【正文】 分段計息時， 各段存、貸款期之和等于總存、貸款期。 利息稅，單位存款不計征利息稅，個人儲蓄存款利息所得稅于1999年 11月1日開征，2008年10月9日起暫停征收，在1999年11月1日至2008 年10月8日期間孳生的利息所得分兩個階段征收個人儲蓄存款利息所得稅， 即： 1999年11月1日2007年8月14日稅率為20% 2007年8月15日2008年10月8日稅率為5% 二、存、貸款期的計算 （一）計算天數(shù)的計算采取“算頭不算尾”的原則，即從存人、貸出的當 日算起，至取出、歸還的上一日止。遇結清存、貸款賬戶，應隨時結清利息，以防漏收、漏付。 定期按月結息的，其結息日為每月20日；按季結息的，其結息日為每 季末月的20日；按年結息的，其結息日為12月20日。利息金額算至分位，分位以下四舍五人。 (2)計算期全部化為實際天數(shù)計算利息 計算公式為：利息=本金實際天數(shù)日利率。 計算期為整年（月）又有零頭天數(shù)的，計息方式為：利息=本金年（月）數(shù)年（月）利率+本金零頭天數(shù)日利率。分為對年對月對日計算利息和將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息兩種具體方法。 （二）利息計算方法 利息計算方法分為積數(shù)計息法和逐筆計息法兩種： 積數(shù)計息法，是指按實際天數(shù)每日累計賬戶余額形成積數(shù)，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。30=年利率247。三者之間的換算關系是： 月利率=年利率247。第八章計息規(guī)則 利息計算，除特別規(guī)定以外，均應按以下規(guī)定辦理： 一、計息的基本規(guī)定 （一）利率換算公式。同業(yè)客戶對賬單必須在月末后10日內(nèi)發(fā)出，客 戶于收到對賬單5個工作日內(nèi)將對賬回執(zhí)及對賬未達清單一并交營業(yè)機構對賬 人員進行對賬。 （二）單位銀行結算賬戶、單位定期存款賬戶及單位其他存款賬戶對賬 單位銀行結算賬戶按客戶要求隨時提供明細對賬單（存款分戶賬頁），按 季（月）發(fā)送余額對賬單，余額對賬單于季（月）后10日內(nèi)發(fā)送完畢，客戶于 收到對賬單5個工作日內(nèi)將對賬回執(zhí)及對賬未達清單一并交營業(yè)機構對賬人員 進行對賬。收回的余額對賬單回單聯(lián)以賬號順序排列，同余額對賬單柜面發(fā)放清單按季裝訂保管，以備查考。 會計主管應按季（月）檢查銀客對賬情況。 銀客對賬單原則上采用系統(tǒng)打印，不允許手工簽發(fā)。 （五）外部賬務核對 單位銀行結算賬戶、單位定期存款賬戶、單位其他存款賬戶、同業(yè)存放、銀行卡賬戶采用對賬單形式按月或季對賬。 （四）內(nèi)部賬務核對 按旬檢查、核對未結清銀行匯票登記簿與銀行匯票卡片是否相符；按旬核對所有銷賬類賬戶的未銷賬記錄是否正確。 （二）計息 按月（季）核對往來利息收支，抽查存、貸款利息人賬的正確性。為明確責任，賬務核對人員在核對后，應在有關賬、表、簿、卡上登記核對結果并簽章。 第七章賬務核對 賬務核對是保證核算正確，防止賬務差錯的重要措施之一。 （五）做好試算平衡檢查工作 年終決算前，組織試決算，對相關會計科目和表內(nèi)表外有勾稽關系的關聯(lián) 項目逐一進行核對檢查，確保賬賬、賬表、表表數(shù)字相符，并及時解決試決算 中發(fā)現(xiàn)的問題。如涉及在途資金的， 應查清每筆資金的在途情況，查明原因后及時調(diào)整。 (2)徹底清查與人民銀行往來、同業(yè)往來等各項往來業(yè)務，逐筆對賬，認 真核對各項業(yè)務的發(fā)生額和余額，處理未達賬項，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。在年度決算前，必須根據(jù)會計科目、賬戶 管理的統(tǒng)一規(guī)定和當年有關科目變化的文件要求，進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)有使用 不當?shù)募斑`反賬戶管理規(guī)定的，應按規(guī)定進行調(diào)整、更正。 （二）盤點財產(chǎn)物資 年終決算前，會計部門及其他有關業(yè)務部門應對固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)實物、 庫存物資、庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、各種發(fā)行和已兌付的債券、購買的各種 證券以及設備和器具等實物進行徹底清查，并與有關表內(nèi)、表外會計科目余額 進行核對，對有賬無物或有物無賬的，要及時查明原因，按規(guī)定程序調(diào)整賬面 余額，做到賬賬、賬卡、賬實相符，確保資產(chǎn)安全完整。 清理內(nèi)部資金 內(nèi)部資金是指銀行應收應付款及其他過渡性款項，如其他應收款、其他應 付款、待處理財產(chǎn)損益等過渡性款項，對于這些資金，要逐戶、逐筆進行審查， 根據(jù)情況作收回、上交、轉銷、攤銷處理，在決算前盡可能壓縮內(nèi)部資金的占用。待處理匯劃款項和待處理緊急款項的異地匯劃掛賬款 項要抓緊查詢，及時處理。 清理待結算款項 決算前，對超過兩個月尚未領取的應解匯款，應積極聯(lián)系解付，確實無法解付的，應按規(guī)定退匯。對到期（含展期）不能歸還的貸款，按規(guī)定轉入逾期貸款。 清理各項貸款 對各項貸款，應及時清理；到期的貸款，應按期收回。 二、稅金、累計折舊、長期待攤費用攤銷等提取與攤銷 稅金計提經(jīng)柜員手工計算后連同累計折舊、長期待攤費用攤銷等通過財務管理系統(tǒng)進行操作處理。 第四節(jié) 月（季）末計提業(yè)務處理 一、存、貸款結息 各項存、貸款產(chǎn)生的應收（付）利息計提由系統(tǒng)自動計算、提取，無需手工計提。 三、網(wǎng)點、柜員重簽 柜員或網(wǎng)點簽退后，可根據(jù)業(yè)務需要進行重簽，分別通過“網(wǎng)點重簽 121400”、“柜員重簽162008”交易操作，重簽后的網(wǎng)點或柜員的狀態(tài)變?yōu)椤耙押灥健保瑯I(yè)務處理后重新進行軋賬、簽退。 二、網(wǎng)點軋賬、簽退 營業(yè)機構在日終各項業(yè)務處理完成后必須進行簽退，省內(nèi)全部網(wǎng)點簽退后由省聯(lián)社進行綜合業(yè)務網(wǎng)絡系統(tǒng)批量業(yè)務處理。 柜員軋賬，按柜員當日業(yè)務傳票，手工加計表內(nèi)科目借、貸方發(fā)生額合計（嚴禁通過系統(tǒng)查詢），輸入對應項目，成功后提示打印表內(nèi)軋賬單、表外軋賬單、重要空白憑證收付明細、當日沖銷明細、庫存現(xiàn)金登記簿等憑證，并進行柜員簽退。 日終軋賬的過程是對柜員當日發(fā)生的所有表內(nèi)科目業(yè)務進行系統(tǒng)校驗的一個過程，由試軋賬和軋賬組成。第二節(jié) 日間業(yè)務處理日間業(yè)務處理見第二部分業(yè)務操作規(guī)程?？颇堪l(fā)生額可按上日結賬時各柜員打印的扎帳匯總單及批量報表進行校對。 五、報表打印 （一）批量報表打印 通過“查詢打印批量報表123200”交易打印上日日終批量報表。 三、柜員簽到 柜員執(zhí)行“柜員簽到162002”交易后，狀態(tài)由“未簽到”變?yōu)椤耙押灥健?，簽到成功? 二、網(wǎng)點簽到 網(wǎng)點簽到是綜合業(yè)務網(wǎng)絡系統(tǒng)內(nèi)機構各項業(yè)務處理的前提，網(wǎng)點簽到后方可受理柜員簽到及柜員非簽到業(yè)務（部分查詢類業(yè)務可以不用簽到）。 （二）與攜款員、押運員做好箱包交接工作，同時檢查每個箱包是否完好無損。第六章 日常業(yè)務處理 第一節(jié) 日初處理 一、營業(yè)前準備 （一）清理柜臺，查看本日辦理業(yè)務需用的業(yè)務用紙及辦公用品是否準備齊全。 （七）會計報表簽章應為填報單位印章和制表、復核、會計主管、負責人等人名章，要求負責人簽名的，從其規(guī)定。 （五）向客戶出具的存單、存折等權利憑證應加蓋單位印章和經(jīng)辦柜員名童。 （三）填制的內(nèi)部憑證，制單人應在制票欄簽章。 （一）原始憑證加蓋相關業(yè)務印章及經(jīng)辦柜員名章，授權（換人復核）業(yè)務應加蓋授權（復核）柜員名章。會計憑證、會計賬冊、會計報告等會計資料應按規(guī)定加蓋印章或簽名。 會計業(yè)務印章銷毀清單一式三份，會計、保衛(wèi)、稽核部門各一份。 其中匯票專用章、本票專用章應逐級上繳至省聯(lián)社，由省聯(lián)社負責銷毀。 （二）管轄機構對所屬營業(yè)機構上繳的停用會計業(yè)務印章核對無誤后雙人 加封入庫或保險柜保管，并按季填制一式兩份會計業(yè)務印章上繳清單上繳至市、 縣聯(lián)社。 四、業(yè)務印章的停用、上繳與銷毀 （一）因機構撤并、更名、印章?lián)p毀等原因停用的印章，應在停用日將印 章交本營業(yè)機構會計主管，會計主管核對無誤后，登記印章保管使用登記簿， 與交出人辦理交接，并于當日、最遲次日填制會計業(yè)務印章上繳清單將停用印 章上繳至管轄機構（上繳時應雙人辦理，下同），若需次日上繳的，應將停用 印章雙人加封入庫或保險柜妥善保管。 （六）印章使用人崗位變動或短期離崗應辦理印章交接手續(xù)，由交接雙方 當面交接，會計主管監(jiān)交（業(yè)務公章由本機構負責人或指定人員監(jiān)交），并在 印章保管使用登記簿使用記錄欄填列有關內(nèi)容并簽章。 （四）業(yè)務印章中帶有活動日期的，其日期應與業(yè)務受理日期或業(yè)務處理 日期一致。（三）印章使用人應嚴格按規(guī)定使用會計業(yè)務印章。 三、業(yè)務印章的保管與使用 （一）會計業(yè)務印章應指定專人保管和使用，堅持“誰使用、誰保管、誰 負責”的原則，并嚴格執(zhí)行不相容崗位分離的內(nèi)控制度： 匯票專用章與銀行匯票、銀行承兌匯票分管分用； 本票專用章與銀行本票分管分用； 業(yè)務公章與單位定期存款開戶證實書、單位定期存單、資信證明等分管 分用。 （五）各級會計機構應建立印章保管使用登記簿，凡領取、啟用、交接氣 停用、上繳等都應在印章保管使用登記簿上詳細記載，并由有關人員簽章。領取時由領取 單位雙人持本單位公函（介紹信）及本人居民身份證共同前往辦理。 （三）營業(yè)機構需要刻制業(yè)務印章，應向管轄機構提出書面申請，管轄機 構審核后以正式公文形式匯總報至縣、市聯(lián)社或省聯(lián)社，并附申請刻制會計業(yè) 務印章明細表。 （二）因業(yè)務需要新增會計業(yè)務印章種類，應由業(yè)務需求部門提出申請， 以正式公文形式逐級上報省聯(lián)社，待批準后按要求刻制。 統(tǒng)一管理是指會計業(yè)務印章的設計、刻制、發(fā)放、管理由省聯(lián)社統(tǒng)一負責， 印章的管理辦法由省聯(lián)社統(tǒng)一制定，印章的樣式由省聯(lián)社統(tǒng)一設計，印章的用 途由省聯(lián)社統(tǒng)一明確。 （十一）票據(jù)交換章：根據(jù)當?shù)厝嗣胥y行票據(jù)交換機構要求加蓋在提出票據(jù)交換憑證上。 （九）本票專用章：用于加蓋在營業(yè)機構簽發(fā)的銀行本票上。 （八）匯票專用章：用于加蓋在辦理簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票等業(yè)務的相關憑證上。 （六）結算專用章：用于加蓋在辦理委托收款、托收承付等支付結算業(yè)務和結算業(yè)務的查詢查復以及《支付結算辦法》規(guī)定的其他結算業(yè)務中涉及的相關憑證上。 （四）現(xiàn)金調(diào)撥專用章：用于加蓋在營業(yè)機構與中心庫或營業(yè)機構與所轄機構辦理現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務的相關憑證上。 （二）業(yè)務清訖章：用于加蓋在辦理現(xiàn)金、轉賬等業(yè)務的票據(jù)、記賬憑證及客戶回單上，表明業(yè)務已經(jīng)處理完畢。第五章印章管理 業(yè)務印章是指營業(yè)機構辦理會計業(yè)務過程中，在憑證、票據(jù)等會計資料上加蓋的印章，是確認核算事項合法性的重要依據(jù)。 五、錯賬更正的其他要求 凡錯賬更正影響利息計算的，應調(diào)增、調(diào)減積數(shù)或利息余額；影響相關卡片賬、登記簿等信息要素的，應按規(guī)定手續(xù)調(diào)整卡片賬、登記簿；隔日差錯沖正處理的應登記差錯登記簿。 （二）劃出行查明原因后應通過網(wǎng)絡或信件方式通知劃人行，劃人行憑以辦理調(diào)賬，并在原錯賬憑證上用紅字注明處理情況。 四、跨行劃轉差錯的處理 （一）系統(tǒng)內(nèi)、外跨行發(fā)生的劃款差錯，應憑劃出行查詢／查復書調(diào)賬，劃人行無權自動調(diào)賬。 計算機操作的憑證填寫及審簽與手工相同，通過“內(nèi)部賬”的相關交易進行處理。 （二）手工記賬差錯的處理 手工錯賬沖正憑證的填制及審查簽批與計算機相同，手工進行賬務處理，用紅字沖銷錯賬，藍字補記人賬，并登記差錯登記簿。并在原錯賬憑證上用紅字 注明“已于月日沖正，沖正流水號”字樣。 l、記賬串戶應填制同方向紅、藍字獨正憑證辦理沖正。 二、隔日錯賬更正（本年度內(nèi)） （一）計算機錯賬的處理 發(fā)現(xiàn)的本年內(nèi)隔日錯賬，應用紅、藍字沖正方式進行沖正。 憑證填錯賬號或金額而發(fā)生的錯賬，應先更正憑證，再按上述“l(fā)款” 方法更正賬簿。 （二）手工記賬錯賬的處理 賬簿上寫錯日期或金額，應以一道紅線劃銷全行數(shù)字，將正確數(shù)字寫在 劃銷數(shù)字上方，文字寫錯，只需將錯字用紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷文字 上方，并由經(jīng)辦柜員在紅線左端簽章證明。 抹賬后重新進行賬務處理，并在新記賬憑證上用紅字批注“重記XXXX（原錯誤記賬流水號）號流水錯賬”字樣。 一、當日錯賬更正 （一）計算機錯賬的處理 l、當日發(fā)現(xiàn)計算機輸入的賬務數(shù)據(jù)有誤，應由原經(jīng)辦柜員使用“當日抹賬900901”交易處理，抹賬時按原錯誤業(yè)務流水號進行抹賬，經(jīng)授權柜員授權后打印抹賬憑證，與原錯誤憑證要素核對無誤后，在原錯誤的記賬憑證上用紅字批注抹賬原因和“已用XXXX（抹賬流水號）號流水抹賬”字樣，抹賬憑證上用紅字批注“抹XXXX（原錯誤記賬流水號）號流水錯賬”字樣。 （三）現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款；轉賬業(yè)務先借后貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥人賬；柜員記賬必須打印記賬信息。重要數(shù)據(jù)的輸入必須經(jīng)授權柜員授權方可辦理。 二、計算機記賬 （一）數(shù)據(jù)輸入必須有權人辦理，非有權人不得輸入任何數(shù)據(jù)。金額結平時，應在余額欄的“借”或“