【正文】 稽查預(yù)選對象庫國稅分局稽查計(jì)劃調(diào)整圖 同意不同意稽查待定對象庫 待定稽查對象清單 登錄“送批及審批意見表” 領(lǐng)導(dǎo)審批 賦予案件編號(hào) 稽查對象清單 分配檢查對象庫 稅務(wù)稽查對象庫 案源庫 75 / 75國稅分局稽查計(jì)劃編制與下達(dá)向納稅人送達(dá)處理、處罰文書納稅人對補(bǔ)稅發(fā)生爭議，先交稅及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保對處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的履行征收開票復(fù)議、訴訟向法院起訴國稅分局稽查成果管理圖、審計(jì)部門等單位查出的問題，比照以上規(guī)定進(jìn)行處理。d) d)c) c)b) b)，將分別進(jìn)行處理：a) a)，以及稽查人員在稽查過程中能秉公執(zhí)法并作出突出成績的，分局將給予公開表揚(yáng)。 其它需說明的事項(xiàng)；j) j) 復(fù)查發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見和依據(jù)；h) h) 對處理決定的基本評價(jià)；f) f) 對案件查處工作的總體評價(jià)，分為四檔：優(yōu)秀、良好、一般、補(bǔ)充稽查或重新辦理；d) d) 案件基本情況；b) b)“工作底稿”，取得必要的證明材料，取證要求參照稽查取證的要求；復(fù)查結(jié)束，應(yīng)當(dāng)將復(fù)查的結(jié)果和主要問題向被查機(jī)構(gòu)說明，核對事實(shí)，聽取意見。 其他有根據(jù)認(rèn)為要復(fù)查的；，以案頭檢查為輔。 群眾舉報(bào)稽查人員在稽查過程中有問題的；d) d) 查無問題的；b) b)4．工作程序，復(fù)查面應(yīng)覆蓋所有的檢查小組。、違紀(jì)行為。國稅分局稅務(wù)案件復(fù)查工作制度1．目的為進(jìn)一步規(guī)范檢查管理職能，提高檢查辦案質(zhì)量，健全制約機(jī)制，推進(jìn)依法納稅，2．適用范圍 適用于本局內(nèi)部查處案件的復(fù)查。、整理和裝訂歸檔。、第五稅務(wù)所接到“稅務(wù)稽查任務(wù)通知單”后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成檢查任務(wù)。，同時(shí)辦理相關(guān)上報(bào)手續(xù)?！妒袊叶悇?wù)局增值稅申報(bào)稽核評稅工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定確定。“二級(jí)稽核評稅復(fù)審小組”負(fù)責(zé)對納稅申報(bào)正常戶（含申報(bào)異常但經(jīng)評稅后自查補(bǔ)報(bào)的）認(rèn)定,及納稅申報(bào)異常戶的初審； “一級(jí)稽核評稅復(fù)審小組”負(fù)責(zé)對納稅申報(bào)異常戶的認(rèn)定“二級(jí)稽核評稅復(fù)審小組”接到“增值稅申報(bào)稽核評稅報(bào)告”和“增值稅一般納稅人增值稅稽核評稅意見書”后，應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)審及初審工作。，“二級(jí)稽核評稅復(fù)審小組”由稅收評估科負(fù)責(zé)人、稽核評稅管理崗人員組成。，未經(jīng)批準(zhǔn)而不按規(guī)定期限接受質(zhì)詢或超過規(guī)定期限提出延期質(zhì)詢申請，均視為無故不按期接受質(zhì)詢，評稅人員可視其為納稅申報(bào)異常戶。，明確責(zé)任，做好質(zhì)詢記錄?！盎嗽u稅戶計(jì)劃清冊”后，經(jīng)過篩選初步確定稽核評稅對象，報(bào)市征管局稽核科統(tǒng)一下達(dá)稽核評稅對象的編號(hào)。本局對增值稅一般納稅人（以下簡稱“納稅人”）實(shí)施的增值稅申報(bào)稽核評稅工作。5相關(guān)文件《中華人民共和國稅收征收管理法》《國家稅務(wù)總局稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》《省國稅系統(tǒng)稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定》6相關(guān)記錄《稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)審批表》《稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)付款專用憑證》《稅務(wù)違法案件舉報(bào)領(lǐng)獎(jiǎng)通知》，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核，防止獎(jiǎng)金被騙取或冒領(lǐng)；如發(fā)生被騙取或冒領(lǐng)的，除追繳獎(jiǎng)金外，還要追究有關(guān)人員的責(zé)任。其支付憑證由舉報(bào)中心作為保密件保存?！岸悇?wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)付款專用憑證”式樣，由省國家稅務(wù)局制定并統(tǒng)一下發(fā)。，持本人身份證或其他有效證件，到指定地點(diǎn)領(lǐng)取獎(jiǎng)金；逾期不領(lǐng)取的，視為放棄權(quán)力。、罰款等入庫后一個(gè)月內(nèi)，由負(fù)責(zé)查處該案的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)支付。，能為國稅稽查部門提供重要情況，對查清案件確有直接人作用的其他人員，也可酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。，被多個(gè)舉報(bào)人分別舉報(bào)的，應(yīng)主要獎(jiǎng)勵(lì)最先舉報(bào)人或舉報(bào)線索最詳?shù)呐e報(bào)人。提高獎(jiǎng)金數(shù)額，獎(jiǎng)金超過5萬元（含）的，均由省國家稅務(wù)局審批。，根據(jù)舉報(bào)人舉報(bào)的情節(jié)深度、材料真實(shí)程度、配合情況以及為國家挽回稅款損失貢獻(xiàn)大小計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金；沒有應(yīng)納稅款的，按照實(shí)際追繳罰款數(shù)計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金，但最高不得超過所罰款的１０％。，按照《省國稅系統(tǒng)稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定》規(guī)定的比例、范圍計(jì)提。3職責(zé)稅收評估科負(fù)責(zé)舉報(bào)案件的獎(jiǎng)勵(lì)工作。國稅分局稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1目的 為鼓勵(lì)公民舉報(bào)，打擊稅收違法行為，堵塞稅收征管漏洞。、徇私舞弊，給工作造成損失的，分局視其情節(jié)輕重，給予批評教育或者依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 對壓制、迫害、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重，由紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)構(gòu)追究行政責(zé)任，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 舉報(bào)事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，分局對舉報(bào)有功人員，按其貢獻(xiàn)大小給予相應(yīng)的精神鼓勵(lì)或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 調(diào)查核實(shí)情況時(shí)，不得出示舉報(bào)材料原件或者復(fù)印件，不得暴露舉報(bào)人；對匿名的舉報(bào)材料及書信，不得鑒定筆跡。c) c) 舉報(bào)的受理、登記、辦理等各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章嚴(yán)格保密，并建立健全工作責(zé)任制，不得私自摘抄、復(fù)制、扣押、銷毀舉報(bào)材料。、舉報(bào)案件查處人員和其他工作人員必須嚴(yán)格遵守保密制度：a) a)。，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定立卷歸檔。上級(jí)不要求查報(bào)結(jié)果的，要定期匯總上報(bào)辦理情況。，重大案件的報(bào)告，應(yīng)當(dāng)在接到舉報(bào)后的7日內(nèi)辦理，情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅收評估科科長審核后報(bào)請分管局長批準(zhǔn)查處，其他舉報(bào)事項(xiàng)，移送相關(guān)部門處理。，必須嚴(yán)格依照《國稅分局檔案管理制度》辦理。，逐件登記舉報(bào)的主要內(nèi)容和辦理情況以及舉報(bào)人和被舉報(bào)人的基本情況。；分局領(lǐng)導(dǎo)及分局各部門收到（含轉(zhuǎn)來）的舉報(bào)材料，應(yīng)及時(shí)批轉(zhuǎn)或送交舉報(bào)中心集中統(tǒng)一處理。，應(yīng)使用文明用語，耐心細(xì)致，并把舉報(bào)人反映的稅務(wù)違法情況寫成筆錄，如因方言等原因，聽不明白或難以記錄的，也可進(jìn)行錄音。、電話、電報(bào)、口頭和委托他人轉(zhuǎn)告等方式，對稅務(wù)違法行為進(jìn)行舉報(bào)的均應(yīng)受理。稅收評估科（稅收違法案件舉報(bào)中心）負(fù)責(zé)受理、查處稅務(wù)違法案件舉報(bào)工作。5相關(guān)文件《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《稅務(wù)違法案件公告辦法》6相關(guān)記錄《稅務(wù)違法案件公告臺(tái)帳》《稅務(wù)違法案件公告發(fā)布審批表》國稅分局稅務(wù)違法案件舉報(bào)管理辦法規(guī)范分局稅務(wù)違法案件舉報(bào)管理工作（以下簡稱舉報(bào)管理工作），保障公民、法人或者其他組織依法舉報(bào)違反稅收法律、法規(guī)和規(guī)章行為（以下簡稱稅務(wù)違法行為）的權(quán)利。，經(jīng)分管局長批準(zhǔn)后方可發(fā)布。 稅務(wù)違法案件公告內(nèi)容；；、法規(guī)和規(guī)章； 稅務(wù)違法案件公告要實(shí)事求是，不得泄露國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。 稅務(wù)違法案件由稅收評估科在分局“公示欄”或其他場所設(shè)立的專欄內(nèi)張貼公告；對重大或者其他具有典型意義的稅務(wù)違法案件，可以向電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)社等新聞單位發(fā)新聞稿，也可以召開新聞發(fā)布會(huì)進(jìn)行公告。對查處的稅務(wù)違法案件公告的管理。《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《稅務(wù)檢查計(jì)劃下達(dá)臺(tái)帳》《協(xié)查臺(tái)帳》《稅收違法案件審理臺(tái)帳》《稅務(wù)檢查任務(wù)單》《稅務(wù)檢查資料送審臺(tái)帳》《協(xié)查進(jìn)行表》，如發(fā)現(xiàn)需增補(bǔ)證據(jù)等資料或需進(jìn)一步檢查的，由審理人員將提交的“稅務(wù)稽查結(jié)論”或“稅務(wù)稽查報(bào)告”連同相關(guān)資料退交給相關(guān)稅務(wù)所負(fù)責(zé)人，各相關(guān)稅務(wù)所負(fù)責(zé)人應(yīng)在“稅收違法案件審理臺(tái)帳”上簽收。、退回補(bǔ)證和交回執(zhí)行的送達(dá)和簽收?！皡f(xié)查進(jìn)行表”及資料后，應(yīng)分配給檢查人員檢查，同時(shí)檢查人員應(yīng)在“協(xié)查任務(wù)清單”上簽收。：，各相關(guān)稅務(wù)所負(fù)責(zé)人接到清單后應(yīng)在“稅務(wù)檢查計(jì)劃下達(dá)臺(tái)帳”上簽收；，部門負(fù)責(zé)人將檢查計(jì)劃下達(dá)給檢查小組，由檢查小組主查人員簽字接收。，各相關(guān)科、所必須由具體負(fù)責(zé)人員簽收。2．適用范圍稅務(wù)檢查計(jì)劃下達(dá)、增值稅專用發(fā)票協(xié)查、稅收違法案件資料送審、退回補(bǔ)證、交回和執(zhí)行的過程。5相關(guān)文件《關(guān)于稅務(wù)檢查證管理問題的通知》《省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)檢查證管理問題的通知的通知》6相關(guān)記錄《核發(fā)稅務(wù)檢查證登記冊》《申請辦理稅務(wù)檢查證人員基本情況表》4．10 稅務(wù)檢查證原則上只在本轄區(qū)稅收檢查時(shí)使用。4．8 稅務(wù)檢查證使用年限到期后，應(yīng)及時(shí)將舊證上交稅收評估科，由稅收評估科統(tǒng)一填寫清冊并上報(bào)市稽查局重新?lián)Q發(fā)。4．6 新辦理稅務(wù)檢查證，需填寫統(tǒng)一的“核發(fā)稅務(wù)檢查證登記冊”，經(jīng)分局蓋章后上報(bào)市稽查局。4．4 新發(fā)、補(bǔ)發(fā)、換發(fā)稅務(wù)檢查證由稅收評估科直接辦理，核發(fā)涉外稅務(wù)檢查證，要征求綜合業(yè)務(wù)科意見，并經(jīng)分管局長核準(zhǔn)后，由稅收評估科統(tǒng)一上報(bào)市稽查局辦理。，由稅收評估科統(tǒng)一登記造冊，上報(bào)市稽查局。3職責(zé) 稅收評估科負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查證的管理。國稅分局稅務(wù)檢查證管理辦法1目的進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)稽查行為，嚴(yán)格稅務(wù)檢查證管理。《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《國稅分局稅務(wù)稽查操作規(guī)程》《國稅分局二級(jí)崗位責(zé)任制考核管理辦法》6相關(guān)記錄《延期稽查報(bào)告表》《稽查工作實(shí)績考核臺(tái)賬》《培訓(xùn)成績登記表》《稽查工作綜合考評記錄簿》 未按規(guī)定整理、裝訂稽查資料或遺失稽查資料的。 記錄不全，文書使用不當(dāng)?shù)?；c) c)a) a)、協(xié)查的行政執(zhí)法過錯(cuò)追究：主查、協(xié)查在稅務(wù)稽查過程中，因重大過錯(cuò)導(dǎo)致無法結(jié)案、錯(cuò)誤結(jié)案或帶來嚴(yán)重后果的，按照分局行政執(zhí)法責(zé)任制的規(guī)定，由分局考核小組分別對主查、協(xié)查進(jìn)行單項(xiàng)扣分（510），取消考評資格，必要時(shí)給予相應(yīng)的行政處分直至追究刑事責(zé)任。 稽查資料未在規(guī)定時(shí)限前裝訂成案卷并移送的。（10分）a) a)，每少1%，主查扣2分，協(xié)查扣1分?！岸悇?wù)處理決定書”、“稅務(wù)檢查調(diào)帳通知書”及其他稅務(wù)文書的，每戶次主、。、專案檢查時(shí)無問題比率應(yīng)不超過15%，每超過1%，主查扣2分，協(xié)查扣1分。 查補(bǔ)稅款計(jì)算有錯(cuò)誤。c) c) 違章行為的發(fā)生時(shí)間不準(zhǔn)確。a) a) 檢查簽報(bào)資料項(xiàng)目填寫不齊全的。 檢查底稿、調(diào)查筆錄中有涂改現(xiàn)象，且納稅人未畫押的；d) d) 檢查底稿及其他證據(jù)復(fù)印件中納稅人未簽字、蓋章，又沒有說明原因的；c) c) 報(bào)送的檢查簽報(bào)資料不齊全；b) b)，每戶次主查扣1分，：a) a)（35分），嚴(yán)格按照《征管法》、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》及《國稅分局稅務(wù)稽查操作規(guī)程》開展稽查工作的，得滿分。 沒有完成入庫稅款任務(wù)的，每少1%，主查扣3分。a) a)（40分），每半年考核一次。 遇到特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)完成檢查任務(wù)的，主查應(yīng)事先填報(bào)《延期稽查報(bào)告表》，經(jīng)分局批準(zhǔn)后可不扣分。c) c) 未在每月30日前完成正常檢查戶數(shù)任務(wù)的，每戶次主查扣2分，協(xié)查扣1分。a) a)（15分），能按照分局規(guī)定的期限完成各類檢查任務(wù)的，得滿分。，檢查小組的主查、協(xié)查配置不均衡時(shí)，由分局臨時(shí)認(rèn)定。、協(xié)查人員按分局確定的崗考標(biāo)準(zhǔn)參加考核。 分局成立主、協(xié)查綜合考評領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)主、協(xié)查的認(rèn)定工作。c) c) 稅收業(yè)務(wù)考試結(jié)合上級(jí)部門的要求，考試內(nèi)容為稅收基本法律、法規(guī)及新執(zhí)行的稅收政策；考試由人事監(jiān)察科會(huì)同綜合業(yè)務(wù)科、稅收評估科統(tǒng)一進(jìn)行安排，稅務(wù)稽查人員應(yīng)全部參加考試。a) a)主查、協(xié)查資格由分局按綜合考評后的得分高低進(jìn)行認(rèn)定。、協(xié)查的認(rèn)定、協(xié)查資格按稅收業(yè)務(wù)考試（30分）、稽查工作實(shí)績考核（40分）、組織考評（30分）三結(jié)合的方式進(jìn)行認(rèn)定，并定期進(jìn)行。，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。，查補(bǔ)稅款、罰款入庫及催繳的通知等工作。，做好納稅檢查各項(xiàng)記錄，并交主查確認(rèn)。、典型案例、調(diào)研報(bào)告等文字性工作。（稽查結(jié)論），負(fù)責(zé)案件送審工作。，收集有關(guān)書面證明材料，并進(jìn)行定性、確認(rèn)，做到程序合法、資料完整。、征管資料或舉報(bào)線索進(jìn)行定性、定量分析，針對可能存在的問題，制定稅務(wù)檢查方案。，其中一人為主查，其余人員為協(xié)查。國稅分局稅務(wù)稽查主查、協(xié)查制度　　提高稽查工作質(zhì)量和效率，保證稽查任務(wù)完成。g）當(dāng)事人或者其代理人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知參加聽證，無正當(dāng)理由不參加的，視為放棄聽證權(quán)利，聽證應(yīng)當(dāng)予以終止?；乇苌暾垼瑧?yīng)當(dāng)在舉行聽證的三日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，并說明理由