【正文】 稽查預(yù)選對象庫國稅分局稽查計劃調(diào)整圖 同意不同意稽查待定對象庫 待定稽查對象清單 登錄“送批及審批意見表” 領(lǐng)導(dǎo)審批 賦予案件編號 稽查對象清單 分配檢查對象庫 稅務(wù)稽查對象庫 案源庫 95 / 95國稅分局稽查計劃編制與下達向納稅人送達處理、處罰文書納稅人對補稅發(fā)生爭議，先交稅及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保對處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的履行征收開票復(fù)議、訴訟向法院起訴國稅分局稽查成果管理圖、審計部門等單位查出的問題，比照以上規(guī)定進行處理。d) d)c) c)b) b)，將分別進行處理：a) a)，以及稽查人員在稽查過程中能秉公執(zhí)法并作出突出成績的，分局將給予公開表揚。 其它需說明的事項；j) j) 復(fù)查發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見和依據(jù)；h) h) 對處理決定的基本評價；f) f) 對案件查處工作的總體評價，分為四檔：優(yōu)秀、良好、一般、補充稽查或重新辦理；d) d) 案件基本情況；b) b)“工作底稿”，取得必要的證明材料，取證要求參照稽查取證的要求；復(fù)查結(jié)束，應(yīng)當(dāng)將復(fù)查的結(jié)果和主要問題向被查機構(gòu)說明，核對事實，聽取意見。 其他有根據(jù)認為要復(fù)查的；，以案頭檢查為輔。 群眾舉報稽查人員在稽查過程中有問題的；d) d) 查無問題的；b) b)4．工作程序，復(fù)查面應(yīng)覆蓋所有的檢查小組。、違紀行為。國稅分局稅務(wù)案件復(fù)查工作制度1．目的為進一步規(guī)范檢查管理職能，提高檢查辦案質(zhì)量，健全制約機制，推進依法納稅，2．適用范圍 適用于本局內(nèi)部查處案件的復(fù)查。、整理和裝訂歸檔。、第五稅務(wù)所接到“稅務(wù)稽查任務(wù)通知單”后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成檢查任務(wù)。，同時辦理相關(guān)上報手續(xù)?！妒袊叶悇?wù)局增值稅申報稽核評稅工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定確定?！岸壔嗽u稅復(fù)審小組”負責(zé)對納稅申報正常戶（含申報異常但經(jīng)評稅后自查補報的）認定,及納稅申報異常戶的初審； “一級稽核評稅復(fù)審小組”負責(zé)對納稅申報異常戶的認定“二級稽核評稅復(fù)審小組”接到“增值稅申報稽核評稅報告”和“增值稅一般納稅人增值稅稽核評稅意見書”后，應(yīng)在十個工作日內(nèi)完成復(fù)審及初審工作。，“二級稽核評稅復(fù)審小組”由稅收評估科負責(zé)人、稽核評稅管理崗人員組成。，未經(jīng)批準而不按規(guī)定期限接受質(zhì)詢或超過規(guī)定期限提出延期質(zhì)詢申請，均視為無故不按期接受質(zhì)詢，評稅人員可視其為納稅申報異常戶。，明確責(zé)任，做好質(zhì)詢記錄。“稽核評稅戶計劃清冊”后，經(jīng)過篩選初步確定稽核評稅對象，報市征管局稽核科統(tǒng)一下達稽核評稅對象的編號。本局對增值稅一般納稅人（以下簡稱“納稅人”）實施的增值稅申報稽核評稅工作。5相關(guān)文件《中華人民共和國稅收征收管理法》《國家稅務(wù)總局稅務(wù)違法案件舉報獎勵辦法》《省國稅系統(tǒng)稅務(wù)違法案件舉報獎勵規(guī)定》6相關(guān)記錄《稅務(wù)違法案件舉報獎勵審批表》《稅務(wù)違法案件舉報獎勵付款專用憑證》《稅務(wù)違法案件舉報領(lǐng)獎通知》，應(yīng)當(dāng)嚴格審核，防止獎金被騙取或冒領(lǐng)；如發(fā)生被騙取或冒領(lǐng)的，除追繳獎金外，還要追究有關(guān)人員的責(zé)任。其支付憑證由舉報中心作為保密件保存?！岸悇?wù)違法案件舉報獎勵付款專用憑證”式樣，由省國家稅務(wù)局制定并統(tǒng)一下發(fā)。，持本人身份證或其他有效證件，到指定地點領(lǐng)取獎金；逾期不領(lǐng)取的，視為放棄權(quán)力。、罰款等入庫后一個月內(nèi)，由負責(zé)查處該案的稅務(wù)稽查機構(gòu)支付。，能為國稅稽查部門提供重要情況，對查清案件確有直接人作用的其他人員，也可酌情給予獎勵。，被多個舉報人分別舉報的，應(yīng)主要獎勵最先舉報人或舉報線索最詳?shù)呐e報人。提高獎金數(shù)額，獎金超過5萬元（含）的，均由省國家稅務(wù)局審批。，根據(jù)舉報人舉報的情節(jié)深度、材料真實程度、配合情況以及為國家挽回稅款損失貢獻大小計發(fā)獎金；沒有應(yīng)納稅款的，按照實際追繳罰款數(shù)計發(fā)獎金，但最高不得超過所罰款的１０％。，按照《省國稅系統(tǒng)稅務(wù)違法案件舉報獎勵規(guī)定》規(guī)定的比例、范圍計提。3職責(zé)稅收評估科負責(zé)舉報案件的獎勵工作。國稅分局稅務(wù)違法案件舉報獎勵規(guī)定1目的 為鼓勵公民舉報，打擊稅收違法行為，堵塞稅收征管漏洞。、徇私舞弊，給工作造成損失的，分局視其情節(jié)輕重，給予批評教育或者依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 對壓制、迫害、打擊報復(fù)舉報人的，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重，由紀檢、監(jiān)察機構(gòu)追究行政責(zé)任，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。 舉報事項經(jīng)查證屬實，分局對舉報有功人員，按其貢獻大小給予相應(yīng)的精神鼓勵或者物質(zhì)獎勵。 調(diào)查核實情況時，不得出示舉報材料原件或者復(fù)印件，不得暴露舉報人；對匿名的舉報材料及書信，不得鑒定筆跡。c) c) 舉報的受理、登記、辦理等各個環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章嚴格保密，并建立健全工作責(zé)任制，不得私自摘抄、復(fù)制、扣押、銷毀舉報材料。、舉報案件查處人員和其他工作人員必須嚴格遵守保密制度：a) a)。，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定立卷歸檔。上級不要求查報結(jié)果的，要定期匯總上報辦理情況。，重大案件的報告，應(yīng)當(dāng)在接到舉報后的7日內(nèi)辦理，情況緊急的應(yīng)當(dāng)立即辦理。，舉報中心應(yīng)當(dāng)經(jīng)稅收評估科科長審核后報請分管局長批準查處，其他舉報事項，移送相關(guān)部門處理。，必須嚴格依照《國稅分局檔案管理制度》辦理。，逐件登記舉報的主要內(nèi)容和辦理情況以及舉報人和被舉報人的基本情況。；分局領(lǐng)導(dǎo)及分局各部門收到（含轉(zhuǎn)來）的舉報材料，應(yīng)及時批轉(zhuǎn)或送交舉報中心集中統(tǒng)一處理。，應(yīng)使用文明用語，耐心細致，并把舉報人反映的稅務(wù)違法情況寫成筆錄，如因方言等原因，聽不明白或難以記錄的，也可進行錄音。、電話、電報、口頭和委托他人轉(zhuǎn)告等方式，對稅務(wù)違法行為進行舉報的均應(yīng)受理。稅收評估科（稅收違法案件舉報中心）負責(zé)受理、查處稅務(wù)違法案件舉報工作。5相關(guān)文件《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《稅務(wù)違法案件公告辦法》6相關(guān)記錄《稅務(wù)違法案件公告臺帳》《稅務(wù)違法案件公告發(fā)布審批表》國稅分局稅務(wù)違法案件舉報管理辦法規(guī)范分局稅務(wù)違法案件舉報管理工作（以下簡稱舉報管理工作），保障公民、法人或者其他組織依法舉報違反稅收法律、法規(guī)和規(guī)章行為（以下簡稱稅務(wù)違法行為）的權(quán)利。，經(jīng)分管局長批準后方可發(fā)布。 稅務(wù)違法案件公告內(nèi)容；；、法規(guī)和規(guī)章； 稅務(wù)違法案件公告要實事求是，不得泄露國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。 稅務(wù)違法案件由稅收評估科在分局“公示欄”或其他場所設(shè)立的專欄內(nèi)張貼公告；對重大或者其他具有典型意義的稅務(wù)違法案件，可以向電臺、電視臺、報社等新聞單位發(fā)新聞稿，也可以召開新聞發(fā)布會進行公告。對查處的稅務(wù)違法案件公告的管理?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》《稅務(wù)檢查計劃下達臺帳》《協(xié)查臺帳》《稅收違法案件審理臺帳》《稅務(wù)檢查任務(wù)單》《稅務(wù)檢查資料送審臺帳》《協(xié)查進行表》，如發(fā)現(xiàn)需增補證據(jù)等資料或需進一步檢查的，由審理人員將提交的“稅務(wù)稽查結(jié)論”或“稅務(wù)稽查報告”連同相關(guān)資料退交給相關(guān)稅務(wù)所負責(zé)人，各相關(guān)稅務(wù)所負責(zé)人應(yīng)在“稅收違法案件審理臺帳”上簽收。、退回補證和交回執(zhí)行的送達和簽收。“協(xié)查進行表”及資料后，應(yīng)分配給檢查人員檢查，同時檢查人員應(yīng)在“協(xié)查任務(wù)清單”上簽收。：，各相關(guān)稅務(wù)所負責(zé)人接到清單后應(yīng)在“稅務(wù)檢查計劃下達臺帳”上簽收；，部門負責(zé)人將檢查計劃下達給檢查小組，由檢查小組主查人員簽字接收。，各相關(guān)科、所必須由具體負責(zé)人員簽收。2．適用范圍稅務(wù)檢查計劃下達、增值稅專用發(fā)票協(xié)查、稅收違法案件資料送審、退回補證、交回和執(zhí)行的過程。5相關(guān)文件《關(guān)于稅務(wù)檢查證管理問題的通知》《省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)檢查證管理問題的通知的通知》6相關(guān)記錄《核發(fā)稅務(wù)檢查證登記冊》《申請辦理稅務(wù)檢查證人員基本情況表》4．10 稅務(wù)檢查證原則上只在本轄區(qū)稅收檢查時使用。4．8 稅務(wù)檢查證使用年限到期后，應(yīng)及時將舊證上交稅收評估科，由稅收評估科統(tǒng)一填寫清冊并上報市稽查局重新?lián)Q發(fā)。4．6 新辦理稅務(wù)檢查證，需填寫統(tǒng)一的“核發(fā)稅務(wù)檢查證登記冊”，經(jīng)分局蓋章后上報市稽查局。4．4 新發(fā)、補發(fā)、換發(fā)稅務(wù)檢查證由稅收評估科直接辦理，核發(fā)涉外稅務(wù)檢查證，要征求綜合業(yè)務(wù)科意見，并經(jīng)分管局長核準后，由稅收評估科統(tǒng)一上報市稽查局辦理。，由稅收評估科統(tǒng)一登記造冊，上報市稽查局。3職責(zé) 稅收評估科負責(zé)稅務(wù)檢查證的管理。國稅分局稅務(wù)檢查證管理辦法1目的進一步規(guī)范稅務(wù)稽查行為，嚴格稅務(wù)檢查證管理。《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》《國稅分局稅務(wù)稽查操作規(guī)程》《國稅分局二級崗位責(zé)任制考核管理辦法》6相關(guān)記錄《延期稽查報告表》《稽查工作實績考核臺賬》《培訓(xùn)成績登記表》《稽查工作綜合考評記錄簿》 未按規(guī)定整理、裝訂稽查資料或遺失稽查資料的。 記錄不全，文書使用不當(dāng)?shù)?；c) c)a) a)、協(xié)查的行政執(zhí)法過錯追究：主查、協(xié)查在稅務(wù)稽查過程中，因重大過錯導(dǎo)致無法結(jié)案、錯誤結(jié)案或帶來嚴重后果的，按照分局行政執(zhí)法責(zé)任制的規(guī)定，由分局考核小組分別對主查、協(xié)查進行單項扣分（510），取消考評資格，必要時給予相應(yīng)的行政處分直至追究刑事責(zé)任。 稽查資料未在規(guī)定時限前裝訂成案卷并移送的。（10分）a) a)，每少1%，主查扣2分，協(xié)查扣1分?！岸悇?wù)處理決定書”、“稅務(wù)檢查調(diào)帳通知書”及其他稅務(wù)文書的，每戶次主、。、專案檢查時無問題比率應(yīng)不超過15%，每超過1%，主查扣2分，協(xié)查扣1分。 查補稅款計算有錯誤。c) c) 違章行為的發(fā)生時間不準確。a) a) 檢查簽報資料項目填寫不齊全的。 檢查底稿、調(diào)查筆錄中有涂改現(xiàn)象，且納稅人未畫押的；d) d) 檢查底稿及其他證據(jù)復(fù)印件中納稅人未簽字、蓋章，又沒有說明原因的；c) c) 報送的檢查簽報資料不齊全；b) b)，每戶次主查扣1分，：a) a)（35分），嚴格按照《征管法》、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》及《國稅分局稅務(wù)稽查操作規(guī)程》開展稽查工作的，得滿分。 沒有完成入庫稅款任務(wù)的，每少1%，主查扣3分。a) a)（40分），每半年考核一次。 遇到特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)完成檢查任務(wù)的，主查應(yīng)事先填報《延期稽查報告表》，經(jīng)分局批準后可不扣分。c) c) 未在每月30日前完成正常檢查戶數(shù)任務(wù)的，每戶次主查扣2分，協(xié)查扣1分。a) a)（15分），能按照分局規(guī)定的期限完成各類檢查任務(wù)的，得滿分。，檢查小組的主查、協(xié)查配置不均衡時，由分局臨時認定。、協(xié)查人員按分局確定的崗考標準參加考核。 分局成立主、協(xié)查綜合考評領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)主、協(xié)查的認定工作。c) c) 稅收業(yè)務(wù)考試結(jié)合上級部門的要求，考試內(nèi)容為稅收基本法律、法規(guī)及新執(zhí)行的稅收政策；考試由人事監(jiān)察科會同綜合業(yè)務(wù)科、稅收評估科統(tǒng)一進行安排，稅務(wù)稽查人員應(yīng)全部參加考試。a) a)主查、協(xié)查資格由分局按綜合考評后的得分高低進行認定。、協(xié)查的認定、協(xié)查資格按稅收業(yè)務(wù)考試（30分）、稽查工作實績考核（40分）、組織考評（30分）三結(jié)合的方式進行認定，并定期進行。，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。，查補稅款、罰款入庫及催繳的通知等工作。，做好納稅檢查各項記錄，并交主查確認。、典型案例、調(diào)研報告等文字性工作。（稽查結(jié)論），負責(zé)案件送審工作。，收集有關(guān)書面證明材料，并進行定性、確認，做到程序合法、資料完整。、征管資料或舉報線索進行定性、定量分析，針對可能存在的問題，制定稅務(wù)檢查方案。，其中一人為主查，其余人員為協(xié)查。國稅分局稅務(wù)稽查主查、協(xié)查制度　　提高稽查工作質(zhì)量和效率，保證稽查任務(wù)完成。g）當(dāng)事人或者其代理人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的通知參加聽證，無正當(dāng)理由不參加的，視為放棄聽證權(quán)利，聽證應(yīng)當(dāng)予以終止?；乇苌暾?，應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的三日前向稅務(wù)機關(guān)提出，并說明理由