【正文】 4．銷售稅金及附加（1）增值稅：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項目的第一項所稱的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售。 表14 管理費用明細表 單位：元項 目第1年第2年第3年第4年第5年工資及福利4104041040410404104041040差旅費辦公費租賃費咨詢費業(yè)務(wù)招待費研究開發(fā)費修理費500500500500500低值易耗品攤銷10001000100010001000物料消耗　　　　　費用性稅金　　　　　會議費　　　　　培訓(xùn)費　　　　　折舊（辦公設(shè)備）10801080108010801080無形資產(chǎn)攤銷1750017500175001750017500開辦費攤銷80008000800080008000電話費　　　　　汽車費　　　　　其他　　　　　合 計6912069120691206912069120其中現(xiàn)金流出6804068040680406804068040 表15 預(yù)測營業(yè)費用匯總表 單位：元項目第1年第2年第3年第4年第5年銷售費用860409024094440100040105640其他費用4600046000460004600046000合計132040136240140440146040151640 表16 總成本費用估算匯總表 單位：元項 目第1年第2年第3年第4年第5年直接材料費120000120000120000120000120000直接人工費205200205200205200205200205200福利費(14%)2872828728287282872828728制造費用管理費用6804068040680406804068040營業(yè)費用132040136240140440146040151640利息支出79502640264026402640總成本費用10107571026473其中：折舊與攤銷經(jīng)營成本9424589489489615089763049920203．銷售收入經(jīng)分析預(yù)測，建設(shè)期末產(chǎn)品銷售價格（不含增值稅）平均定價250元/千克，投產(chǎn)第一年銷售收入150萬元，第二年銷售收入165萬元，第三年銷售收入180萬元，第四年銷售收入200萬元，第五年銷售收入220萬元。公司費用支出比例符合我公司作為高新技術(shù)企業(yè)的自身特點，通過對損益表的分析可以看出，合理的費用支出既保證了生產(chǎn)的順利進行，又為公司可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。預(yù)測營業(yè)費用匯總?cè)绫?5所示。（7）其他費用①維修費5000元，其中生產(chǎn)用4500元，管理用500元②低值易耗品6000元，其中生產(chǎn)用5000元，管理用1000元；③保險費5000元； ④運輸費3萬元； 。管理費用合計為69120元，其中現(xiàn)金流出68040元。 表13 銷售費用預(yù)算表 單位：萬元項 目第1年第2年第3年第4年第5年銷售費用：廣告費34業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)宣傳費1其他費用合 計注：銷售人員工資參見人員工資及福利費部分。其他銷售人員的提成部分按具體的銷售量計算。 表12 財務(wù)費用明細表 單位：萬元項 目本金年利率 第1年第2年第3年第4年第5年匯兌損益00000銀行手續(xù)費00000政府有償援助利息（5年）11%()()()()()銀行貸款利息（1年）10%() 其他合 計()()()()()現(xiàn) 金 流 出()()()()()（5）銷售費用業(yè)務(wù)招待費按照銷售收入150萬元以下提取比例為5‰，150萬元以上提取比例為3‰。%，期限為5年；%。（3）其他包括上表中無數(shù)據(jù)的所有費用項目。原租賃期限為1年，假定期限屆滿后，按照原條件續(xù)簽租賃合同。折舊與攤銷匯總表如10表，固定資產(chǎn)預(yù)測具體情況如表11所示。②折舊費用固定資產(chǎn)按直線折舊法計算，機器機械設(shè)備（包括鍋爐、自動投餌系統(tǒng)、鼓風(fēng)機系統(tǒng)）折舊年限5年，殘值率為10%；儀器儀表、辦公設(shè)備（包括顯微鏡、電腦等）折舊年限5年，殘值率為10%。隨著公司經(jīng)營，逐漸建立起來商譽，形成無形資產(chǎn)；同時，公司繼續(xù)進行研發(fā)，有可能獲得大的突破，逐步完善專有技術(shù)。制造費用預(yù)測具體情況如表8所示。（2）制造費用其中動力費用：，1～，35～；養(yǎng)殖過程中直接利用海水，年耗海水量約50萬噸，嚴格遵守某市出臺的節(jié)水防污的相關(guān)法規(guī)和規(guī)章；預(yù)計還需使用的淡水水費（按照工農(nóng)業(yè)用水標(biāo)準(zhǔn)，）。以后各期的餌料也同樣利用本公司先進的技術(shù)培育而成,原材料購進費用共計10萬元。其中銷售人員2人，并根據(jù)銷售業(yè)績計算提成部分；管理人員2人，并根據(jù)公司銷售利潤情況計算獎金部分；（4）職工福利費按照工資總額的14%計算。全年工資費用總計為：；全年工資以及福利費總計為：。表6 工程核算表序號工程或費用名稱單 位數(shù) 量單 價（元）合計（元）一第一部分：開辦費前期工作費培訓(xùn)費人15技術(shù)研發(fā)費種參引進費及其他引進費用㎏120二第二部分：設(shè)備安裝工程 檢測及化驗儀器（顯微鏡等）臺2鍋爐套1自動投餌系統(tǒng)套1鼓風(fēng)機系統(tǒng)（流量范圍28～32 m3/min）套1電腦臺2總合計：說明：主廠房需3000立方水體，在某金州經(jīng)濟開發(fā)區(qū)租金80元/立方水體；如果采用建廠方式，建廠費200萬，如租賃則租賃費約24萬元，所以考慮到項目資金來源問題，現(xiàn)采用租賃廠地每年共需24萬元。 項目創(chuàng)辦初期建設(shè)總資金需求為329740元，其中：①廠房租賃費240000元；②設(shè)備及其安裝工程49740元；③開辦費用40000元。本公司建設(shè)期的資金來源的主要渠道以及金額如表5所示： 表5 資金來源明細表 單位：萬元序號資金來源金額備 注1自籌資金2財政資金（有償）11%，期限5年3銀行貸款10%，期限1年4合計公司的資產(chǎn)負債率以及相關(guān)財務(wù)指標(biāo)參見財務(wù)預(yù)測與分析部分。股本構(gòu)成銀行貸款技術(shù)投資管理者投資 圖9 股本結(jié)構(gòu)圖二、資金來源（建設(shè)資金以及流動資金估算），為公司滿足需要，運營期第一年擬向農(nóng)業(yè)銀行貸款10萬元，并根據(jù)遼寧省高新技術(shù)企業(yè)享受貸款貼息的條件及相關(guān)政策，我公司可申請國家扶貧基金或政府高新技術(shù)貼息貸款11萬元。2．生產(chǎn)工藝流程10002000頭/斤直接出售300500頭/斤稚參培育變態(tài)稚參2齡海參室內(nèi)促熟孵化分選室內(nèi)越冬參苗上市室外土池幼體培育圖8 生產(chǎn)工藝流程圖第七章 投資分析一、投資股本與規(guī)模本公司注冊資本70萬元。由于產(chǎn)品自身的特點，在培育過程中，需用大量的海水資源。公司生產(chǎn)的海參苗種運輸?shù)礁鱾€海參養(yǎng)殖場，采用汽運的方式，運輸量很大，因此對道路的要求比較高。二、廠址選擇基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)廠址準(zhǔn)備選擇在某市金州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)。第六章 生產(chǎn)管理一、生產(chǎn)要求生產(chǎn)周期：從種參育苗到越冬保苗周期為1年工人要求：1．非技術(shù)工人：相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷、需經(jīng)過兩個月的專業(yè)培訓(xùn)；2．技術(shù)工人：大專以上學(xué)歷、有一年以上相關(guān)工作經(jīng)驗。開發(fā)與進入的策略是：做好市場分析和判斷，注重提高產(chǎn)品的市場適應(yīng)性和科技含量，注重拓展產(chǎn)品的市場需求空間，捕捉潛在的消費需求，搞好市場預(yù)測，把握市場的變化特點和變化規(guī)律，做到產(chǎn)品直接面對消費者，貼近消費者。進入應(yīng)該首先考慮某沿海地區(qū)，這類市場開發(fā)與進入比較容易，爭取在公司發(fā)展初期（14年）進入這類市場，公司能較早得到利潤回報?？蛻舻姆答佉庖姴粌H能提高售后服務(wù)的水平，更使企業(yè)獲得改進產(chǎn)品、發(fā)現(xiàn)市場的商業(yè)機會。電子商務(wù)能十分方便地采用網(wǎng)頁上的“選擇”、“填空”等格式文件來收集用戶對銷售服務(wù)的反饋意見?？蛻艉凸局g可采用信用卡帳號進行支付。當(dāng)客戶填完訂購單后，通常系統(tǒng)會回復(fù)確認信息單來保證訂購信息的收悉。電子商務(wù)可借助Web中的郵件交互傳送實現(xiàn)網(wǎng)上的訂購。Conference）來交流即時的圖形信息。 （5）電子商務(wù)公司將建立自己的網(wǎng)站，旨在向消費者介紹公司、宣傳公司產(chǎn)品、并從事電子商務(wù)活動。①與媒介聯(lián)合宣傳無公害產(chǎn)品的重要性，樹立為公民的菜籃子工程做貢獻的良好形象。印制企業(yè)形象宣傳冊、宣傳彩頁和宣傳片，向目標(biāo)用戶群、高級賓館、大型超市、水產(chǎn)品交易市場等進行發(fā)放，并將媒體對公司的報道編制成冊發(fā)放。在推銷海參苗的同時，倡導(dǎo)健康的消費觀念，提高企業(yè)品牌知名度。與新聞媒體合作，以多種方式刊登相關(guān)的健康綠色名、特、優(yōu)、新的水產(chǎn)品宣傳文章、企業(yè)形象、企業(yè)品牌的介紹，組織開展各種宣傳教育活動，制造有利的社會輿論影響。積極參加或舉辦各類名優(yōu)水產(chǎn)品養(yǎng)殖研討會，利用各種會議、培訓(xùn)活動的機會開展宣傳，引起社會和媒體的廣泛關(guān)注同時提高公司在業(yè)內(nèi)的知名度，擴大影響力。公司籌建初期，公關(guān)活動的重點為提高公司和產(chǎn)品的知名度，輔助銷售網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)。 （4）公關(guān)在公司籌建之初開始公關(guān)活動。除利用已有銷售渠道外，公司將自己組建代理商直接進行產(chǎn)品銷售。銷售網(wǎng)絡(luò)的建立原則是：為消費者提供安全、優(yōu)質(zhì)、高效、快捷、便利的服務(wù)。將沿海地區(qū)劃分成為某地區(qū)、天津地區(qū)、山東半島。（3）銷售渠道策略 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略部署，公司擬采取的銷售渠道隨著公司發(fā)展階段的不同而不同。建立良好的社會形象，在為經(jīng)濟的發(fā)展貢獻自己的力量的同時，也必將提升企業(yè)品牌的無形價值。以良好的社會形象，提升品牌的無形價值。以多種媒體廣告，提升品牌形象。在激烈的市場競爭中，在產(chǎn)品差異逐漸縮小的情況下，誰的服務(wù)更好，誰就可以爭取到更多的消費者。由于消費者越來越注重食品質(zhì)量安全，提供高質(zhì)量的產(chǎn)品無疑是最好的宣傳方式，以此提高產(chǎn)品知名度，吸引新的養(yǎng)殖顧客。培養(yǎng)養(yǎng)殖者品牌忠誠度并吸引新的養(yǎng)殖戶是公司擴大市場份額的主要途徑之一。利用現(xiàn)有的政策法規(guī)，保護公司的品牌。u 品牌公司在發(fā)展初期采用單一品牌策略，將在國家工商總局注冊“**”牌商標(biāo)，即將以優(yōu)質(zhì)的海參苗贏得每位養(yǎng)殖戶及養(yǎng)殖工廠的青睞和贊譽，以便在養(yǎng)殖者心中樹立起良好的產(chǎn)品及公司形象。售中服務(wù)：建立完善的配送系統(tǒng)，提供電話訂貨、網(wǎng)上訂貨等營銷方式，及時為養(yǎng)殖戶送貨上門，為養(yǎng)殖戶提供迅捷、滿意的服務(wù)。售前服務(wù)：向養(yǎng)殖戶提供咨詢服務(wù)。2．市場營銷組合（1）產(chǎn)品策略 u 產(chǎn)品確保產(chǎn)品質(zhì)量，保證苗種的健狀，成活率高，越冬成活率高，無藥物殘留。市場細分如圖7所示： 圖7 市場細分圖（2）目標(biāo)客戶群目標(biāo)客戶是面向環(huán)渤海地區(qū)海參養(yǎng)殖場、海參養(yǎng)殖個體戶。十、市場營銷1．目標(biāo)市場根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的部署，公司主要為培育苗種。全球生產(chǎn)捕撈的90%均被加工成各種干制品，銷往亞洲市場。目前，海參的國內(nèi)市場需求出現(xiàn)良好局勢。2．市場趨勢分析與預(yù)測 據(jù)中國水產(chǎn)科學(xué)研究院研究數(shù)據(jù)，2007年全世界人均水產(chǎn)品占有量不到20千克；，超過了世界人均占有量，但人均食用量仍很低，不到13千克。根據(jù)調(diào)查，已開發(fā)的參苗市場主要集中在環(huán)渤海地區(qū)和某地區(qū)。在十年的時間里。5．清晰的戰(zhàn)略規(guī)劃我們公司在對市場充分分析的情況下，對公司的發(fā)展前景提出了清晰的戰(zhàn)略規(guī)劃，為公司的順利成長打下了堅實的基礎(chǔ)。產(chǎn)品有了良好的銷售渠道，養(yǎng)殖戶的熱情提升。特別是在我國加入世貿(mào)組織后，擴大對外貿(mào)易，使海洋水產(chǎn)品具有更為廣闊的市場。3．政策優(yōu)勢因該項目的實施對某市水產(chǎn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化及帶動周邊地區(qū)對海參養(yǎng)殖發(fā)展和對改善水產(chǎn)品消費結(jié)構(gòu)都具有重要意義，國家、遼寧省及某市對發(fā)展海洋經(jīng)濟，建設(shè)“海上遼寧