【正文】 財(cái)政赤字的排擠效應(yīng) 財(cái)政赤字與發(fā)行國(guó)債 。 （ 2）可能是為實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，也有可能是被迫的。 二、 財(cái)政平衡與總量平衡 財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡中的一個(gè)組成部分 財(cái)政平衡是實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供求平衡的一種手段 財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會(huì)總需求 三、 財(cái)政不平衡的原因 財(cái)政不平衡具有必然性 外部沖擊 無(wú)彈性稅制 國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況 意外事件 第二節(jié) 財(cái)政赤字 一、財(cái)政赤字概念 赤字 財(cái)政赤字 預(yù)算赤字 指在某一財(cái)政年度，政府計(jì)劃安排的總支出超過(guò)經(jīng)常性收入并存在于決算中的差額。三種結(jié)果。1995年為 21億元，占轉(zhuǎn)移支付總額的 %；目前 5000多億，占轉(zhuǎn)移支付總額的 14％左右。由于該方法科學(xué)、規(guī)范、公平合理，大多數(shù)國(guó)家都采用。改革初期稅收返還占中央轉(zhuǎn)移支付總額的 70％以上，目前（ 2022年）為 ％。 稅收返還計(jì)算公式： 式中， 為 1994年以后的第 n年的中央對(duì)地方的稅收返還； 為第 n年的前一年的中央對(duì)地方的稅收返還； 是第 n年的“兩稅”增長(zhǎng)率。其計(jì)算方式是：以 1993年為基期，按分稅后地方凈上劃中央的收入額（消費(fèi)稅＋ 75％的增值稅－中央下劃收入）作為中央對(duì)地方稅收返還的基數(shù)，基數(shù)部分全部給地方。 例如我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付中的“稅收返還”。 （ 4）績(jī)效原則是指以績(jī)效管理為中心，按績(jī)效公 式撥款，建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度。 （ 2）效率原則是指在計(jì)算轉(zhuǎn)移支付金額的公式設(shè)計(jì)中應(yīng)含有激勵(lì)因素，同時(shí)公式不宜過(guò)于繁瑣。其中：一般性轉(zhuǎn)移支付 ，約占 %；專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付 ，約占 %；稅收返還，約占 %。 ?2022年全國(guó)財(cái)政預(yù)算收入 ，加上赤字全國(guó)財(cái)政支出超過(guò) 10萬(wàn)億。 ?2022年中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付 ，比2022年增加 1890億，增幅僅有 %（低于09年增幅）。需要指出的是，一些專(zhuān)項(xiàng)撥款在撥付時(shí)參考了各地區(qū)的財(cái)力狀況，因而也具有一定的均等化功能 財(cái)政部口徑轉(zhuǎn)移支付 現(xiàn)行財(cái)政部口徑轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目 中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付 （原）體制補(bǔ)助 稅收返還 一般性轉(zhuǎn)移支付 專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付 均衡性轉(zhuǎn)移支付 民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付 調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付 農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付 結(jié)算轉(zhuǎn)移支付 縣鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)助（三獎(jiǎng)一補(bǔ)） ?2022年中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付 ,其中稅收返還約 5000億 ,一般性（財(cái)力性）轉(zhuǎn)移支付 ,專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付 。因此，此類(lèi)轉(zhuǎn)移支付的分配需按照法定的均等化公式進(jìn)行。分類(lèi)撥款只規(guī)定大類(lèi)用途，不規(guī)定具體項(xiàng)目，地方政府自行決定撥款的具體使用項(xiàng)目 根據(jù)政府間轉(zhuǎn)移支付的目的、功能分類(lèi) （ 1）以均等化為目的的轉(zhuǎn)移支付（一般性轉(zhuǎn)移支付制度） 是中央按照各地區(qū)財(cái)政能力的不同，給予不同的撥款。該撥款也是校正外部效益的一種方法，但由于中央財(cái)力有限，不能無(wú)限制增加配套撥款。 （ 3）有條件配套不封頂撥款 指規(guī)定了資金用途（但未規(guī)定限額），并要求地方政府承擔(dān)一定比例自有資金的撥款，是校正轄區(qū)間效益外溢的一種方法，目的是鼓勵(lì)地方政府提供更多的具有外部效益的公共品。無(wú)條件撥款的主要作用是彌補(bǔ)地方財(cái)力不足，但不利于中央特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ? 此外，在政府間事權(quán)劃分時(shí)會(huì)存在這樣一種情況，某項(xiàng)事權(quán)按經(jīng)濟(jì)原則應(yīng)劃歸地方，而按政治原則應(yīng)劃歸地方，為使兩個(gè)原則協(xié)調(diào)，按政治原則劃分的部分中央事權(quán)可以委托地方履行。如重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、委托地方承辦的重大國(guó)際會(huì)議、戍邊、反恐、重大疫情防范、攔截毒品等。欠發(fā)達(dá)地區(qū)的基礎(chǔ)教育、生態(tài)環(huán)保、傳染病的防治等均屬于轄區(qū)間效益外溢品 。在存在外部效益的情況下，地方政府的公共品提供量會(huì)低于資源配置的效率水平。 三、實(shí)施規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度 均衡政府間橫向財(cái)政部平衡，實(shí)現(xiàn)地區(qū)間公共服務(wù)均等化目標(biāo) （ 1）保障每個(gè)公民平等享有基本公共服務(wù)的權(quán)利 根據(jù)公民權(quán)利平等原則，無(wú)論生活在發(fā)達(dá)地區(qū)，還是欠發(fā)達(dá)地區(qū)的公民享有基本公共服務(wù)的權(quán)利是平等的。 美國(guó)學(xué)者彼特瑞 ?解決上述悖論的一個(gè)途徑是在劃分稅種的同時(shí)恰當(dāng)劃分稅收管理權(quán)限，即給地方一定的稅收管理權(quán)限。解決此問(wèn)題的方法通常是通過(guò)中央或上級(jí)的轉(zhuǎn)移支付來(lái)彌合地方收支缺口。 （ 4）財(cái)力適度集中原則 為使中央具有較充足的財(cái)力進(jìn)行宏觀管理，保證中央的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，有經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為應(yīng)以稅基寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方稅。因此稅基在各地分布不均勻的稅，如資源稅、證券交易印花稅；調(diào)節(jié)收入水平的稅，如所得稅，應(yīng)歸中央或共享。因此稅源流動(dòng)性較強(qiáng)的稅，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅應(yīng)歸中央或共享；流動(dòng)性較差或不流動(dòng)的稅，如不動(dòng)產(chǎn)稅應(yīng)歸地方。 （ 1）效率原則 由哪一級(jí)政府征稅效率更高。 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)職能 該職能以中央為主，地方政府配合。 收入分配職能 縮小收入差距（個(gè)人之間和地區(qū)之間）。主要依據(jù)受益范圍原則劃分各級(jí)政府的事權(quán)。 ?劃分事權(quán)的理論依據(jù) 財(cái)政三大職能如何在中央與地方以及地方各級(jí)政府間劃分。 （ 4）實(shí)施規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。 （ 2）在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（事權(quán)）范圍，并在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)范圍。 分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的主要特征 規(guī)范化和法制化、長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定、地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體。 3）分權(quán)有助于促進(jìn)各地制度創(chuàng)新，并通過(guò)地區(qū)間的相互學(xué)習(xí)推進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革。羅森的最佳聯(lián)邦主義觀點(diǎn) 分權(quán)的必要性 1）公共品受益范圍的層次性和地方偏好的差異。 ? 哈維 然而，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，在財(cái)政方面，只有一種選擇，即財(cái)政聯(lián)邦制。它的主要內(nèi)容包括：（ 1）確定預(yù)算管理的主體和級(jí)次；（ 2）預(yù)算收支的劃分原則和方法；（ 3）預(yù)算管理權(quán)限的劃分；（ 4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。 2022年起僅有教育部門(mén)的收費(fèi)。 （ 3）社會(huì)保障基金預(yù)算。需納入國(guó)庫(kù)，專(zhuān)款專(zhuān)用。 收入包括：稅收、罰沒(méi)收入、行政性收費(fèi)。 ?預(yù)算體系分為四部分： （ 1）一般預(yù)算。 預(yù)算外資金的改革：建立統(tǒng)一預(yù)算。 預(yù)算的編制 － 審查－ 執(zhí)行 － 調(diào)整－ 決算 ? 預(yù)算調(diào)整 指 經(jīng)過(guò)批準(zhǔn) 的各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，使總支出超過(guò)總收入或使原舉借債務(wù)的數(shù)額增加等部分改變?cè)A(yù)算。它的主要任務(wù)是規(guī)范國(guó)家立法機(jī)關(guān)和政府執(zhí)行機(jī)關(guān)、中央與地方、總預(yù)算與單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。在這個(gè)意義上，預(yù)算是一種對(duì)政府和政府官員“非暴力的制度控制方法”。 預(yù)算改革的目的就是要把“看不見(jiàn)的政府”變?yōu)椤翱吹靡?jiàn)的政府”。 ? 對(duì)國(guó)家預(yù)算的進(jìn)一步理解 預(yù)算問(wèn)題絕不僅僅是個(gè)數(shù)字匯總問(wèn)題，而是關(guān)系到民主制度是否名副其實(shí)的大問(wèn)題。 國(guó)家預(yù)算的組成 一般講，有一級(jí)政府即有一級(jí)預(yù)算。 第七章 國(guó)家預(yù)算與預(yù)算管理體制 第一節(jié) 國(guó)家預(yù)算的組成與原則 一、國(guó)家預(yù)算的概念以及對(duì)國(guó)家預(yù)算的進(jìn)一步理解 國(guó)家預(yù)算 的概念 國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的 功能首先是反映政府的財(cái)政收支狀況。 在國(guó)債市場(chǎng)中，國(guó)債承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)和認(rèn)購(gòu)者、國(guó)債持有者與證券經(jīng)紀(jì)人從事的直接交易，國(guó)債持有者與國(guó)債認(rèn)購(gòu)者從事的間接交易都是社會(huì)資金的再分配過(guò)程，使社會(huì)資金配置趨向合理。 國(guó)家可以采取固定收益出售方式和公募拍賣(mài)方式在國(guó)債市場(chǎng)的交易中完成發(fā)行和償還的任務(wù)。 以定向私慕方式向社保機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司等出售定向國(guó)債。 ? 國(guó)債的發(fā)行管理有兩種模式： 核定年度發(fā)行總額（額度管理） 發(fā)行額度 =當(dāng)年國(guó)債還本付息數(shù)額 +當(dāng)年財(cái)政赤字?jǐn)?shù)額 余額管理（國(guó)際通行做法） 發(fā)行指標(biāo) =上一年國(guó)債余額 +本年度財(cái)政赤字 ? 我國(guó)的國(guó)債發(fā)行管理改革 國(guó)債發(fā)行市場(chǎng) 政府 以差額招標(biāo)方式向一級(jí)承銷(xiāo)商出售可上市國(guó)債。 政府負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)矩陣 政府債務(wù) 直接負(fù)債（在任何情況下都存在的負(fù)債） 或有負(fù)債（只在特定事件發(fā)生時(shí)才產(chǎn)生的負(fù)債） 顯性負(fù)債：法律或合同所規(guī)定的政府負(fù)債 ?國(guó)外和國(guó)內(nèi)主權(quán)借款（中央政府的合同貸款和其發(fā)行的有價(jià)證券） ?有預(yù)算法律規(guī)定的支出 ?受長(zhǎng)期法律約束的預(yù)算支出（公務(wù)員工資和公務(wù)員養(yǎng)老金） ?政府對(duì)非主權(quán)借款和地方政府、公共部門(mén)和私營(yíng)部門(mén)實(shí)體（如開(kāi)發(fā)銀行）債務(wù)的擔(dān)保 ?對(duì)不同類(lèi)型貸款（諸如抵押貸款、對(duì)學(xué)習(xí)農(nóng)業(yè)的學(xué)生的貸款和小型企業(yè)貸款）的保護(hù)性政府擔(dān)保 ?對(duì)貿(mào)