固定資產(chǎn)操作指南(參考版)
2024-08-15 15:10本頁面
【正文】 。（4）處理收入、處理支出：指企業(yè)在固定資產(chǎn)清理過程中已實際發(fā)生的清理收入和清理稅費支出金額。（2）已使用期間、預(yù)計使用期限：企業(yè)可不填列此欄目。（8）固定資產(chǎn)賬面價值清查數(shù)：為固定資產(chǎn)凈額清查數(shù)減固定資產(chǎn)減值準備清查數(shù)的余額。（6）累計折舊清查數(shù)：由軟件從固定資產(chǎn)累計折舊清查明細表中的清查數(shù)中自動取值。（4）企業(yè)申報數(shù)、中介審核數(shù)：如為盤虧、毀損、報廢、淘汰等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)清查損失的，其對應(yīng)的已計提減值準備數(shù)以負數(shù)填列。（2）尚可使用期限：指固定資產(chǎn)實際尚可正常使用的年限數(shù)，以“月”為單位填列，本欄目數(shù)據(jù)與固定資產(chǎn)剩余折舊年限存在一定差異，如一臺機器剩余折舊年限為60月，但因技術(shù)更新原因可能其尚可使用年限僅為24月。（6）企業(yè)申報數(shù)、中介審核數(shù)：如為盤虧、毀損、報廢、淘汰等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)清查損失的，其對應(yīng)的已提累計折舊數(shù)以負數(shù)填列；如為盤盈固定資產(chǎn)，其對應(yīng)的折舊數(shù)以正數(shù)填列。（4）應(yīng)補提折舊：應(yīng)提折舊與累計折舊賬面數(shù)的差額，盤虧、毀損、報廢、淘汰等原因已報損固定資產(chǎn)不用填列。（2）累計折舊賬面數(shù)：指該項固定資產(chǎn)已累計計提的折舊金額，根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬的累計已計提折舊數(shù)填列。（4）本表中 “會計技術(shù)差錯”、“應(yīng)調(diào)整清查損溢”、“企業(yè)申報損失數(shù)”和“中介審核數(shù)”、“清查值”的數(shù)據(jù)均以固定資產(chǎn)原值填列，不扣除已計提的折舊及減值準備數(shù)。國家劃撥土地的預(yù)計使用年限不填列。國家劃撥土地的已使用年限不填列。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制各項固定資產(chǎn)盤點表作為本表的補充資料。9. 本套基礎(chǔ)表請統(tǒng)一采用A3紙打印。7. 本套報中的“列損益、核權(quán)益”指標，若是核減損益、權(quán)益則以正數(shù)填列，若是核增損益、權(quán)益則以負數(shù)填列。5. 本套表中的“會計技術(shù)差錯”指標，若是調(diào)減該科目的則以正數(shù)填列，若是調(diào)增該科目則以負數(shù)填列。3. 各單位在填列基礎(chǔ)表時，貨幣單位為人民幣元。（壞賬準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備這四張表中的新制度數(shù)是指為該資產(chǎn)計提的減值準備數(shù)）（二）填表注意事項：1. 上述清產(chǎn)核資基礎(chǔ)表指標解釋中，對于易于理解的指標未作解釋，對于各基礎(chǔ)表中存在相同內(nèi)容的指標，如果已經(jīng)在前表中作出說明的，后表中就未再解釋，請?zhí)畋砣藛T注意指標解釋的前后銜接。1 新制度數(shù)：指企業(yè)按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，對八項資產(chǎn)清產(chǎn)核資基準日可能發(fā)生的損失進行預(yù)計后的賬面余額。清查后的跌價（減值）準備余額等于本表“已計提（跌價）減值準備”減去“會計技術(shù)差錯”和“中介審核數(shù)”兩欄目中該資產(chǎn)已抵扣的跌價（減值）準備數(shù)。1 應(yīng)計提跌價（減值）準備：指企業(yè)按照執(zhí)行《企業(yè)會計制度》擬實施的會計政策，應(yīng)當(dāng)計提的減值準備數(shù)，本欄數(shù)據(jù)根據(jù)企業(yè)八項資產(chǎn)清查后的賬面余額數(shù)與市價孰低的原則計算填列。1 市價（尚可收回金額）：指企業(yè)資產(chǎn)在清查基準日的預(yù)計可收回金額。 清查值：以企業(yè)通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后，各類資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的實際清查價值填列，其與”基準數(shù)”的差額為企業(yè)按原會計制度清查出的損失。該申報損失不包括按企業(yè)會計制度的“預(yù)計損失”。
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