【正文】 發(fā)揮養(yǎng)殖觀賞價(jià)值，發(fā)展旅游、餐飲娛樂(lè)、商業(yè)貿(mào)易等第三產(chǎn)業(yè)，在推動(dòng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整同時(shí)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)的繁榮發(fā)展。項(xiàng)目在增加養(yǎng)殖農(nóng)戶收入同時(shí)，也將每年為國(guó)家和地方稅費(fèi)創(chuàng)造約67萬(wàn)元財(cái)源。農(nóng)戶投資估算單位：萬(wàn)元 第幾年項(xiàng)目三四五六欄舍修造費(fèi)7養(yǎng)殖周轉(zhuǎn)金6191135248不可預(yù)見(jiàn)因素11142140合計(jì)16337農(nóng)戶日常養(yǎng)殖成本估算單位:萬(wàn)元 第幾年項(xiàng)目三四五六配合飼料207303452828修理費(fèi)資金利息不可預(yù)見(jiàn)因素314669126合計(jì)240353527967農(nóng)戶收入估算表單位:萬(wàn)元 第幾年項(xiàng)目三四五六銷售收入4501800養(yǎng)殖成本240353527967應(yīng)納稅金鄉(xiāng)村提留統(tǒng)籌凈收入193測(cè)算表明，項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模后，正常年將輻射2000戶農(nóng)戶養(yǎng)殖，形成年出欄育肥鴕10000只規(guī)模，農(nóng)戶每年總銷售收入1800萬(wàn)元，扣除農(nóng)戶養(yǎng)殖成本965萬(wàn)元，戶平均凈收入3840元。從第三年開始向農(nóng)戶提供三月齡幼鴕，供其育肥養(yǎng)殖，至第六年達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模，各年供應(yīng)農(nóng)戶幼鴕數(shù)量分別為：第三年2500只，第四年3660只，第五年5460只，第六年10000只。六、社會(huì)效益分析 實(shí)施項(xiàng)目可以增加農(nóng)戶收入，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，取得明顯的社會(huì)效益。五、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)結(jié)論綜合以上財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和抗風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，合資建設(shè)鴕鳥養(yǎng)殖加工產(chǎn)業(yè)化工程可以為合資雙方帶來(lái)可觀的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)年銷售收入10018萬(wàn)元，36萬(wàn)元。此外，經(jīng)測(cè)算當(dāng)項(xiàng)目年銷售收入下降到28%時(shí)，%,，此時(shí)，才低于12%的基準(zhǔn)收益率。結(jié)果見(jiàn)“敏感 性分析表151”、“敏感性分析圖152”。（二）敏感性分析 項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)可能發(fā)生變化的主要因素包括產(chǎn)品銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資，敏感性分析即是預(yù)測(cè)這些因素單獨(dú)變動(dòng)時(shí)對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率的影響。指標(biāo)表明項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)較低，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)小。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)詳細(xì)數(shù)據(jù)見(jiàn)：附表1：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)匯總表附表2：總成本費(fèi)用表附表3：損益表附表4：現(xiàn)金流量表（全部投資）附表5：資金來(lái)源與運(yùn)用表附表6：資產(chǎn)負(fù)債表二、 抗風(fēng)險(xiǎn)性分析（一）盈虧平衡分析 通過(guò)盈虧平衡點(diǎn)（BEP）分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系。投資回收期=(稅后)。32平均投資利稅率=%,高于12%基準(zhǔn)收益率。三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 根據(jù)前面測(cè)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，計(jì)算結(jié)果為：全部投資內(nèi)部收益率=%(稅后),高于12%的基準(zhǔn)收益率?；厥辙r(nóng)戶育肥鴕鳥及當(dāng)?shù)厥召?gòu)青飼料按收購(gòu)價(jià)和10%的扣除率計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額。產(chǎn)品銷售收入估算表 單位：萬(wàn)元/年 第幾年項(xiàng)目二三四五六七……配合飼料132617722214215121272127…2127鴕鳥肉4506599721800…1800鴕鳥皮1150168424854600…4600鴕鳥羽毛3645347861458…1458副產(chǎn)物8121833…33合計(jì)1326177241865040638810018…10018(六)銷售稅金估算31根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定，項(xiàng)目銷售飼料、肉、皮、羽毛等產(chǎn)品所實(shí)現(xiàn)的銷售收入應(yīng)計(jì)征增值稅以及城建、交通和教育附加費(fèi)。副產(chǎn)物2200元/噸。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)鴕鳥肉價(jià)格為36元/公斤。鴕鳥加工產(chǎn)品按每只育肥鴕肉50公斤，皮1張，并考慮屠宰副產(chǎn)物每只15公斤。（五）銷售收入及銷售稅金估算 產(chǎn)品銷售數(shù)量三月齡幼鴕由項(xiàng)目無(wú)償提供農(nóng)戶飼養(yǎng)，不計(jì)收入。按項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入2%計(jì)，正常年項(xiàng)目每年發(fā)生銷售費(fèi)用約為200萬(wàn)元。鴕鳥為新興養(yǎng)殖業(yè)，其加工的肉、皮、毛等產(chǎn)品市場(chǎng)更待開發(fā)，建立市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)，強(qiáng)化銷售手段。以上（1）（6）項(xiàng)合計(jì)項(xiàng)目管理費(fèi)為491萬(wàn)元。（5） 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷 包括項(xiàng)目建設(shè)投資中發(fā)生征地費(fèi)，以及其它費(fèi)用總計(jì)1199萬(wàn)元，按投產(chǎn)后分五年等額攤銷。（3） 職工教育費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi) %和2%計(jì)提，每年為3萬(wàn)元。（2） 技術(shù)服務(wù)開發(fā)費(fèi) 為扶持農(nóng)戶鴕鳥養(yǎng)殖，項(xiàng)目將無(wú)償為農(nóng)戶提供技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，并在鴕鳥科研開發(fā)方面加大投入。 管理費(fèi)用 為項(xiàng)目公司行政管理部門為管理組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，包括種鴕養(yǎng)殖繁殖、屠宰加工、飼料加工和公司管理技術(shù)人員工資及附加、養(yǎng)殖技術(shù)服務(wù)開發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)、辦公及差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、職工教育費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。 。28車間管理人員工資及附加計(jì)入管理費(fèi)用，在此不單列。 修理費(fèi)：按固定資產(chǎn)原值2%計(jì)提。測(cè)算如下： 折舊費(fèi)：，其中種鳥1600萬(wàn)元。（3）生產(chǎn)性人員工資和附加費(fèi) 項(xiàng)目總定員105人，其中直接生產(chǎn)工人77人，按年人均工資水平6000元計(jì)，按14%計(jì)提附加，二項(xiàng)合計(jì)每年需支付生產(chǎn)人員工資和附加53萬(wàn)元。原輔料消耗單位：萬(wàn)噸 第幾年項(xiàng)目二三四……能量飼料…草粉…餅粕類…糖麩類…動(dòng)物蛋白…添加劑…26原輔料成本單位:萬(wàn)元 第幾年項(xiàng)目二三四……能量飼料336448560…560草粉234312390…390餅粕類180240300…300糖麩類79106132…132動(dòng)物蛋白150200250…250添加劑547290…90合計(jì)103313781722…1722C、屠宰鴕鳥消耗成本按照養(yǎng)殖規(guī)模形成計(jì)劃，第四年開始出欄商品育肥鴕供宰殺，屆時(shí)，項(xiàng)目從農(nóng)戶中定期定價(jià)收購(gòu)，按育肥鴕平均收購(gòu)價(jià)1800元/只估算收購(gòu)成本。青飼料系當(dāng)?shù)厥召?gòu)，正常年青飼料年需用1654噸，成本50萬(wàn)元。 生產(chǎn)成本估算25（1） 原輔材料成本A、養(yǎng)殖飼料成本 項(xiàng)目種鴕場(chǎng)種鴕和雛鳥需消耗配合飼料和青飼料。（四） 成本費(fèi)用估算 按制造成本法原理計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，視項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用為期間費(fèi)用在效益中一次扣除。 因此，計(jì)算期12年。（二） 建設(shè)期、投產(chǎn)期、計(jì)算期 項(xiàng)目從第一年下半年啟動(dòng)，第二年即形成200只種鴕，規(guī)模第三年達(dá)510只，養(yǎng)殖工程建設(shè)期一年，投產(chǎn)期三年。一、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及其測(cè)算（一） 項(xiàng)目規(guī)模24 項(xiàng)目將占地83550平方米，建成種鴕場(chǎng)、飼料加工廠、屠宰加工廠及配套設(shè)施，委托農(nóng)戶代養(yǎng)年出欄育肥鴕鳥1萬(wàn)只，委托有關(guān)合作企業(yè)加工皮、毛產(chǎn)品。因此，經(jīng)濟(jì)分析采用新建項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。（三） 假設(shè)條件和評(píng)價(jià)方法 假設(shè)條件 假設(shè)雙方合資順利，養(yǎng)殖、加工內(nèi)容和規(guī)模如方案所定，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度按期完成，項(xiàng)目產(chǎn)品銷售達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策保持相對(duì)穩(wěn)定。 董事會(huì) 總經(jīng)理 總畜牧師 副總經(jīng)理 總會(huì)計(jì)師 技術(shù)部 出口部 辦公室 勞人部 計(jì)財(cái)部 種鴕鳥養(yǎng)殖 飼料加工廠 屠 宰 廠 繁育基地 第八章 經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益評(píng)價(jià)一、 主要依據(jù)、原則和方法（一） 依 據(jù) 國(guó)家計(jì)委頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和參數(shù)》； 財(cái)務(wù)部制定的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；23 國(guó)家有關(guān)稅收政策； 項(xiàng)目養(yǎng)殖、加工工程方案。衛(wèi)生防疫：在飼養(yǎng)和加工過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行《家畜禽防疫條例》、《獸醫(yī)衛(wèi)生檢驗(yàn)規(guī)定》和《食品衛(wèi)生法》等法規(guī)，實(shí)施鴕鳥檢驗(yàn)與防疫，食品衛(wèi)生檢驗(yàn)與監(jiān)督，以保護(hù)人、鴕鳥健康。二、屠宰加工廠主要是污水和廢氣處理，屠宰加工過(guò)程中，無(wú)有毒有害物質(zhì)排放，僅日排放廢水40噸，經(jīng)中水設(shè)備或隔油池脫脂處理后，可循環(huán)使用或灌溉周圍農(nóng)田。二、屠宰加工廠由于種鴕基地和商品鴕基地的育鴕生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)周期的制約，投產(chǎn)期及正常年份也難以保證屠宰需求量，因此屠宰鴕鳥的主要來(lái)源擬從以下三個(gè)方面解決，即基地自產(chǎn)的商品鴕鳥和淘汰鴕鳥，回收鴕鳥養(yǎng)殖點(diǎn)和專業(yè)戶聯(lián)營(yíng)的商品鳥和淘汰鳥，收購(gòu)基地所在地及省內(nèi)外市場(chǎng)的商品鳥。擬建的養(yǎng)殖基地和種鴕基地以擬選取的養(yǎng)殖場(chǎng)、專業(yè)戶都處在農(nóng)村，育牧地寬闊，青綠飼料資料豐富，周圍農(nóng)村也以種菜、種果、種糧為主，可滿足飼養(yǎng)需要。青綠飼料指青草，柱花牧草、番薯藤葉、蔬菜以及一切無(wú)毒的青綠野草、野菜。（四） 鳥皮制品：剝皮—除油—清洗—腌制—包裝。（二） 低溫加工肉品：剔骨—分割—冷藏—腌制—速凍（或真空速凍一小包裝）。 建立以良種鴕鳥繁育基地為中心，為周轉(zhuǎn)飼養(yǎng)點(diǎn)和飼養(yǎng)戶提供雛鳥、飼料、飼養(yǎng)技術(shù)及衛(wèi)生防疫等配套服務(wù)，按重量回收商品鴕鳥，形成繁育、飼養(yǎng)銷售一體化經(jīng)營(yíng)，帶動(dòng)區(qū)域化經(jīng)濟(jì)發(fā)展。飼養(yǎng)管