財務(wù)出納工作需知-預(yù)覽頁
【正文】 開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款日與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。 （5）保管庫存現(xiàn)金和各種有價（如國庫券、股票等）的安全與完整。對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。 現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)。 （3）管好用好貨幣資金的權(quán)力。 員、出納員在填寫記帳憑證、登記帳薄、編制時，通常使用約定俗成的下列會計符號： √——表示已記完帳或已核對。 ＠——表示單價。 ※——表示對某筆數(shù)字、文字另附說明。 （2）單位銀行卡不得用于10萬元以上的商品交易或者勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。 %。 （四）單位銀行卡的銷戶 當(dāng)不再繼續(xù)使用銀行卡時，應(yīng)主動持銀行卡到發(fā)卡銀行辦理銷戶。 （五）銀行卡的掛失 銀行卡丟失后，使用人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符 做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。 員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。 每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。 每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。 若有，問明原因或不予報銷。 若超過，應(yīng)重填。 若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 （1）資金收入的處理。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實一致。出納員在清楚收入的金額和來源后，進(jìn)行清點核對，清點時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。 ③收入退回。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的，應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。 現(xiàn)金付款。開具支票時，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。 如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。具體可分為： （1）按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。 （5）財產(chǎn)清查，保證賬實相符、賬賬相符。 （1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。 （5）當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。 （9）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點，按順序進(jìn)行登記核對。二、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。五、現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳每周結(jié)報一次，并填報結(jié)報單連同原始憑
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