財務(wù)出納工作需知(參考版)
2024-08-14 06:51本頁面
【正文】 17 / 17。六、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。要定期與銀行核對存款余額，月終根據(jù)銀行提供的對帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，收入現(xiàn)金必須及時出具合法的收據(jù)，并當(dāng)天解交銀行，不得坐交，付出現(xiàn)金要有合法的支出憑證為依據(jù)，支出憑證必須有經(jīng)手人、驗收人、審批人簽章。出納崗位責(zé)任制度一、掌握財經(jīng)政策，熟悉財務(wù)制度，搞好現(xiàn)金及銀行存款管理。 （10）其他出納工作的辦理。 （8）當(dāng)天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。 （6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。 （4）按順序辦理各項收付款業(yè)務(wù)。 （2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃。 3出納工作的階段日程 出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時處理，出納信息得到及時反映。 （6）編制出納報告。 （4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。 （2）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。 2資金收支的賬務(wù)處理 出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。 ④付款退回。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員應(yīng)書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。 銀行付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點清。嚴格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。 ③辦理付款。 到財務(wù)部門辦理付款。 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。 有關(guān)證明人的簽章。 ②付款審批。 明確付款用途。 明確收款人。 ①明確支出的金額和用途。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。 如果清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負責(zé)。 清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。 銀行核實。其業(yè)務(wù)如下： 現(xiàn)金清點。 ②清點收入。 收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。 收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。 明確付款人。其基本業(yè)務(wù)如下： 確定收款金額。 ①清楚收入的金額和來源。1資金收支的一般程序 出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。 支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。 大、小金額是否相符。 支付證明單上填寫的項目是否超過3項。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 報銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 公司賬務(wù)章平時由出納保管。 每日下班之前填制結(jié)報單。開匯兌手續(xù)。 若無批準借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。 特殊情況需審批。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。 不得“坐支”。 多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。 若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負責(zé)。 五、員工工資的發(fā)放。 員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。 三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責(zé)保管財務(wù)章。 出納的工作流程及相關(guān)注意事項： 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。發(fā)卡銀行或代辦銀行審核后辦理掛失手續(xù)。 辦理銷戶時應(yīng)當(dāng)交回銀行卡，有效銀行卡無法交回的，銀行直接予以止付。如果辦理銷戶時賬戶內(nèi)還有余額，銀行會將該賬戶內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不予提取現(xiàn)金。貸記卡的首月最低還款額不得低于其
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