【正文】 12 / 12。（15）“一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券”項目，反映企業(yè)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的本息?！　⊙a充資料中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”與現(xiàn)金流量表中的“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”的金額相等。（12）“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）”項目，反映企業(yè)本期經(jīng)營性應(yīng)收項目（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其它應(yīng)收款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷項稅額等）的減少（減：增加）。（11）“存貨的減少（減：增加）”項目，反映企業(yè)本期存貨的減少（減增加）。本項目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“遞延稅款借項”、“遞延稅款貸項”項目的期初、期末余額的差額填列。本項目可以根據(jù)利潤表“投資收益”項目的數(shù)字填列；如為投資收益，以“”號填列。本項目可以根據(jù)“財務(wù)費用”科目的本期借方發(fā)生額分析填列；如為收益，以“”號填列。本項目可以根據(jù)“營業(yè)外支出”、“營業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤虧損失減去固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。本項目可以根據(jù)“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“其它業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)支出”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的記錄分析填列；如為凈收益，以“”號填列。本項目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)提費用”項目的期初、期末余額的差額填列；期末數(shù)小于期初數(shù)的差額，以“”號填列。本項目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“待攤費用”項目的期初、期末余額的差額填列：期末數(shù)大于期初數(shù)的差額，以“”號填列。這兩個項目可以根據(jù)“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”科目的貸方發(fā)生額分析填列。本項目可以根據(jù)“累計折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列。本項目可以根據(jù)“管理費用”、“投資收益”、“營業(yè)外支出”等科目的記錄分析填列。（7）“匯率變動對現(xiàn)金的影響”項目，反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。其它現(xiàn)金流出如價值較大的，應(yīng)單列項目反映。本項目可以根據(jù)“應(yīng)付股利”、“財務(wù)費用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（4）“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。其它現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)單列項目反映。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。（2）“借款所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)舉借各種短期。以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在“支付的其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金“項目反映，不從本項目內(nèi)減去。本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。（7）“支付的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項以外，支付的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。本項目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“短期投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。（4）“收到的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項以外，收到的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。（2）“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。不包括長期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。本項目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。不包括計入固定資產(chǎn)價值、實際支付的耕地占用稅等。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其它福利費用等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象，分別在本項目和在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。企業(yè)支付給離退休人員的各項費用，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費用，在“支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)貨”項目中反映；支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。（5）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其它費用。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應(yīng)從本項目內(nèi)減去。本項目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。（3）“收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項目外，收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。（2）“收到的稅費返還”項目，反映企業(yè)實際收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費附加返還等。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金，也在本項目反映。采用直接法報告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整存貨和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項目的變動，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項目后獲得。但代客戶收取或支付的現(xiàn)金以及周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短的項目的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，可以凈額反映。本說明所指的現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)確定現(xiàn)金等價物的原則及其變更，應(yīng)在會計報表附注中披露。（2）本說明所指的現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資（除特別注明外，以下所指的現(xiàn)金均含現(xiàn)金等價物）。 現(xiàn)金流量表 編制方法本表反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息。如為虧損，本項目應(yīng)以“”號填列。（31）“未分配利潤”項目，反映企業(yè)留待以后年度分配的結(jié)存利潤。（30）“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”項目，反映企業(yè)分配給普通股股東的股票股利。（29）“應(yīng)付普通股股利”項目，反映企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的現(xiàn)金股利。（27）“應(yīng)付優(yōu)先股股利”項目，反映企業(yè)應(yīng)分配給優(yōu)先股股東的現(xiàn)金股利。（25）“提取儲備基金”項目和“提取企業(yè)發(fā)展基金”項目，分別反映外商投資企業(yè)按照規(guī)定提取的儲備基金和企業(yè)發(fā)展基金。（23）“提取法定盈余公積”項目和“提取法定公益金”項目，分別反映企業(yè)按照規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金。 （21）“年初未分配利潤”項