財(cái)務(wù)勾稽關(guān)系(參考版)
2024-08-16 17:26本頁面
【正文】 =營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)+營業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額+銀行手續(xù)費(fèi)六、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響=匯兌損益。 七、確定主表的“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額預(yù)收賬款期初余額)計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 收到的稅費(fèi)返還=(應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)具體操作中,由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)很難精確,該項(xiàng)目留到最后倒擠填列,計(jì)算公式是:收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”{(1+2)(4+5+6+7) }公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù),與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。1經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加)=應(yīng)收賬款(期初數(shù)期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)期末數(shù))壞賬準(zhǔn)備期末余額1經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少)=應(yīng)付賬款(期末數(shù)期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)期初
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