【正文】 承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒。承兌時(shí)間：持票人向付款人提示承兌，付款人應(yīng)即3日內(nèi)決定是否承兌（如果承兌人3日內(nèi)不作承兌與否表示，則視為拒絕承兌，持票人可以請(qǐng)求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。銀行承兌匯票：到期付款人無(wú)力支付，由銀行代付款，并按日萬(wàn)分之五來(lái)收取付息。簽發(fā)商業(yè)匯票相對(duì)記載事項(xiàng)：①付款日期（如匯票上未記載付款日期的，此為見(jiàn)票即付）②付款地（未記載付款地的依據(jù)法律的規(guī)定確定付款地）③出票地（未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。商業(yè)承兌匯票（是指由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的票據(jù)）商業(yè)匯票：（收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)的，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。（簽發(fā)空頭支票屬于違法行為）簽發(fā)空頭支票，銀行可按票面金額5%最低不低于1000元的罰款，對(duì)于收款人有權(quán)要求出票人賠償2%的賠償金簽發(fā)支票要求：7個(gè)不準(zhǔn)①不準(zhǔn)更改簽發(fā)日期②不準(zhǔn)更改收款人名稱③不準(zhǔn)更改大小寫(xiě)金額④不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票⑤不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票⑥不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票⑦不準(zhǔn)簽發(fā)有缺陷的支票商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。）支票的相對(duì)記載事項(xiàng)：①付款地②出票地支票的任意記載事項(xiàng)：非法定記載事項(xiàng)，這些事項(xiàng)不發(fā)生支票上的效力。（判斷題）支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)：①表明“支票”字樣②無(wú)條件支付的委托③確定的金額④付款人名稱⑤收款人名稱⑥出票日期⑦出票人簽章。未補(bǔ)記的支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓、不得提示付款。支票屬于見(jiàn)票即付，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。（支票只能同城使用）普通支票：即可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬（普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（判斷題）能夠掛失止付的票據(jù)有：商業(yè)匯票、銀行本票、支票、寫(xiě)有現(xiàn)金字樣的銀行匯票4種。）普通訴訟（是指喪失票據(jù)的失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院判令付款人向其支付票據(jù)金額的活動(dòng)。一但注明將付法律責(zé)任） 掛失止付（是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人，由接受通知的付款人審查后暫停支付的一種方式。（判斷題） 票據(jù)簽章：是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。保證：票據(jù)債務(wù)人以外的人，擔(dān)保債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。票據(jù)行為：是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（出票、背書(shū)、承兌）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括（付款義務(wù)）和（償還義務(wù)）票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有4種情況：①匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)②本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款義務(wù)③支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)。⑥持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。行使追索?quán)的的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人和最后被背書(shū)人以外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人（行使再追索權(quán)）票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不使而消滅：①持票人對(duì)票據(jù)出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年②見(jiàn)票即付的匯票、本票自出票日起2年③持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月④持票人對(duì)于前手追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后被背書(shū)人；擔(dān)負(fù)付款請(qǐng)求權(quán)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。）票據(jù)權(quán)利：追索權(quán)（是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利。保證人：為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。背書(shū)人：在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。）票據(jù)當(dāng)事人：非基本當(dāng)事人（ 承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人）出票人：自己或者委托他人付款本票：出票人自己付款，（基本當(dāng)事人是：出票人和收款人）匯票：出票人出票，銀行承兌后付款（基本當(dāng)事人是：出票人、付款人、收款 人）支票：出票人出票，委托銀行付款（基本當(dāng)事人是：出票人、付款人、收款 人）承兌人：接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票據(jù)義務(wù)的人，又稱匯票主債務(wù)人。（票據(jù)結(jié)算是支付結(jié)算的重要內(nèi)容）票據(jù)包括：①銀行匯票②商業(yè)匯票③銀行本票和④支票。有上述行為給予警告并處5千元以上3萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。㈣對(duì)于偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶登記證的存款人，非經(jīng)營(yíng)性的處1千元；經(jīng)營(yíng)性的處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。⑥開(kāi)戶資料變更未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。有上述行為對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人處1千元罰款；對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。銀行結(jié)算賬戶管理分為三部分：①中國(guó)人民銀行的管理②開(kāi)戶銀行的管理③存款人的管理。設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) ：工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組。什么情況下可申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記（付水、電、話費(fèi)）、定期貸記（代發(fā)工資）、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。什么情況下可以開(kāi)立一般存款賬戶：借款轉(zhuǎn)存、借款歸還、其他結(jié)算的資金收付。⑥業(yè)務(wù)支出賬戶：除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收。（建設(shè)類+同業(yè)資金）④糧棉油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金、黨團(tuán)工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)賬戶：支取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)按國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。②、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金賬戶：不得支取現(xiàn)金。⑥開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶程序：根據(jù)其賬戶的種類不同，開(kāi)立程序與前述相關(guān)賬戶開(kāi)立的程序相同。④開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶程序：填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件 送交蓋有存款人印章的印鑒卡片 經(jīng)銀行審核同意后 憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證，即可開(kāi)立賬戶。②開(kāi)立一般存款賬戶的程序：填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件 送交蓋有存款人印章的印鑒卡片 經(jīng)銀行審核同意 即可開(kāi)立該賬戶。⑥異地銀行結(jié)算賬戶（使用范圍）：按照開(kāi)設(shè)的不同賬戶的使用規(guī)定進(jìn)行使用。（同一個(gè)證明文件，只能開(kāi)立一個(gè)專用存款賬戶）④臨時(shí)存款賬戶（使用范圍）：用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。③專用存款賬戶（使用范圍）：專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。各賬戶的使用范圍：①基本存款賬戶（使用范圍）：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金、現(xiàn)金的支取。（臨時(shí)機(jī)構(gòu)只能開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶，臨時(shí)存款賬戶最長(zhǎng)期限是2年）⑤個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。③專用存款賬戶：是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。（基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30天內(nèi)到銀行辦理銷戶，逾期視同自愿銷戶。政策性銀行有：中國(guó)國(guó)家開(kāi)發(fā)性銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行商業(yè)性銀行有：中國(guó)銀行、工商銀行、農(nóng)行、建設(shè)銀行等等存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶撤銷：是指存款人因開(kāi)戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。①一個(gè)基本賬戶原則②自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則： ③守法合規(guī)原則④存款信息保密原則銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立程序：填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū) 提供證明文件 銀行審查 中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后備案 銀行開(kāi)戶 通知基本開(kāi)戶銀行開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒竼挝缓蛡€(gè)人開(kāi)立賬戶不同之處是：?jiǎn)挝婚_(kāi)立賬戶實(shí)行的是核準(zhǔn)制、備案制。銀行結(jié)算賬戶分類：①銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶②單位結(jié)算賬戶按用途不同分為：基本存款賬戶一般存款賬戶按用途不同分為： 專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶③銀行結(jié)算賬戶按開(kāi)戶地不同分為：本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶QFII專用存款賬戶：合格境外投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊帳戶和人民幣結(jié)算賬戶?！镛k理人民幣業(yè)務(wù)（與外幣存款帳戶不同）銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)： 辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)（與儲(chǔ)蓄賬戶不同）是活期存款賬戶（與單位定期存款賬戶不同）兩個(gè)另外：①個(gè)體商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位結(jié)算賬戶管理。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。⑤各單位購(gòu)買國(guó)家規(guī)定的專控商品，一律采用轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金支付 。②開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付，或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（不得坐支）③開(kāi)戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付。②一般單位庫(kù)存現(xiàn)金為3—5天的日常零星額，邊遠(yuǎn)地區(qū)、交通不便地區(qū)，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的零星開(kāi)支。）⑤票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、不得偽造、變?cè)欤?（簽章為單位、銀行的：公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人簽章或者蓋章；）（簽章為個(gè)人的：個(gè)人本名的簽章或蓋章）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求：①中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字；?、谥形拇髮?xiě)金額數(shù)字到(元)為止的，在元之后應(yīng)寫(xiě)整或正字；?、壑形拇髮?xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大字金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白．④阿拉伯金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”(票據(jù)和結(jié)算憑證的金額為中文大寫(xiě)和阿拉拍數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效，不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理)⑤票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)．（前面加零的有：月份為1月、2月、10月的，日為1號(hào)到9號(hào)和30號(hào)；前面加壹的有：日為11至19的） 銀行匯票 匯票 銀行承兌匯票 商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票 票據(jù) 本票 支票支付結(jié)算方式 現(xiàn)金 銀行卡 非票據(jù) 匯總 委托收款 托收承付 電子支付第二節(jié)現(xiàn)金管理①職工工資、津貼②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金④各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍： ⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)⑦結(jié)算起點(diǎn)以下（1000元）的零星支出⑧中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。支付結(jié)算的基本原則：①恪守信用，履約付款②誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配③銀行不墊款．支付結(jié)算的主要支付工具：①匯票②本票③支票④信用卡⑤匯兌⑥托收承付⑦委托收款支付結(jié)算的法律依據(jù)：①《票據(jù)法》②《票據(jù)管理實(shí)施辦法》③《支付結(jié)算辦法》④《中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》⑤《人民幣銀行結(jié)算賬戶結(jié)算辦法》⑥《異地托收承付結(jié)算辦法》⑦《電子支付指引(第一號(hào))》等等。統(tǒng)一管理是：中國(guó)人民銀行總行。提供虛假的報(bào)告、報(bào)表、文件、資料的，由其責(zé)令改正，逾期不改的，處以10萬(wàn)以上50萬(wàn)以下的罰款；稅務(wù)對(duì)納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料，未按規(guī)定備查的，處2千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處2千以上1萬(wàn)以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員給予警告，并處3萬(wàn)以上30萬(wàn)以下的罰款。對(duì)偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的：對(duì)單位并處5千以上10萬(wàn)以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)人和其它直接責(zé)任人員可處3千以上5萬(wàn)以下的罰款）對(duì)隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的：情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處2萬(wàn)以上20萬(wàn)以下罰金授意、指使、強(qiáng)令他人的：情節(jié)較輕，處5千元以上，5萬(wàn)元以下的罰款；人民銀行對(duì)商業(yè)銀行提供虛假或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，處20萬(wàn)以上50萬(wàn)以下的罰款。對(duì)同一違法當(dāng)事人的同一違法行為，不得給予二次以上罰款的行政處罰。納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料，以及未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的，由其責(zé)令限期改正，逾期不改的，處2千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處2千以上1萬(wàn)以下的罰款。提供虛假的報(bào)告、報(bào)表、文件、資料的，由其責(zé)令改正，逾期不改的，處以10萬(wàn)以上50萬(wàn)以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或吊銷業(yè)務(wù)許可證。④保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)有權(quán)檢查保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)狀況及資金運(yùn)用狀況，有權(quán)要求保險(xiǎn)公司在規(guī)定的期限內(nèi)提供有關(guān)的書(shū)面報(bào)告和資料。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員給予警告，并處3萬(wàn)以上30萬(wàn)以下的罰款。③證券監(jiān)管對(duì)股票、公司債券依法上市交易的公司應(yīng)按照規(guī)定，向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告。②人民銀行對(duì)商業(yè)銀行提供虛假或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，中國(guó)