8. 嚴格執(zhí)行公司業(yè)務授權(quán)、費用授權(quán)和財務人事授權(quán)。公司的各項經(jīng)濟業(yè)務活動 實 行獨立核算，真實、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項財務活動過程和結(jié)果，為公司管理提供各種信息資料。遵循下級服從上級的原則。 公司 員工 必須遵守財務制度，在財務制度的指導下開展各項財務活動。公司實行統(tǒng)一的財務管理制度，統(tǒng)一的會計核算方法。 統(tǒng)一領(lǐng)導。中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更便利、價格更實惠、購買更放心！電話： 02568698690,68698693 手機： 15895950966 : 961531377 376977591 616843241 財務管理制度 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 《 2020 版制 造業(yè)企業(yè)管理大全》內(nèi)容更豐富、查看更輕松、利用更