財(cái)務(wù)出納工作需知-wenkub
2022-08-31 06:51:13 本頁(yè)面
【正文】 出納員義不容辭的責(zé)任。例如，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，要求各單位的庫(kù)存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi)，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會(huì)資金進(jìn)行有計(jì)劃放款提供了資金基礎(chǔ)。出納員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)、貫徹這些法規(guī)，充分發(fā)揮出納工作的“關(guān)卡”、“前哨”作用，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)做出貢獻(xiàn)。 出納人員的權(quán)限有哪些？ 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下權(quán)限： （1）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。 （6）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。 （3）按照國(guó)家管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設(shè)立“小金庫(kù)”、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個(gè)人名義存取公款。有些開(kāi)支項(xiàng)目是按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，并有明確開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，出納人員可以先付款、后交他人審核。在比較小的單位里，單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。與其他會(huì)計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守。這樣可能會(huì)得罪一些人，但有效地維護(hù)企業(yè)的利益。有問(wèn)題盡早查找出原因，并及時(shí)調(diào)整。對(duì)于支票的處理，要建立支票登記簿，記住延期支票的到期時(shí)間。出納人員要按照的運(yùn)作方式來(lái)管理資金。只有犯了錯(cuò)才能有進(jìn)步，才能學(xué)到東西。好腦子總不如爛筆頭，在思考的同時(shí)，也應(yīng)該做好相應(yīng)的記錄。多動(dòng)腦筋。特別是附件特別多的憑證，發(fā)票打印的金額又不清楚，總是復(fù)核不正確。做出納要仔細(xì)，要沉住氣。不要看到與課本完全不一樣的，心里就發(fā)慌，希望快干完。但是越是這樣就越應(yīng)該冷靜，要記住越著急就越容易出錯(cuò)。遇到新業(yè)務(wù)、棘手的問(wèn)題時(shí)，一定要先仔細(xì)想想，再作決定。并且在業(yè)余時(shí)間多翻翻看看，這也是熟悉業(yè)務(wù)的一個(gè)好方法。但同樣的錯(cuò)誤不要犯第二次。比如，支付一筆款項(xiàng)前，就要先看一下銀行日，銀行存款有多少、夠不夠，夠就支，不夠就不支；支付完一筆款項(xiàng)，及時(shí)結(jié)出余額。保證每天下班前查看一次，如有到期支票，提早做好存入銀行的準(zhǔn)備。 最好做到每天核實(shí)一遍，保證能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。要清正廉潔，不斷提高自己的職業(yè)道德。要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，做到與時(shí)俱進(jìn)。工作制度，是日常經(jīng)濟(jì)生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。出納人員除了登記現(xiàn)金日之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒(méi)有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時(shí)開(kāi)給發(fā)票或收據(jù)。 （五）確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)： （1）按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算漏洞。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。 《會(huì)計(jì)法》是我國(guó)會(huì)計(jì)工作的根本大法，是會(huì)計(jì)人員必須遵循的重要法律。 （2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。因此，出納工作不是簡(jiǎn)單的貨幣資金的收收付付，不是無(wú)足輕重的點(diǎn)點(diǎn)鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來(lái)才能體會(huì)到。出納員應(yīng)拋棄被動(dòng)工作觀念，樹(shù)立主動(dòng)參與意識(shí)，把出納工作放到整個(gè)會(huì)計(jì)工作、經(jīng)濟(jì)管理工作的大范圍中，這樣，既能增強(qiáng)出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開(kāi)辟了新的視野。已在金額前寫此符號(hào)的，金額后邊就不用寫“元”字?？梢栽诒粍澗€的數(shù)字或被更改的文字下邊，用紅墨水寫此符號(hào)，每個(gè)數(shù)碼或文字下邊寫一個(gè)△，并在這筆數(shù)字或文字加符號(hào)處蓋小章。 Σ——表示多筆數(shù)目的合計(jì)，即總和。 在使用銀行卡結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)規(guī)定： （1）單位卡賬戶的資金一律從基
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