第九章財產(chǎn)清查(參考版)
2025-08-04 12:57本頁面
【正文】 例 11：某企業(yè)年終盤虧設備 1臺 ， 賬面原值 50000元 ， 已提折舊 20220元 。 （ ３ ） 屬于自然災害造成的存貨損毀 ， 扣除保險賠償和殘值后 ， 計入營業(yè)外支出 。 借：其他應收款 —應收保險賠款 80000 營業(yè)外支出 37000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 —待處理流動資產(chǎn)損溢 117000 有關(guān)盤虧存貨核銷的規(guī)定 （ １ ） 屬于定額內(nèi)的正常損耗 ， 經(jīng)批準轉(zhuǎn)作管理費用 。 例 7：企業(yè)因遭受火災 ， 造成乙材料毀損 100000元 ， 該批材料的進項稅額為 17000元 。 借：待處理財產(chǎn)損溢 —待處理流動資產(chǎn)損溢 215 貸：營業(yè)外收入 —現(xiàn)金溢余 215 例 3：某企業(yè)進行現(xiàn)金清查 ， 發(fā)現(xiàn)長款 215元 ， (二）實物清查的賬務處理 根據(jù) “ 賬存實存對比表 ” 編制調(diào)賬會計分錄為： 借：原材料 —甲材料 1200 貸：待處理財產(chǎn)損溢 —待處理流動資產(chǎn)損溢 1200 例 6：經(jīng)查 ， 盤盈的甲材料系因計量器具不準確造成的 ，經(jīng)批準沖減本月管理費用 。 根據(jù) “ 庫存現(xiàn)金盤點報告表 ” 編制調(diào)賬會計分錄： 借：待處理財產(chǎn)損溢 —待處理流動資產(chǎn)損溢 108 貸：庫存現(xiàn)金 108 例 2：經(jīng)查現(xiàn)金短款屬出納人員工作疏忽造成，應由其賠償。 （ 1）企業(yè)已收入賬，銀行尚未收款； （ 2） 企業(yè)已付入賬，銀行尚未付款； （ 3）銀行已收入賬，企業(yè)尚未收款 ； （ 4） 銀行已付入賬，企業(yè)尚未付款； 例：中興公司 20XX年 6月 30日，銀行存款日記賬的賬面余額為 90000元，銀行對賬單的賬面余額為 81000元，經(jīng)核對，存在下列未達賬： （ 1） 6月 29日，銀行代企業(yè)收回貨款 2022元，企業(yè)因尚未收到收款通知而未入賬； （ 2） 6月 30 日，銀行代企業(yè)支付本月水電費 7000元，企業(yè)尚未收到付款通知而未入賬； （ 3） 6月 30日，企業(yè)存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票一張 6000元，銀行尚未入賬； （ 4） 6月 30日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張 2022元，銀行尚未入賬。 （ 2）物資保管部門及人員： 業(yè)務全部入賬，物資分類、碼放、掛標 （ 3）準備必要的計量器具 （ 4）準備好財產(chǎn)清查使用的盤存報告表等。 第二節(jié) 財產(chǎn)清查的方法
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