減免所得稅優(yōu)惠明細表(a107040)及填報說明(參考版)
2024-08-09 17:58本頁面
【正文】 =表A100000第26行。=第1+3+632+33行。=+。=++。=++。二、表內、表間關系（一）表內關系=第4+5行。“五、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”：填報納稅人經(jīng)省級民族自治地方權力機關批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。計算公式：本行=所得項目金額（%－優(yōu)惠稅率247。“四、減：項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”：納稅人同時享受優(yōu)惠稅率和所得項目減半情形下，在填報本表低稅率優(yōu)惠時，所得項目按照優(yōu)惠稅率減半多計算享受的優(yōu)惠部分。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。本行填報根據(jù)A100000表第23行應納稅所得額計算免征、減征企業(yè)所得稅金額。本行填報根據(jù)A100000表第23行應納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額?！埃ㄊ耍┰O在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)”：根據(jù)《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）、《國家稅務總局關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012第12號）、《財政部 海關總署 國家稅務總局關于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）等規(guī)定，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對設在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅?！埃ㄊ撸┓蠗l件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 民政部關于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2011〕81號）等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅?！埃ㄊ┙?jīng)營性文化事業(yè)單位轉制企業(yè)”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局 中宣部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的，轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。“（十五）國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。本行填報根據(jù)表A100000第23行應納稅所得額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。本行填報A100000表第23行乘以15%的積。“（十）新辦集成電路設計企業(yè)”：享受“二免三減半”優(yōu)惠政策，填報《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）第41行的金額。“”：投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受“五免五減半”優(yōu)惠政策的填寫本行?！埃ň牛┩顿Y額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等規(guī)定，經(jīng)認定的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受15%稅率，其中經(jīng)營期超過15年的，享受“五免五減半”優(yōu)惠政策?！啊保?，填寫本行?！埃ò耍保焊鶕?jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等規(guī)定，享受15%稅率，其中經(jīng)營期超過15年的，享受“五免五減半”優(yōu)惠政策?！埃ㄆ撸ê┑募呻娐飞a(chǎn)企業(yè)”：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等規(guī)定，（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受
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