企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 ★★★★營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張率六、財(cái)務(wù)綜合得分★★★（二）行業(yè)標(biāo)桿單位對(duì)比分析項(xiàng) 【現(xiàn)金能力】 財(cái)務(wù)狀況良好，財(cái)務(wù)綜合能力處于同業(yè)領(lǐng)先水平，但仍有采取積極措施以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)綜合能力的必要。 （三）現(xiàn)金流量表分析 （二）成長(zhǎng)性分析（四）償債能力分析（五）經(jīng)營(yíng)效率分析 （一）企業(yè)財(cái)務(wù)能力綜合評(píng)價(jià)： 在現(xiàn)金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平，在改善現(xiàn)金流量方面，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的具體原因。 目同期結(jié)構(gòu)比本期結(jié)構(gòu)比增減率2005年2006年流動(dòng)資產(chǎn)129,123,%%%非流動(dòng)資產(chǎn)29,35,%%%資產(chǎn)總計(jì)159,158,%%% 目同期結(jié)構(gòu)比本期結(jié)構(gòu)比增減率2005年2006年貨幣資金7,7,%%%應(yīng)收票據(jù)51,48,%%%應(yīng)收賬款13,15,%%%預(yù)付款項(xiàng)11,10,%%%存貨44,39,%%%其他項(xiàng)目1,%%%流動(dòng)資產(chǎn)129,123,%%% 應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。（二）利潤(rùn)表分析項(xiàng)變化幅度最大的是財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）現(xiàn)金流量表分析項(xiàng)企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費(fèi)用開(kāi)支和營(yíng)業(yè)外支出的增加，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)率和銷售凈利率都同比下降，對(duì)盈利狀況造成較大影響。從絕對(duì)金額來(lái)看，占成本費(fèi)用構(gòu)成比率最大的是營(yíng)業(yè)成本，％，所以控制成本費(fèi)用應(yīng)從營(yíng)業(yè)成本著手。 ?。?。2 所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)項(xiàng)從增長(zhǎng)速度來(lái)看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入。從增長(zhǎng)速度來(lái)看，變動(dòng)幅度最大的是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。 現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比。截止到報(bào)告期末，％。 已獲利息倍數(shù)不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了對(duì)償還到期債務(wù)的保障程度，是衡量長(zhǎng)期償債能力的重要標(biāo)志。 截止到報(bào)告期末，%，存貨規(guī)模減少，存貨管理水平有效提高，為市場(chǎng)銷售提供有效支撐。 目2003年2004年2005年2006年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)業(yè)周期天數(shù)(六) 經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析 營(yíng)運(yùn)資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金占用與資金來(lái)源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需求情況。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。 以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析：項(xiàng)項(xiàng) 2006年，％，％。投資者可清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤(rùn)率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，以解釋指標(biāo)變動(dòng)的原因和變動(dòng)趨勢(shì)，為采取進(jìn)一步的改進(jìn)措施指明方向。企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長(zhǎng)期資產(chǎn)的資金需求也通過(guò)短期流動(dòng)負(fù)債來(lái)滿足，長(zhǎng)期投融資活動(dòng)起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險(xiǎn)。 營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開(kāi)始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。項(xiàng)在防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前提下，可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。 截止到報(bào)告期末。同期比企業(yè)流動(dòng)比率下降而速動(dòng)比率上升,流動(dòng)資產(chǎn)短期變現(xiàn)能力有所增強(qiáng)，存貨管理取得明顯成效,在流動(dòng)資產(chǎn)中相對(duì)比例下降。 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。％。2003年2004年2005年2006年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金/總現(xiàn)金%%%%投資現(xiàn)金/總現(xiàn)金%%%%籌資現(xiàn)金/總現(xiàn)金%%%% 現(xiàn)金流出增長(zhǎng)分析： 現(xiàn)金流入增長(zhǎng)分析： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)高于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)，說(shuō)明營(yíng)業(yè)外收支對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生負(fù)面影響，需說(shuō)明的是營(yíng)業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。（二）成長(zhǎng)性分析 項(xiàng) 目2003年2004年2005年2006年總資產(chǎn)報(bào)酬率%%%%凈資產(chǎn)收益率%%%% 目2003年2004年2005年2006年?duì)I業(yè)成本/成本費(fèi)用%%%%營(yíng)業(yè)稅金/成本費(fèi)用%%%%銷售費(fèi)用/成本費(fèi)用%%%%管理費(fèi)用/成本費(fèi)用%%%%財(cái)務(wù)費(fèi)用/成本費(fèi)用%%%% 2006年，％，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加9,，％；投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少8,，％；籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少
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