【正文】 42 / 42。 第二十四條未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 議付后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。 第二十一條在對(duì)外議付時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人 員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對(duì)外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款 申請(qǐng)表》，并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（L／C方式除外）簽審后 交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。財(cái)務(wù)人員審核無誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證，并及時(shí)查收改證回單。信用證開出后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對(duì)。 銀行開證申請(qǐng)書； 如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品 登記證明等文件正本。 第十七條對(duì)于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開立申請(qǐng)書調(diào)見附表六），并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第十六條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容： 復(fù)核《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核； 項(xiàng)目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能； 對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況； 對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，項(xiàng)目資金是否有保障。對(duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。 上報(bào)稅務(wù)局后，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。 第十三條財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。 蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷單； 報(bào)關(guān)單： 銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）； 外貿(mào)發(fā)票。對(duì)不及時(shí)退還累計(jì)達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。合同號(hào)、商品名稱、申報(bào)金額。 第十一條對(duì)核銷單的管理 報(bào)關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)?。ǔ隹谑諈R核銷單），同時(shí)在（核銷單領(lǐng)用登記?。┥虾炞?。 第九條在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收，財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，爭(zhēng)取貸款早日到位。 第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。所購貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20％的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗(yàn)合格后，方可支付余款。對(duì)不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。辦理付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》（見附表三），并報(bào)請(qǐng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 在上述審核過程中，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異議時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說明情況，對(duì)有嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度，以致于項(xiàng)目不具備操作的條件時(shí)，財(cái)務(wù)主管人員可在《合同審批表）中簽署否定意見。 《合同審批表）（見附表一）； 出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本： 《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》（見附表二）； 如出口商品屬于國家計(jì)劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書。 第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章 總則 第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。；制定本單位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核算；編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況；對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析?？偣緦?duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施，對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。 第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動(dòng)。 第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。單價(jià)在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0％。 第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。受益期不超過一年的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用；受益期超過一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際受益期攤銷，其中開辦費(fèi)按五年攤銷。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。第三章 成本、費(fèi)用核算 第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作。 第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)。 第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過對(duì)成本、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。成本管理規(guī)定第一章 總 則 第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。 四、原總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，按本規(guī)定執(zhí)行。 二、部門副職以下（含副職）人員出差，單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時(shí)方能到達(dá)目的地者，可乘坐飛機(jī)。附表1級(jí) 別乘 坐 標(biāo) 準(zhǔn)飛 機(jī)火 車輪 船總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理頭等倉軟席頭等倉部門正職商業(yè)倉軟席二等倉其他人員普通倉硬席三等倉附表2級(jí) 別單人住宿標(biāo)準(zhǔn)（）（一般地區(qū)/特殊地區(qū)）同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)（）（一般地區(qū)/特殊地區(qū)）助理總經(jīng)理500/800內(nèi)實(shí)報(bào)——部門正職300/500內(nèi)實(shí)報(bào)——部門副職240/400內(nèi)實(shí)報(bào)150/210內(nèi)實(shí)報(bào)處級(jí)經(jīng)理200/320內(nèi)實(shí)報(bào)120/180內(nèi)實(shí)報(bào)一般人員160/240內(nèi)實(shí)報(bào)100/160內(nèi)實(shí)報(bào)附表3級(jí) 別標(biāo) 準(zhǔn)行政副部級(jí)以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來賓總經(jīng)理特批行政司局級(jí)、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來賓（或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請(qǐng)）200元/人行政縣團(tuán)級(jí)、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)來賓（或由部門副職、處級(jí)經(jīng)理出面的宴請(qǐng)）150元/人一般宴請(qǐng)80元/人總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定 為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神，本著既提高辦事效率，又節(jié)約費(fèi)用支出的原則，現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司）可參照?qǐng)?zhí)行，亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章提倡勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，年度招待費(fèi)用總額不得突破財(cái)務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算； 2．限制陪餐人數(shù)，原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù)； 3．嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)（見附表3）； 4．必須事先填寫招待費(fèi)審批單，并經(jīng)批準(zhǔn)； 5．凡違反上述原則，未事先申請(qǐng)或突破申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)的宴請(qǐng)，財(cái)務(wù)本部有權(quán)拒絕報(bào)銷并向公司總經(jīng)理反映。 第二十七條總公司各部門確因工作需要，必須宴請(qǐng)的，按下列原則和辦法辦理。聯(lián)合控制。 第二十四條以總公司名義制作的紀(jì)念品，禮品，統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理，各部門需領(lǐng)用時(shí)，按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。 第二十三條總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。 第二十一條出差人員返京后，應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)本部辦理報(bào)銷手續(xù)。 第二十條出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”；若申請(qǐng)出差宴請(qǐng)費(fèi)的，還應(yīng)同時(shí)附上”招待費(fèi)審批單”，經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后，送財(cái)務(wù)本部審批。 第十八條總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事，差旅費(fèi)應(yīng)在所屬企業(yè)報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差發(fā)生宴請(qǐng)的扣除陪宴人員宴請(qǐng)當(dāng)日一半的出差補(bǔ)助。 第十五條總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差，財(cái)務(wù)本部將視具體情況確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；聘請(qǐng)公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事，聘請(qǐng)人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者，自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80％給予報(bào)銷。其他人員出差，住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（見附表2）以內(nèi)部分，按住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù)：部門副職及其以下人員，同性別兩人以上出差，須合并住宿?；疖囌?、碼頭往返費(fèi)用，憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。） 第十