【正文】 控股公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)電廠進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并建立健 全內(nèi)部審計(jì)管理制度。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的， 按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理 。 電廠經(jīng)營班子應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指 使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 (二 )重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相 互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。 財(cái)務(wù)監(jiān)督 電廠建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。人力資源管理中心負(fù)責(zé)對(duì)委派電廠財(cái)務(wù)人員招聘、聘任、解聘、對(duì)考核進(jìn)行管理。 財(cái)務(wù)人員管理 財(cái)務(wù)人員是指由融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心委派到各生物質(zhì)電廠的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì) 和出納。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù) 工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄 的連續(xù)性。并應(yīng)在移交 清冊(cè)上注明：單位名稱、交接日期、接交雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)以及 需要說明 的問題和意見等。 （四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電 算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。如有短缺，必須 查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 （一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。 電廠會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有控股公司財(cái)務(wù)融資結(jié)算中心派員監(jiān)交。 （三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財(cái)務(wù)管理辦法 版次： A/0 頁次： 8/10 會(huì)計(jì)交接管理 電廠會(huì)計(jì)人員內(nèi)部崗位輪換、工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì) 計(jì)工作全部移交給接替人員。 融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)電廠會(huì)計(jì)檔案的歸口管理，負(fù)責(zé)電廠會(huì)計(jì)檔案工作的 指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。分析公司的生產(chǎn)經(jīng)營 以及收入、利潤、資金和預(yù)算執(zhí)行情況，分析在生產(chǎn) 經(jīng)營中存在的主要問題，落實(shí)具體解決 措施，對(duì)電廠的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)行全過程的動(dòng)態(tài)管理。 電廠每年進(jìn)行一次綜合財(cái)務(wù)分析，且根據(jù)經(jīng)營狀況隨時(shí)進(jìn)行專題分析。 電廠財(cái)務(wù)分析分為月、季、半年、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 b） 中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是按短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度（按月或按季）提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告，中期會(huì)計(jì)報(bào)告包括需要填報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況分析。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度和中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告： a） 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是以資產(chǎn)負(fù)債表日編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 各電廠對(duì)外擔(dān)保事務(wù)管理執(zhí)行控股公司《對(duì)外擔(dān)保管理規(guī)定》，各電廠應(yīng)嚴(yán)格遵 守對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)規(guī)定，一律不準(zhǔn)私自為他人提供擔(dān)保，電廠若因業(yè)務(wù)需要為他人擔(dān)保，需 經(jīng)控股公司同意。 預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。 或有事項(xiàng)管理 或有事項(xiàng)，是指過去的交易或者事項(xiàng)形成的，其結(jié)果須由某些未來事 項(xiàng)的發(fā)生 或不發(fā)生才能決定的不確定事項(xiàng)。 利潤分配方案由控股公司董事會(huì)制定；電廠股利的發(fā)放，按公司章程可以用現(xiàn) 金發(fā)放，也可以在按法定程序辦理增資手續(xù)后發(fā)放股票；公司在發(fā)放股利的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按稅 務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定代扣并代繳個(gè)人股東股利收入的應(yīng)納稅金。 公司發(fā)生虧損按國家有關(guān)制度規(guī)定可以由下一年度的稅前利潤予以彌補(bǔ)，超過 規(guī)定年限（一般不超過五年）仍未補(bǔ)足的可用稅后利潤彌補(bǔ)；發(fā)生特大虧損，稅后利潤仍不 足以彌補(bǔ)的，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，按規(guī)定依次由企業(yè)的盈余公積、資本公積、股本抵補(bǔ)。 （一）營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損 失 +公允價(jià)值變動(dòng)收益（ “ ” 損失） +投資收益（ “ ” 損失）； （二）利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出； （三）凈利潤 =利潤總額 所得稅費(fèi)用。電廠成本費(fèi)用應(yīng)在 年度預(yù)算的范圍內(nèi)實(shí)施有效控制。 融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)制訂電廠成本費(fèi)用核算辦法，配合成本與風(fēng)險(xiǎn)控制中心 對(duì)電廠成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，提出節(jié)能降耗，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。 電廠應(yīng)建立營銷的預(yù)測、分析和管理制度；建立日常營銷管理制度，加強(qiáng)對(duì)營銷 合同的管理、貨款結(jié)算程序、交易對(duì)方信用程度的調(diào)查分析等；明確催收措施及有關(guān)人員責(zé) 任，加快資金周轉(zhuǎn)；按照控股公司的統(tǒng)一辦法，計(jì) 提壞帳準(zhǔn)備及核銷壞帳損失，并及時(shí)報(bào)請(qǐng) 審批。根據(jù)電力行業(yè)的特 點(diǎn)，以電力產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，依據(jù)經(jīng) 確認(rèn)的省電力公司電量結(jié)算單和確定的電費(fèi)單價(jià)，開具增 值稅專用發(fā)票時(shí)，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)。 電廠應(yīng)依據(jù)控股公司的相關(guān)規(guī)定，在融資中心的指導(dǎo)下，完成電廠的固定資產(chǎn)貸 款，并具體負(fù)責(zé)流動(dòng)資金貸款等融資和資金籌集工作；在融資中心的指導(dǎo)下，合理利用好當(dāng) 地各項(xiàng)稅收政策，負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收減（免）稅手續(xù)的具體辦理。 非流動(dòng)負(fù)債，是指流動(dòng)負(fù)債以外的償還期在 1 年或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期以 上的各種負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 負(fù)債管理 企業(yè)的負(fù)債應(yīng)按其流動(dòng)性，分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。 融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心是電廠無形資產(chǎn)核算的管理部門，制訂統(tǒng)一的無形資產(chǎn)的計(jì) 價(jià)、攤銷政策，定期檢查電廠無形資產(chǎn)核算情況。 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩鴵碛? 或 者控制的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。 融資及財(cái)務(wù)結(jié)算中心是電廠固定資產(chǎn)核算的管理部門，針對(duì)電廠固定資產(chǎn)購置、 增減、轉(zhuǎn)移及處置情況制訂統(tǒng)一的核算辦法，定期檢查電廠固定資產(chǎn)管理情況，組織清理和 核對(duì)賬賬、賬實(shí)情況 。同時(shí)，固定資產(chǎn)同時(shí) 滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： （一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司； （二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有