【正文】 怎樣來(lái)判定憑證中對(duì)方科目的數(shù)據(jù)是錯(cuò)誤的呢，這就需要寫(xiě)很多的SQL語(yǔ)句來(lái)查找到，對(duì)于一借一貸的憑證，借方記錄的對(duì)方科目就是貸方記錄的科目，反過(guò)來(lái)貸方記錄的對(duì)方科目就是借方記錄的科目；對(duì)于一借多貸的憑證，借方記錄的對(duì)方科目只能是貸方第一條記錄的科目，；對(duì)于多借一貸的憑證，貸方對(duì)方科目只能是借方第一條記錄的科目；在此排除多借多貸的憑證。首先，在假設(shè)系統(tǒng)提取的憑證沒(méi)有錯(cuò)誤的前提下，分析t_FlowCashBal表，系統(tǒng)提取的憑證數(shù)據(jù)全部都是放在此表中，在沒(méi)有指定任何現(xiàn)金流量項(xiàng)目之前，所有的數(shù)據(jù)都應(yīng)該是平的，如果不平，則是t_FlowCashBal表的FitemID和FsubItemID字段的值不正常，可以先把它們清除，再重新指定過(guò)應(yīng)該就會(huì)數(shù)據(jù)平衡。解決方法有下面幾種：在做憑證時(shí)，手工指定多借多貸的現(xiàn)金類科目的憑證的現(xiàn)金流量項(xiàng)目；把所有的多借多貸現(xiàn)金類科目憑證拆分成一借多貸或一貸多借的憑證。案例十：總賬系統(tǒng)中的現(xiàn)金流量表，在T型賬戶中非現(xiàn)金科目下的流量和附表中的流量全部都指定過(guò)了，但現(xiàn)金流量表做出來(lái)數(shù)字卻是不對(duì)的，主表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與附表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~兩個(gè)數(shù)字不相等，主表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額與附表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額兩個(gè)數(shù)字不相等。這時(shí)該如何處理呢？肯定是要把其中重復(fù)的數(shù)據(jù)刪除一個(gè)。正確情況下，t_ItemDetail表中的不同的FDetailID值在FdetailCount值相等的情況下對(duì)應(yīng)的各字段的值是不能重復(fù)的，如果有重復(fù)的數(shù)據(jù)，則表示某個(gè)核算項(xiàng)目有重復(fù)的數(shù)據(jù)了。”再進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)損益后，出現(xiàn)如下憑證： 借：321 本年利潤(rùn) 貸： 管理費(fèi)用計(jì)提福利費(fèi)/B003織帶部 （紅字） 管理費(fèi)用計(jì)提福利費(fèi)/B004繡花部 （紅字） 管理費(fèi)用計(jì)提福利費(fèi)/B003織帶部 管理費(fèi)用計(jì)提福利費(fèi)/B004繡花部 查看有關(guān)明細(xì)賬發(fā)現(xiàn)其其實(shí)是結(jié)平的，將該憑證審核過(guò)賬后，再進(jìn)行結(jié)賬，系統(tǒng)還是提示本期損益類科目余額沒(méi)結(jié)平。核算項(xiàng)目數(shù)據(jù)丟失的問(wèn)題在總賬中有時(shí)比較普遍，一般都是賬套升級(jí)時(shí)會(huì)產(chǎn)生如此情況，平時(shí)較少發(fā)生，但是有一種情況，即核算項(xiàng)目橫表中的零記錄，有時(shí)會(huì)經(jīng)常丟失，丟失零記錄時(shí)，憑證過(guò)賬后大部分的科目的余額數(shù)據(jù)都會(huì)不正確，以后碰到此種情況即可查找是否是核算項(xiàng)目橫表零記錄丟失造成的。查出了丟失的FDetailID后，該怎樣把這些記錄給補(bǔ)上呢？第一種方法就是查核算項(xiàng)目縱表（t_ItemDetailV）中是否還存在這些丟失的FDetailID（在很多情況下，縱表中都會(huì)存在這些記錄），如果存在的話，就可以根據(jù)縱表的信息把這些記錄插回核算項(xiàng)目橫表中了。要知道哪些核算項(xiàng)目丟失了，首先要清楚系統(tǒng)中有核算項(xiàng)目橫表(t_ItemDetail)和核算項(xiàng)目縱表(t_ItemDetailV)，一般以核算項(xiàng)目橫表為主要目標(biāo)，此表中的數(shù)據(jù)都是在做憑證或科目掛核算項(xiàng)目時(shí)自動(dòng)生成的，核算項(xiàng)目的丟失，主要就是核算項(xiàng)目橫表中的數(shù)據(jù)丟失。分析：這又是一個(gè)憑證過(guò)賬的問(wèn)題，憑證在過(guò)賬時(shí)，系統(tǒng)會(huì)把憑證上的科目，幣別，核算項(xiàng)目等信息記錄到余額表中，在記錄這些信息的時(shí)候，系統(tǒng)要核對(duì)這些信息在相應(yīng)的基礎(chǔ)資料中是否存在，如果憑證上的一些信息不存在，則系統(tǒng)就不會(huì)把這些信息記錄到余額表中，就會(huì)造成憑證過(guò)賬后的數(shù)據(jù)與憑證過(guò)賬前的數(shù)據(jù)在查詢一些賬表時(shí)會(huì)產(chǎn)生不對(duì)。問(wèn)題原因找出來(lái)了，但是怎樣去查找出哪些科目的父級(jí)代碼出錯(cuò)呢？這時(shí)我們可以通過(guò)科目余額表來(lái)查找，先是查找出最明細(xì)科目的數(shù)據(jù)并按科目進(jìn)行匯總，生成到一個(gè)臨時(shí)表中，再查找出一級(jí)科目的數(shù)據(jù)，生成到另一個(gè)臨時(shí)表中，再對(duì)這兩個(gè)臨時(shí)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，就可以查出哪些科目數(shù)據(jù)不對(duì)，也就是那些科目的父級(jí)代碼不正確。案例七：有一賬套以前月份數(shù)據(jù)都很正常，但是在本期憑證過(guò)賬后，發(fā)現(xiàn)試算平衡表中的數(shù)據(jù)不平，而把憑證反過(guò)賬后，試算平衡表（包括未過(guò)賬憑證）卻是平的，不知是怎么回事？分析：憑證未過(guò)賬時(shí)，試算平衡表是平的，說(shuō)明余額表中期初余額是正確的；憑證過(guò)賬后，試算平衡表不平，說(shuō)明憑證過(guò)賬后形成的余額表中發(fā)生額是不正確的。既然反復(fù)核對(duì)過(guò)每個(gè)科目的數(shù)據(jù)，那么幣別內(nèi)碼不等于零的記錄的數(shù)據(jù)應(yīng)該沒(méi)有問(wèn)題，問(wèn)題應(yīng)該在于幣別內(nèi)碼為零的記錄中，此賬套的問(wèn)題在于借方幣別內(nèi)碼等于零的記錄中FBeginBalanceFor數(shù)據(jù)不等于FBeginBalance的數(shù)據(jù)。SQL語(yǔ)句如下：檢查期初余額是否平衡Select Fdc,SUM(FBeginBalanceFor) FBeginBalanceFor, SUM(FBeginBalance) FBeginBalance FROM t_balance bal,t_Account a WHERE =0 AND = and =1 And 600 And FPeriod = 1 And FYear=2003 And = 0 Group By FDC order by FDC檢查累計(jì)發(fā)生數(shù)是否平衡Select ISNULL(sum(FYtdDebitFor),0) FYtdDebitFor, ISNULL(sum(FYtdCreditFor),0) FYtdCreditFor, ISNULL(sum(FYtdDebit),0) FYtdDebit, ISNULL(sum(FYtdCredit),0) FYtdCredit From t_balance bal,t_Account a Where =0 AND = and =1 and 600 And FPeriod = 1 And FYear=2003 And = 0此賬套也正是客戶自已手工錄入了一些科目的累計(jì)發(fā)生數(shù)，但是累計(jì)發(fā)生數(shù)不平衡，從而產(chǎn)生了問(wèn)題。分析：因?yàn)槭悄瓿踝龀跏蓟?，系統(tǒng)在進(jìn)行試算平衡時(shí)，只是檢查期初余額是否平衡，但在結(jié)束初始化時(shí)，系統(tǒng)還需要檢查累計(jì)發(fā)生數(shù)是否平衡，如果不平衡，系統(tǒng)也不充許結(jié)否初始化。請(qǐng)問(wèn)是什么原因造成的？ 分析：查詢核算項(xiàng)目余額表時(shí)，系統(tǒng)是要按照核算項(xiàng)目的級(jí)次分級(jí)進(jìn)行匯總的，匯總的依據(jù)并不是按照核算項(xiàng)目的代碼來(lái)進(jìn)行的，而是按照各個(gè)核算項(xiàng)目的父級(jí)代碼來(lái)進(jìn)行匯總的，如果核算項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的父級(jí)代碼不正確，系統(tǒng)就找不到匯總依據(jù)，則就會(huì)以“*”號(hào)來(lái)代替了，因此，出現(xiàn)這種情況只要查找核算項(xiàng)目的基礎(chǔ)資料中的父級(jí)代碼是否正確，把不正確的父級(jí)代碼改正確即可解決問(wèn)題。 分析：查數(shù)量金額明細(xì)賬時(shí)，涉及到的基礎(chǔ)資料肯定少不了計(jì)量單位表（t_MeasureUnit），在查“原材料”二級(jí)明細(xì)科目的明細(xì)賬時(shí)，沒(méi)有出現(xiàn)錯(cuò)誤，證明此科目的科目表基礎(chǔ)資料無(wú)誤；那么就要查此科目對(duì)應(yīng)的計(jì)量單位表了，檢查計(jì)量單位表（t_MeasureUnit）時(shí)，發(fā)現(xiàn)計(jì)量單位表（t_MeasureUnit）的名稱字段（Fname）的值有英文狀態(tài)下的單引號(hào)，把它改成中文狀態(tài)下的雙引號(hào)后，查數(shù)量金額明細(xì)賬正常。后來(lái)發(fā)現(xiàn)是丟失了科目全名觸發(fā)器所導(dǎo)致的，解決方法是把科目全名的觸發(fā)器給補(bǔ)上即可（有相關(guān)的補(bǔ)丁SQL語(yǔ)句）。 案例二：有一賬套從K3V882升到931以后，在錄入憑證時(shí)只能顯示最明細(xì)的會(huì)計(jì)科目，并不能顯示全稱；在查明細(xì)賬時(shí)也只是顯示科目最明細(xì)的名稱，而不能顯示這個(gè)科目的全稱。 分析：在錄入初始數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)把最明細(xì)科目的數(shù)據(jù)逐級(jí)進(jìn)行匯總，如果明細(xì)科目設(shè)置了外幣核算，而其上級(jí)科目卻沒(méi)有設(shè)置核算處幣，則錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行保存時(shí)，系統(tǒng)肯定會(huì)出錯(cuò)了。1．8．2 損益表 損益表的檢查步驟與資產(chǎn)負(fù)債表是一樣，只不過(guò)損益表的取數(shù)方式有兩種情況，一種是取損益類科目的借方或貸方發(fā)生額，一種是取損益類科目的實(shí)際發(fā)生額，如果取某個(gè)損益類科目數(shù)據(jù)取錯(cuò)了的話，應(yīng)該先看看這個(gè)科目是取哪種數(shù)據(jù)，如果是取損益類實(shí)際發(fā)生額的話，系統(tǒng)是取t_ProfitAndLoss表中對(duì)應(yīng)科目的數(shù)據(jù)，可以到t_ProfitAndLoss表中查看這個(gè)科目的數(shù)據(jù)，與取出的數(shù)據(jù)是否相等，如果是取借方或貸方發(fā)生額的話，則對(duì)照總賬的科目余額表，看取出的數(shù)據(jù)是否與科目余額表中此科目的借方或貸方發(fā)生額一致。③ 最后再檢查各個(gè)項(xiàng)目的取數(shù)公式設(shè)置是否有誤，一般的資產(chǎn)負(fù)債表取的都是各個(gè)科目的期初期末余額，關(guān)鍵是對(duì)照總賬中的科目余額表，一一檢查各個(gè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)科目的余額數(shù)據(jù)，看是否是取數(shù)科目設(shè)置為誤還是取數(shù)項(xiàng)目有誤（如取期末余額時(shí)取成了期初余額或本期發(fā)生額）等。1．8 報(bào)表與總賬對(duì)賬1．8．1 資產(chǎn)負(fù)債表 在資產(chǎn)負(fù)債表做完后，重要的工作就是看資產(chǎn)與負(fù)債和所有者權(quán)益三者之間是否平衡，如果出現(xiàn)不平衡，這時(shí)，應(yīng)該從哪個(gè)方面去檢查，這可以參考從以下幾個(gè)方面去考濾：① 首先考濾報(bào)表本身的各個(gè)項(xiàng)目是否都設(shè)置了取數(shù)公式，有小計(jì)合計(jì)這樣的欄目的公式是否設(shè)計(jì)有誤。查詢核算項(xiàng)目余額表時(shí)，要指定一個(gè)會(huì)計(jì)科目，當(dāng)不選擇“包括未過(guò)賬憑證”時(shí)，系統(tǒng)就是從余額表（t_Balance）關(guān)聯(lián)核算項(xiàng)目表（t_Item）、核算項(xiàng)目縱表（t_ItemDetailV）、科目表（t_Account）來(lái)按科目、父級(jí)科目、核算項(xiàng)目來(lái)歸類匯總，取得核算項(xiàng)目余額表的數(shù)據(jù)；再匯總前面得出的數(shù)據(jù)形成最后的合計(jì)數(shù)據(jù)。 查核算項(xiàng)目明細(xì)賬時(shí)，要先確定一個(gè)科目，再查此科目下掛的核算項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)先從憑證表（t_Voucher，t_VoucherEntry）中匯總?cè)〕龃丝颇肯履骋粋€(gè)核算項(xiàng)目未過(guò)賬的借貸方數(shù)據(jù)，形成一個(gè)臨時(shí)表；再?gòu)挠囝~表（t_Balance）聯(lián)接（Union）剛才生成的臨時(shí)表，取出此科目這個(gè)核算項(xiàng)目的期初余額，本期發(fā)生，本年累計(jì)，期末余額等數(shù)據(jù)，形成核算項(xiàng)目明細(xì)賬的期初余額；如果選擇了“包含未過(guò)賬憑證”，這時(shí)再?gòu)膽{證表（t_Voucher，t_VoucherEntry）中逐條取出此科目這個(gè)核算項(xiàng)目的所有數(shù)據(jù)，如果沒(méi)有選擇“包含未過(guò)賬憑證”，這時(shí)再?gòu)膽{證表（t_Voucher，t_VoucherEntry）中逐條取出此科目這個(gè)核算項(xiàng)目的過(guò)賬的數(shù)據(jù)，形成核算項(xiàng)目明細(xì)賬中的發(fā)生額；最后系統(tǒng)根據(jù)期初余額，本期借貸方發(fā)生額，形成此科目這個(gè)核算項(xiàng)目的本期借貸方合計(jì)數(shù)，本年借貸方累計(jì)數(shù)和期末余額。當(dāng)過(guò)濾條件中不選“包含本期未過(guò)賬憑證”時(shí)，系統(tǒng)就是直接取t_Balance表中的數(shù)據(jù)；當(dāng)過(guò)濾條件中選上“包含本期未過(guò)賬憑證”時(shí)，系統(tǒng)還會(huì)從t_Voucher，t_VoucherEntry兩表中取出借貸方未過(guò)賬的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，再與t_Balance表中的借貸方本期全合計(jì)數(shù)相加，而得出“包含本期未過(guò)賬憑證”的本期發(fā)生合計(jì)數(shù)，再計(jì)算出余額。與前面一樣，系統(tǒng)先從t_Balance表中取出數(shù)據(jù)生成一張臨時(shí)表，再?gòu)膖_Voucher，t_VoucherEntry表中取出本期未過(guò)賬的數(shù)據(jù)，這時(shí)需要把核算項(xiàng)目的值也取出來(lái)，并依據(jù)這些數(shù)據(jù)更新臨時(shí)表中的數(shù)據(jù)，使臨時(shí)表中的數(shù)據(jù)相當(dāng)于過(guò)賬后的余額數(shù)據(jù)，再?gòu)脑購(gòu)呐R時(shí)表中把數(shù)據(jù)取到科目余額表界面上。當(dāng)過(guò)濾條件不選擇包含未過(guò)賬賃證時(shí)，系統(tǒng)主要是從t_Balance表中取數(shù)，不取核算項(xiàng)目記錄（即FdetailID值為0），把t_Balance表中正數(shù)做為借方余額，負(fù)數(shù)做為貸方余額，并生成一張臨時(shí)表，這種取數(shù)使得最底下的借貸方合計(jì)數(shù)有可能與手工相加借貸方余額不等；當(dāng)過(guò)濾條件選擇包含未過(guò)賬賃證時(shí)，系統(tǒng)也是先從t_Balance表中取出數(shù)據(jù)生成一張臨時(shí)表，再?gòu)膖_Voucher，t_VoucherEntry表中取出本期未過(guò)賬的數(shù)據(jù)，并依據(jù)這些數(shù)據(jù)更新臨時(shí)表中的數(shù)據(jù)，使臨時(shí)表中的數(shù)據(jù)相當(dāng)于過(guò)賬后的余額數(shù)據(jù)，再?gòu)呐R時(shí)表中把數(shù)據(jù)取到科目余額表界面上。系統(tǒng)先從t_account，t_Balance，t_Voucher，t_VoucherEntry，t_Item，t_ItemDetailV這幾個(gè)表中取出過(guò)濾條件中所選科目的核算項(xiàng)，再?gòu)膖_Balance表中取出核算項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的期初余額，再?gòu)膖_Voucher，t