鐵路運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法(參考版)
2024-08-16 17:42本頁(yè)面
【正文】 四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額?！ ?二)企業(yè)按照與有關(guān)部門簽訂的協(xié)議，對(duì)移交地方管理的中小學(xué)、技工學(xué)校、醫(yī)院等單位支付補(bǔ)貼時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目?！ 《⒈究颇堪凑罩С鲰?xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算?！ ∷摹⑵谀?，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額?！ ?五)支付金融機(jī)構(gòu)、鐵道資金結(jié)算機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，借記本科目(其他財(cái)務(wù)費(fèi)用)，貸記“銀行存款”等科目。 (四)支付資金占用費(fèi)，借記本科目(資金占用費(fèi)支出)，貸記相關(guān)科目。 (三)鐵道資金結(jié)算機(jī)構(gòu)吸收內(nèi)部單位存款而支付資金占用費(fèi)，借記本科目(資金占用費(fèi)支出)，貸記相關(guān)科目。 (二)發(fā)生的匯兌損失，借記本科目(匯兌損益)，貸記相關(guān)科目。收取金融機(jī)構(gòu)存款利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記本科目(利息收入)。核算企業(yè)支付給金融機(jī)構(gòu)、鐵道資金結(jié)算機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)以及鐵道資金結(jié)算機(jī)構(gòu)收取的手續(xù)費(fèi)。核算鐵路內(nèi)部單位之間的資金占用費(fèi)支出以及鐵道資金結(jié)算機(jī)構(gòu)吸收內(nèi)部單位的存款而支付的資金占用費(fèi)。核算鐵路內(nèi)部單位之間的資金占用費(fèi)收入以及鐵道資金結(jié)算機(jī)構(gòu)向內(nèi)部單位發(fā)放調(diào)劑資金而收取的資金占用費(fèi)。核算企業(yè)外幣折算產(chǎn)生的匯兌損益。核算企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的利息支出，包括借款利息(含交付使用資產(chǎn)的借款利息)、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息、發(fā)行債券利息等。核算企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)的存款利息收入。5503財(cái)務(wù)費(fèi)用 一、本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息收入、利息支出、匯兌損益、鐵路內(nèi)部單位之間資金占用費(fèi)、鐵道資金結(jié)算機(jī)構(gòu)內(nèi)部調(diào)劑資金占用費(fèi)以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用等。 (二)企業(yè)上交上級(jí)管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)外單位支出附加費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“內(nèi)部往來(lái)”等科目?！ 《?、本科目按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算?！ ∷?、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。其他業(yè)務(wù)應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。支付生產(chǎn)用水、用電等其他費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目?！ ∪?、本科目的核算方法 運(yùn)輸生產(chǎn)領(lǐng)用材料、燃料、低值易耗品，借記本科目，貸記“原材料”、“低值易耗品”等科目?！ ?五)其他成本?！ ?四)基礎(chǔ)設(shè)施成本?！ ?三)行包運(yùn)輸成本?！ ?二)貨物運(yùn)輸成本?！ 《⒈究颇吭O(shè)置以下明細(xì)科目： (一)旅客運(yùn)輸成本。 三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。5103完成工作清算 一、本科目核算企業(yè)內(nèi)部具有財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系的單位對(duì)完成運(yùn)輸工作進(jìn)行的內(nèi)部清算?！ ?三)企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)取得的收入，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目?！ ∪?、本科目的核算方法 (一)企業(yè)獨(dú)立完成運(yùn)輸任務(wù)取得的收入，按進(jìn)款部門的通知書，借記“內(nèi)部往來(lái)”科目，貸記“應(yīng)收賬款(資金清算中心)”科目；按資金清算中心下轉(zhuǎn)的資料，借記“應(yīng)收賬款(資金清算中心)”科目，貸記本科目。5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 一、本科目核算企業(yè)提供旅客、貨物運(yùn)輸及相關(guān)服務(wù)等日?；顒?dòng)所取得的收入，包括旅客運(yùn)輸收入、貨物運(yùn)輸收入、行包運(yùn)輸收入、提供運(yùn)輸服務(wù)收費(fèi)收入、其他運(yùn)輸收入等。 (四)按批準(zhǔn)的投資數(shù)額轉(zhuǎn)增實(shí)收資本時(shí)，借記本科目，貸記“實(shí)收資本”科目?！ ?二)國(guó)家鐵路運(yùn)輸企業(yè)之間按規(guī)定無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)時(shí)，劃出單位，借記本科目等，貸記“固定資產(chǎn)”等科目；劃入單位，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。3102上級(jí)撥入投資 一、本科目核算上級(jí)撥入投資的增加或減少，包括上級(jí)撥入投資款，國(guó)家鐵路運(yùn)輸企業(yè)之間按規(guī)定無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，基本建設(shè)項(xiàng)目移交資產(chǎn)等。 (三)其余主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)比照“特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資”科目的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算?！ ?，調(diào)整為生產(chǎn)儲(chǔ)備，資金不再上交時(shí)，借記本科目，貸記“資本公積”科目。 ，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。2332特準(zhǔn)儲(chǔ)備資金 一、本科目核算按規(guī)定儲(chǔ)備戰(zhàn)備、防汛等特定用途物資的資金?！ ⒎峙淅麧?rùn)時(shí)，上級(jí)單位，借記本科目(下級(jí)單位)，貸記“應(yīng)交稅金”、“利潤(rùn)分配”等科目；下級(jí)單位，借記“應(yīng)交稅金”、“應(yīng)付股利”等科目，貸記本科目(上級(jí)單位)?！ ?，按進(jìn)款部門的通知書，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款(資金清算中心)”科目?！ ?二)運(yùn)營(yíng)往來(lái)款項(xiàng) ，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?！ 。栌洷究颇?，貸記“銀行存款”科目?！ ?，根據(jù)相關(guān)運(yùn)輸進(jìn)款憑證，借記“運(yùn)輸進(jìn)款結(jié)算”科目，貸記本科目?！ ∪?、本科目的核
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