財務(wù)出納工作需知-免費閱讀
【正文】 五、現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳每周結(jié)報一次，并填報結(jié)報單連同原始憑證報會計。 （9）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點，按順序進(jìn)行登記核對。 （1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。具體可分為： （1）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。開具支票時，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。 ③收入退回。出納員在清楚收入的金額和來源后，進(jìn)行清點核對，清點時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。 若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 若有，問明原因或不予報銷。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符 做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 （五）銀行卡的掛失 銀行卡丟失后，使用人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。 %。 ※——表示對某筆數(shù)字、文字另附說明。 ＠——表示單價。 （3）管好用好貨幣資金的權(quán)力。《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。 （5）保管庫存現(xiàn)金和各種有價（如國庫券、股票等）的安全與完整。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款日與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。 （三）出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日并核對相符。其主要內(nèi)容通常包括五個方面的要求： （一）出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。做到及時入賬，這對于財務(wù)甚至整個公司來說都很重要。犯同樣的錯，是財務(wù)人員非常忌諱的事情。如果自己實在處理不了就向別人請教。不過，當(dāng)我們剛剛接觸出納工作時，難免會沉不住氣。尤其是在復(fù)核原始憑證時，常常會出現(xiàn)復(fù)核的金額與原始憑證上的金額不一樣的情況。當(dāng)別人告訴你怎樣處理之后，你仍要仔細(xì)思考一下，為什么要這樣做，并且記住這個業(yè)務(wù)的做法，多總結(jié)。第三，有問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，重要業(yè)務(wù)也要向領(lǐng)導(dǎo)匯報，不要等出問題時再匯報。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點、與銀行對賬，保證賬實相符。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則，和出納不能由一人兼任，以便分清責(zé)任。（四）認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。 （2）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。這些規(guī)定，為出納員實行會計監(jiān)督、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。 出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都清清楚楚。 △——表示復(fù)原。出納須知的銀行卡知識（一）卡的含義 銀行卡，是指由商業(yè)銀行（含郵政機(jī)構(gòu)，下同）向社會發(fā)行的具有信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金
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