【正文】 失(減:收益)=投資收益(借方余額正號填列,貸方余額負(fù)號填列)1遞延稅款貸項(xiàng)(減:借項(xiàng))=遞延稅款(期末數(shù)期初數(shù))1存貨的減少(減:增加)=存貨(期初數(shù)期末數(shù))注:未考慮存貨對外投資的減少。固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊或:=累計(jì)折舊期末數(shù)累計(jì)折舊期初數(shù)注:未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊金額,復(fù)核、匡算利潤表中“管理費(fèi)用—折舊費(fèi)”的合理性。 一、會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間基本勾稽關(guān)系。 三、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表相關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系。確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”1）.吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實(shí)收資本或股本期末數(shù)實(shí)收資本或股本期初數(shù))+(應(yīng)付債券期末數(shù)應(yīng)付債券期初數(shù))2）.借款收到的現(xiàn)金=(短期借款期末數(shù)短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)長期借款期初數(shù))3）.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。1經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加)=應(yīng)收賬款(期初數(shù)期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)期末數(shù))壞賬準(zhǔn)備期末余額1經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少)=應(yīng)付賬款(期末數(shù)期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)期初數(shù))1其他一般無數(shù)據(jù)。計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)注:直接核銷的壞賬損失,不計(jì)入。注意利潤及利潤分配表中,“年初未分配利潤”項(xiàng)目“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)額應(yīng)等于“未分配利潤”項(xiàng)目“上年數(shù)”欄的數(shù)額,應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目的期初數(shù)。如關(guān)注是否存在資產(chǎn)負(fù)債表中沒有投資項(xiàng)目而利潤表中卻列有投資收