關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(參考版)
2024-08-14 00:40本頁面
【正文】 二十、“其它”：填報不能歸入上述分類的勞務(wù)費支出，對于主要的項目應(yīng)在下面的欄目中列明具體名稱。十八、“市場拓展費”：填報接受有關(guān)市場開發(fā)、拓展、滲透等勞務(wù)而支付的費用。十六、“文體演出款”填報向境外演出團(tuán)體或個人支付的境內(nèi)文藝、體育等表演的款項。十四、“承包工程款”：填報接受承包裝配、勘探等工程作業(yè)或有關(guān)工程項目勞務(wù)而支付的款項。十二、“培訓(xùn)費”：填報接受業(yè)務(wù)技能、專業(yè)知識、系統(tǒng)操作、設(shè)備操作等培訓(xùn)而支付的費用。十、“設(shè)計費”：填報委托受托方進(jìn)行建筑、工程、系統(tǒng)、軟件等項目設(shè)計而支付的費用。八、“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出”：填報因取得各種財產(chǎn)所有權(quán)而支付的款項。六、“租金”：填報因取得固定資產(chǎn)等有形資產(chǎn)的使用權(quán)而向出租方支付的費用。四、“股息、紅利”：填報向權(quán)益性投資方支付的投資收益。二、“是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠”：填報“是”或“否”。四、在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)成立的企業(yè)，參照適用本表所稱的“外國企業(yè)”。其中，“對人民幣匯率”填報年度12月31日的記帳本位貨幣對人民幣匯率的中間價。 對外投資情況表（表八）：一、 本表適用于持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國居民企業(yè)填報。 五、“應(yīng)計利息支出”或“應(yīng)計利息收入”：填報按權(quán)責(zé)發(fā)生制計算的應(yīng)計利息支出或應(yīng)計利息收入，應(yīng)計利息支出包括資本化的應(yīng)計利息支出。三、“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。 融通資金表（表七）：一、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和，其中：各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 ；各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2。四、“定價方法”：分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。二、“境外勞務(wù)支出”：填報企業(yè)接受勞務(wù)向境外支付的費用。本欄填報對應(yīng)數(shù)字，如選擇“6”，應(yīng)在備注欄中說明所使用的具體方法。四、“國家（地區(qū)）”：填報境外關(guān)聯(lián)方或非關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)的名稱。二、“銷售總額”：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。四、“本年度是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議：是□ 否□”：本年度簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。二、“是否按要求準(zhǔn)備了同期資料：是□ 否□”：按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打√。9．融資應(yīng)計利息收入第4列=表7融通資金表合計1第8列； 融資應(yīng)計利息收入第7列=表7融通資金表合計2第8列； 融資應(yīng)計利息支出第4列=表7融通資金表合計1第7列； 融資應(yīng)計利息支出第7列=表7融通資金表合計2第7列。7．受讓固定資產(chǎn)第1列=表6固定資產(chǎn)表總計第1列； 受讓固定資產(chǎn)第4列=表6固定資產(chǎn)表總計第2列； 受讓固定資產(chǎn)第7列=表6固定資產(chǎn)表總計第4列。5．受讓無形資產(chǎn)第1列=表5無形資產(chǎn)表總計第1列； 受讓無形資產(chǎn)第4列=表5無形資產(chǎn)表總計第2列； 受讓無形資產(chǎn)第7列=表5無形資產(chǎn)表總計第4列。3．勞務(wù)收入第1列=表4勞務(wù)表第1項； 勞務(wù)收入第4列=表4勞務(wù)表第4項； 勞務(wù)收入第7列=表4勞務(wù)表第7項。各表間勾稽關(guān)系如下：1．材料（商品）購入第1列=表3購銷表第1項； 材料（商品）購入第4列=表3購銷表第4項； 材料（商品）購入第7列=表3購銷表第7項。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B．一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔(dān)保；C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員；E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。三、“地址”：填報關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經(jīng)營管理機構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所。 關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）：一、“納稅人識別號”：填報關(guān)聯(lián)方所在國家或地區(qū)用于納稅申報的納稅人號碼。五、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。三、本報告表適用于實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)
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