企業(yè)年度財務分析報告模板(參考版)
2025-08-06 08:57本頁面
【正文】 目權數(shù)預警標識2006年2005年X1 營運資金/資產(chǎn)總額X2 留存收益/資產(chǎn)總額X3 息稅前收益/資產(chǎn)總額X4 權益市價/債務總額X5 銷售額/資產(chǎn)總額Z 值 財務預警分析有財務失敗可能性有財務失敗可能性31 / 31。一般地，Z值越低，企業(yè)越有可能發(fā)生破產(chǎn)。 ZScore模型是國外財務失敗預警模型。 經(jīng)濟增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權益資本在內的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。與去年同期相比。 目2006年2005年因素分析影響比例凈資產(chǎn)收益率(%)%銷售凈利率(%)%總資產(chǎn)周轉率(次) %權益乘數(shù)%其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率（ROE）逐級分解為多項財務比率乘積。四、綜合評價分析(一) 杜邦分析項 企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為29,，上年同期為31,，同比減少2,?，F(xiàn)金收支的協(xié)調，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。 2006年 ，演示單位營運資金需求為29,，與上年同期29,。這部分資金通常由營運資本來保證，營運資本大于營運資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營活動資金充足，經(jīng)營協(xié)調性較好。 從長期投資和融資情況來看，2006年。 目2003年2004年2005年2006年結構性資產(chǎn)12,17,29,35,結構性負債23,27,31,35,營運資本10,9,2, 一般情況下，要求企業(yè)的營運資本為正，即結構性負債必須大于結構性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動負債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務的風險。從應收應付賬款的增長速度來看，％，％，應收賬款增長率大于應付賬款增長率，說明應收賬款增長過快，企業(yè)運用應收賬款進行短線融資的能力減弱；從應收應付賬款的結構來看，本年應收/％，上年應收/％，說明應收應付賬款的結構正趨惡化，應收應付賬款的協(xié)調性變差。 目2003年2004年2005年2006年應收賬款周轉率應付賬款周轉率截止到報告期末，其中：。項%，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。 目2003年2004年2005年2006年應收賬款周轉率存貨周轉率總的來說是營業(yè)收入增長快于平均資產(chǎn)增長，具體來看，流動資產(chǎn)的周轉慢于非流動資產(chǎn)的周轉。（五）經(jīng)營效率分析項與上年同期相比，資產(chǎn)負債率下降，長期償債能力增強，但利用負債的財務杠桿效應減弱?！?資產(chǎn)負債率反映企業(yè)資產(chǎn)對債權人權益的保障程度，％項 目2003年2004年2005年2006年流動比率%%%%速動比率%%%%現(xiàn)金比率%%%% 截止到報告期末，％，％，％，由于有利潤產(chǎn)生的時期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務，現(xiàn)金比率指標能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當期流動負債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動負債的實際能力。在收付實現(xiàn)制基礎上，充分反映出企業(yè)當期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報告期末。 截止到報告期末，％。在獲取現(xiàn)金能力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。 目2003年2004年2005年2006年銷售現(xiàn)金比率%%%%資產(chǎn)現(xiàn)金回收率%%%%盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) 現(xiàn)金債務總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。該指標越大，償還短期債務能力越強，％。 目2003年2004年2005年2006年現(xiàn)金流動負債比%%%%現(xiàn)金債務總額比%%%%現(xiàn)金利息保障倍數(shù) 本期經(jīng)營現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、％、％、％。 現(xiàn)金流入結構分析： 目2 現(xiàn)金流量結構變動趨勢分析項 本期現(xiàn)金凈流出165,，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,，％。 本期現(xiàn)金凈流入165,，去年同期現(xiàn)金凈流入為124,，％。 目2003年
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