【正文】 控股公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對電廠進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，并建立健 全內(nèi)部審計管理制度。 財務(wù)會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、 款項及有關(guān)資料不相符的， 按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理 。 電廠經(jīng)營班子應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指 使、強令財務(wù)會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。 (二 )重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相 互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。 財務(wù)監(jiān)督 電廠建立健全財務(wù)監(jiān)督制度。人力資源管理中心負(fù)責(zé)對委派電廠財務(wù)人員招聘、聘任、解聘、對考核進(jìn)行管理。 財務(wù)人員管理 財務(wù)人員是指由融資及財務(wù)結(jié)算中心委派到各生物質(zhì)電廠的財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計 和出納。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù) 工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄 的連續(xù)性。并應(yīng)在移交 清冊上注明：單位名稱、交接日期、接交雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及 需要說明 的問題和意見等。 （四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。如有短缺，必須 查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。不一致時，移交人員必須限期查清。 （一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。 電廠會計人員辦理交接手續(xù)，必須有控股公司財務(wù)融資結(jié)算中心派員監(jiān)交。 （三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財務(wù)管理辦法 版次： A/0 頁次： 8/10 會計交接管理 電廠會計人員內(nèi)部崗位輪換、工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會 計工作全部移交給接替人員。 融資及財務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)電廠會計檔案的歸口管理，負(fù)責(zé)電廠會計檔案工作的 指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。分析公司的生產(chǎn)經(jīng)營 以及收入、利潤、資金和預(yù)算執(zhí)行情況，分析在生產(chǎn) 經(jīng)營中存在的主要問題，落實具體解決 措施，對電廠的生產(chǎn)經(jīng)營活動實行全過程的動態(tài)管理。 電廠每年進(jìn)行一次綜合財務(wù)分析，且根據(jù)經(jīng)營狀況隨時進(jìn)行專題分析。 電廠財務(wù)分析分為月、季、半年、年度財務(wù)分析報告。 b） 中期財務(wù)會計報告是按短于一個完整的會計年度（按月或按季）提供的財務(wù)會計報 告，中期會計報告包括需要填報的會計報表以及財務(wù)情況分析。財務(wù)會計報告分為年度和中期財務(wù)會計報 告： a） 年度財務(wù)會計報告是以資產(chǎn)負(fù)債表日編制的財務(wù)會計報告。 各電廠對外擔(dān)保事務(wù)管理執(zhí)行控股公司《對外擔(dān)保管理規(guī)定》，各電廠應(yīng)嚴(yán)格遵 守對外擔(dān)保的相關(guān)規(guī)定，一律不準(zhǔn)私自為他人提供擔(dān)保，電廠若因業(yè)務(wù)需要為他人擔(dān)保，需 經(jīng)控股公司同意。 預(yù)計負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量。 或有事項管理 或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些未來事 項的發(fā)生 或不發(fā)生才能決定的不確定事項。 利潤分配方案由控股公司董事會制定；電廠股利的發(fā)放，按公司章程可以用現(xiàn) 金發(fā)放，也可以在按法定程序辦理增資手續(xù)后發(fā)放股票；公司在發(fā)放股利的同時，應(yīng)當(dāng)按稅 務(wù)機關(guān)規(guī)定代扣并代繳個人股東股利收入的應(yīng)納稅金。 公司發(fā)生虧損按國家有關(guān)制度規(guī)定可以由下一年度的稅前利潤予以彌補，超過 規(guī)定年限（一般不超過五年）仍未補足的可用稅后利潤彌補；發(fā)生特大虧損，稅后利潤仍不 足以彌補的，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，按規(guī)定依次由企業(yè)的盈余公積、資本公積、股本抵補。 （一）營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損 失 +公允價值變動收益（ “ ” 損失） +投資收益（ “ ” 損失）； （二）利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出； （三）凈利潤 =利潤總額 所得稅費用。電廠成本費用應(yīng)在 年度預(yù)算的范圍內(nèi)實施有效控制。 融資及財務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)制訂電廠成本費用核算辦法，配合成本與風(fēng)險控制中心 對電廠成本費用進(jìn)行分析和監(jiān)控，提出節(jié)能降耗，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。 電廠應(yīng)建立營銷的預(yù)測、分析和管理制度；建立日常營銷管理制度，加強對營銷 合同的管理、貨款結(jié)算程序、交易對方信用程度的調(diào)查分析等；明確催收措施及有關(guān)人員責(zé) 任，加快資金周轉(zhuǎn)；按照控股公司的統(tǒng)一辦法，計 提壞帳準(zhǔn)備及核銷壞帳損失，并及時報請 審批。根據(jù)電力行業(yè)的特 點，以電力產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，依據(jù)經(jīng) 確認(rèn)的省電力公司電量結(jié)算單和確定的電費單價，開具增 值稅專用發(fā)票時，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入的實現(xiàn)。 電廠應(yīng)依據(jù)控股公司的相關(guān)規(guī)定，在融資中心的指導(dǎo)下，完成電廠的固定資產(chǎn)貸 款，并具體負(fù)責(zé)流動資金貸款等融資和資金籌集工作；在融資中心的指導(dǎo)下，合理利用好當(dāng) 地各項稅收政策，負(fù)責(zé)各項稅收減（免）稅手續(xù)的具體辦理。 非流動負(fù)債，是指流動負(fù)債以外的償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以 上的各種負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 負(fù)債管理 企業(yè)的負(fù)債應(yīng)按其流動性，分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。 融資及財務(wù)結(jié)算中心是電廠無形資產(chǎn)核算的管理部門，制訂統(tǒng)一的無形資產(chǎn)的計 價、攤銷政策，定期檢查電廠無形資產(chǎn)核算情況。 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而擁有 或 者控制的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。 融資及財務(wù)結(jié)算中心是電廠固定資產(chǎn)核算的管理部門，針對電廠固定資產(chǎn)購置、 增減、轉(zhuǎn)移及處置情況制訂統(tǒng)一的核算辦法，定期檢查電廠固定資產(chǎn)管理情況，組織清理和 核對賬賬、賬實情況 。同時，固定資產(chǎn)同時 滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： （一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司； （二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權(quán)所有