【正文】 一、運(yùn)營(yíng)成本馬匹的繁育投入分為固定投入（固定成本）、日常階段投入（變動(dòng)成本）兩部分，現(xiàn)以第一年準(zhǔn)備，第二年起步飼養(yǎng)數(shù)量為100匹，母馬與種公馬的比例為100：1，第三年以后逐年增長(zhǎng)，五年內(nèi)達(dá)到基礎(chǔ)種馬1000匹，運(yùn)營(yíng)成本見(jiàn)表三十九表四十三根據(jù)技術(shù)經(jīng)濟(jì)投資效果評(píng)估方法，利用“動(dòng)態(tài)計(jì)算法”中的“年成本比較法（預(yù)定投資收益率的資金還原法），計(jì)算出每年運(yùn)營(yíng)成本。在完善教學(xué)體系，提高知名度，保質(zhì)保量完成每年一度的招生計(jì)劃，馬術(shù)學(xué)院運(yùn)營(yíng)發(fā)展是穩(wěn)妥可靠的。二、銷(xiāo)售收入馬術(shù)學(xué)院按計(jì)劃，在2012年正式運(yùn)營(yíng)，開(kāi)始每年招收1000名學(xué)員，每年以10%速度遞增，五年達(dá)到3276名，十年達(dá)到5091名，學(xué)費(fèi)每人每年5萬(wàn)元，學(xué)費(fèi)每年提高10%，教師及輔導(dǎo)老師50人，教學(xué)模式、大綱、方法將參考美國(guó)、英國(guó)、日本等國(guó)的馬術(shù)學(xué)院，通過(guò)創(chuàng)新思維，積累我國(guó)的馬術(shù)學(xué)院辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)。在利潤(rùn)全部上繳的情況下，可以不考慮校舍、場(chǎng)地租金問(wèn)題。一、運(yùn)營(yíng)成本馬術(shù)學(xué)院運(yùn)營(yíng)成本由以下內(nèi)容組成：人員費(fèi)用、辦公設(shè)備一次性投入、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、資金成本，在計(jì)算馬術(shù)學(xué)院十年成本構(gòu)成時(shí)，首先計(jì)算第一年運(yùn)營(yíng)成本，以第一年運(yùn)營(yíng)成本預(yù)估值為基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)年增長(zhǎng)率表，通過(guò)對(duì)應(yīng)的年增長(zhǎng)率表，便可預(yù)測(cè)出各年各項(xiàng)費(fèi)用大致走向，見(jiàn)表二十八表三十三表二十八 20112015 年馬術(shù)學(xué)院成本表（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目20112012201320142015人員費(fèi)用697 906 976 1,046 1,116 辦公設(shè)備一次性投入590 177 248 372 595 運(yùn)營(yíng)費(fèi)用369 3,765 5,271 7,907 12,651 業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)246 320 448 672 1,075 賽馬場(chǎng)成本另外單獨(dú)考慮小計(jì)1,902 5,168 6,943 9,996 15,436 資金成本133 362 486 700 1,081 合 計(jì)2,035 5,530 7,429 10,696 16,516 累 計(jì)2,035 7,565 14,994 25,690 42,206 20162020年馬術(shù)學(xué)院成本表（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目20162017201820192020人員費(fèi)用1,046 697 697 697 697 辦公設(shè)備一次性投入892 892 892 892 892 運(yùn)營(yíng)費(fèi)用18,977 18,977 18,977 18,977 18,977 業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)1,612 1,612 1,612 1,612 1,612 賽馬場(chǎng)成本另外單獨(dú)考慮小計(jì)22,526 22,178 22,178 22,178 22,178 資金成本1,577 1,552 1,552 1,552 1,552 合 計(jì)24,103 23,730 23,730 23,730 23,730 累 計(jì)66,309 90,039 113,770 137,500 161,230 以上各項(xiàng)成本來(lái)源是由以下各表提供：見(jiàn)表三十表三十三關(guān)于資金成本，表明每個(gè)分公司與集團(tuán)公司除了是上下級(jí)關(guān)系外，在經(jīng)濟(jì)上、財(cái)務(wù)上均是借貸關(guān)系，分公司使用流動(dòng)資金應(yīng)該考慮使用成本。專(zhuān)業(yè)設(shè)置：1）、馬房管理；2）、舞步教練及運(yùn)動(dòng)員；3）、障礙賽教練及運(yùn)動(dòng)員；4）、俱樂(lè)部經(jīng)營(yíng)管理；5）、賽事管理；6）、馬匹調(diào)教、練馬師；7）、馬匹繁育。現(xiàn)對(duì)學(xué)院基本的投入產(chǎn)出情況作一分析。第三章：馬術(shù)學(xué)院馬術(shù)學(xué)院是集團(tuán)發(fā)展的一支重要力量，是三大基地之一，肩負(fù)著為未來(lái)馬術(shù)、馬業(yè)行業(yè)培養(yǎng)大量、合格的人才重任，包含多功能賽馬場(chǎng)，看臺(tái)、標(biāo)準(zhǔn)賽道、室內(nèi)馬館、馬匹訓(xùn)練場(chǎng)等設(shè)施（為了便于描述賽馬場(chǎng)詳細(xì)情況，特另設(shè)第九章賽馬場(chǎng)）。四、未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展房地產(chǎn)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司在后五年的發(fā)展中，因集團(tuán)內(nèi)部建設(shè)項(xiàng)目陸續(xù)結(jié)束，維修業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交物業(yè)公司，公司規(guī)模相應(yīng)調(diào)整、縮小，保留對(duì)馬場(chǎng)、馬術(shù)俱樂(lè)部、馬術(shù)公園建設(shè)相關(guān)的核心機(jī)構(gòu)和人員，轉(zhuǎn)向?qū)ν獬邪ㄔO(shè)馬業(yè)專(zhuān)項(xiàng)建筑工程，承接馬術(shù)俱樂(lè)部、馬術(shù)公園連鎖經(jīng)營(yíng)公司項(xiàng)目工程。表二十二 運(yùn)營(yíng)費(fèi)用表名稱數(shù)量單價(jià)時(shí)間小計(jì)房租2,6833 360天 2,898,000 電費(fèi)219 360天98,640 水費(fèi)272 360天362,304 通信費(fèi)132,500 12月 390,000 交通費(fèi)104,000 1年 40,000 管理費(fèi)16,617 12月79,400 維修費(fèi)15,000 12月60,000 固定資產(chǎn)折舊419398 10年 398,145 合計(jì)　　　4,326,489 表二十三 經(jīng) 營(yíng) 費(fèi) 用 表名稱數(shù)量單價(jià)小計(jì)宣傳費(fèi)12100000012000000活動(dòng)經(jīng)費(fèi)121000001200000招待費(fèi)1220000240000會(huì)議費(fèi)1220000240000培訓(xùn)費(fèi)1230000360000促銷(xiāo)費(fèi)12 50,000 600,000 合計(jì)　　14,640,000 第一年房租用于社會(huì)租房，待第一批房屋建好后，臨時(shí)劃撥使用；宣傳費(fèi)用主要用于廣告、宣傳單的印刷、派發(fā)等；培訓(xùn)費(fèi)作為內(nèi)部職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)和聘請(qǐng)外單位老師的費(fèi)用。 前期馬業(yè)項(xiàng)目關(guān)鍵在于房地產(chǎn)能否順利開(kāi)發(fā)，如期建設(shè)，完成銷(xiāo)售，為后續(xù)馬業(yè)項(xiàng)目奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；因?yàn)轳R術(shù)學(xué)院、育種馬基地、飼料廠都有一個(gè)設(shè)計(jì)、建設(shè)、組建班子、建立業(yè)務(wù)流程及運(yùn)營(yíng)磨合期，很快盈利是不容易的，特別是育種馬基地需要需要的時(shí)間相對(duì)更長(zhǎng)一些。工資級(jí)別可分1015級(jí)，由人力資源中心設(shè)計(jì)、實(shí)施，由戰(zhàn)略規(guī)劃中心考核，表十三 集團(tuán)公司總部人員費(fèi)用表序名 稱數(shù)量工資月小計(jì)1總經(jīng)理1 50,000 12 600,000 2副總經(jīng)理8 20,000 12 1,920,000 3辦公室5 12,000 12 720,000 4戰(zhàn)略規(guī)劃中心3 12,000 12 432,000 5財(cái)務(wù)決算中心10 12,000 12 1,440,000 6人力資源中心5 12,000 12 720,000 7綜合管理中心10 12,000 12 1,440,000 8審計(jì)中心3 12,000 12 432,000 9信息中心3 12,000 12 432,000 10法務(wù)中心5 12,000 12 720,000 11管理咨詢中心2 12,000 12 288,000 12司機(jī)18 6,000 12 1,296,000 　合 計(jì)73 　　10,440,000 表十四 辦公設(shè)備一次性投入表名 稱數(shù)量單價(jià)小計(jì)辦公家具73 8,000 584,000 會(huì)議室家具2 50,000 100,000 計(jì)算機(jī)0 6,000 0 打印機(jī)9 4,000 36,000 復(fù)印機(jī)3 20,000 60,000 傳真機(jī)1 3,000 3,000 投影機(jī)2 20,000 40,000 接待室家具1 24,000 24,000 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備1 100,000 100,000 汽車(chē)18 350,000 6,300,000 安防系統(tǒng)1 50,000 50,000 合計(jì)　　7,247,000 表十五 運(yùn)營(yíng)費(fèi)用表名稱數(shù)量單價(jià)時(shí)間小計(jì)房租3,570 3 30 3,855,600 電費(fèi)0 1 240 0 水費(fèi)0 4 30 0 通信費(fèi)35,900 　1 430,800 交通費(fèi)18 4,000 1 864,000 管理費(fèi)28,500 　1 342,000 維修費(fèi)5,000 　1 60,000 固定資產(chǎn)折舊　　　　合計(jì)　　　5,552,400 表十六 經(jīng) 營(yíng) 費(fèi) 用 表名稱數(shù)量單價(jià)小計(jì)宣傳費(fèi)12 100,000 1,200,000 活動(dòng)經(jīng)費(fèi)12 10,000 120,000 招待費(fèi)12 20,000 240,000 會(huì)議費(fèi)12 20,000 240,000 培訓(xùn)費(fèi)12 30,000 360,000 合計(jì)　　2,160,000 表十七集團(tuán)公司預(yù)估經(jīng)營(yíng)效益分析年20112015年20162020年貨幣單位億人民幣億美元()億人民幣億美元()5年累計(jì)收入 5年累計(jì)投入 5年累計(jì)稅收 5年累計(jì)純收入 % 就業(yè)人數(shù)827 827 投資利稅率% 投資利潤(rùn)率% 總部預(yù)估經(jīng)營(yíng)效益分析通過(guò)集團(tuán)公司總部預(yù)估經(jīng)營(yíng)效益分析表（見(jiàn)表十七、表十八），可以看出，前五年投資與收益相比，收益大于投資，（人民幣），完成利稅（人民幣），解決就業(yè)827人, ，%，%。關(guān)于集團(tuán)總部運(yùn)營(yíng)成本組成，詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)表八表十六。集團(tuán)總部及各分公司的運(yùn)營(yíng)成本集團(tuán)總部運(yùn)營(yíng)成本組成：1) 固定資產(chǎn)投入：地面建筑物、辦公設(shè)備一次性投入；2) 人員費(fèi)用；3) 運(yùn)營(yíng)費(fèi)用；4) 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用；5) 土地出讓金；6) 固定資產(chǎn)（建筑物）折舊；7) 資金成本（利息）。表六20162020 集團(tuán)公司總部收入（單位：萬(wàn)元）集團(tuán)公司2016 2017 2018 2019 2020 下屬分公司房租收入6,573 6,681 6,848 7,096 7,492 下屬分公司上繳利潤(rùn)收入84,737 161,158 155,899 149,992 144,105 房地產(chǎn)公司房產(chǎn)銷(xiāo)售收入13,548 13,548 13,548 13,548 13,548 房地產(chǎn)公司對(duì)外出租房屋收入14,151 14,151 14,151 14,151 14,151 固定資產(chǎn)（建筑物）折舊42,856 42,856 42,856 42,856 42,856 稅前收入總合161,864 238,395 233,303 227,643 222,152 累計(jì)收入3,753,971 3,992,365 4,225,668 4,453,311 4,675,463 以上各年銷(xiāo)售增長(zhǎng)率為：表七 銷(xiāo)售年增長(zhǎng)計(jì)劃年增長(zhǎng)率%年增長(zhǎng)率%第1年　第6年60第2年30第7年60第3年40第8年60第4年50第9年60第5年60第10年60注：各年增長(zhǎng)均按第一年的數(shù)值為基礎(chǔ)通過(guò)集團(tuán)公司總部收入表五、六，可以看出，前五年銷(xiāo)售額主要來(lái)自高級(jí)別墅、公寓、辦公商務(wù)樓的銷(xiāo)售，整個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)劃三年（2013—2015年）售完，為馬業(yè)項(xiàng)目的投資，運(yùn)營(yíng)起到重要的支撐作用，使得馬業(yè)項(xiàng)目在穩(wěn)定現(xiàn)金流基礎(chǔ)上，快速發(fā)展。組織結(jié)構(gòu)見(jiàn)圖二集團(tuán)審計(jì)中心 3人副總經(jīng)理集團(tuán)辦公室5人+18司機(jī)集團(tuán)人力資源中心5人集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心10人集團(tuán)綜合管理中心10人副總經(jīng)理總經(jīng)理房地產(chǎn)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司馬術(shù)學(xué)院育種馬基地飼料廠馬匹交易市場(chǎng)副總經(jīng)理集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃中心3人董事會(huì)監(jiān)事會(huì)副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理集團(tuán)信息中心 3人集團(tuán)法務(wù)中心5人集團(tuán)管理咨詢 中心2人馬術(shù)賽事公司馬術(shù)標(biāo)準(zhǔn)研究咨詢公司馬術(shù)俱樂(lè)部連鎖經(jīng)營(yíng)公司馬術(shù)公園連鎖經(jīng)營(yíng)公司副總經(jīng)理副總經(jīng)理圖二：華之杰馬業(yè)投資集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)圖團(tuán)隊(duì)主要成員的簡(jiǎn)歷：表四 主要管理人員簡(jiǎn)歷表姓 名性別年齡專(zhuān) 業(yè) 簡(jiǎn) 歷職務(wù)、職稱