【正文】 不得私自將財務(wù)印章轉(zhuǎn)交他人。 財務(wù)印章保管人必須忠實履行印章保管職責(zé)，嚴(yán)格妥善保管印章，不得隨意擺放，不得帶離財務(wù)保管人的辦公場所，財務(wù)印章不使用時，必須存放于保險柜或帶密碼的鐵皮柜內(nèi)。因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。（）財務(wù)印章原則上不得帶出，因特殊原因或事項使用財務(wù)印章的，則必須填寫《借出財務(wù)印章申請表》，載明事項，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，公司財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)后，方可帶出。 在財務(wù)印章使用時，用印人要將用印資料交財務(wù)印章保管人審核，保管人嚴(yán)格核查用途，經(jīng)核對無誤的方可蓋章，填寫《用印登記簿》，注明用印時間、事由、經(jīng)辦人等。（）l 銀行預(yù)留印鑒的使用 財務(wù)印章為辦理會計業(yè)務(wù)的專用印章，是在銀行的預(yù)留印鑒之一，其使用范圍為： 支票、承兌匯票、保函、信用證簽發(fā)的用??；資金支付及調(diào)撥的用??；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來單位的賬戶余額簽認(rèn)用印，內(nèi)部單位賬款轉(zhuǎn)賬的用??；公司開具發(fā)票的用?。黄渌c財務(wù)會計業(yè)務(wù)相關(guān)的用印。財務(wù)印章的刻制統(tǒng)一由行政部門負(fù)責(zé)辦理并預(yù)留印模。（）財務(wù)部經(jīng)理每月對《領(lǐng)用支票登記簿》進(jìn)行審閱，檢查支票使用是否連號、登記及簽名是否齊全等事項，并留下書面記錄。（） 因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。（）空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納在保險柜中保管，結(jié)算憑證（如匯票、支票等）一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部，以便財務(wù)部及時采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。簽發(fā)前，由出納人員在《領(lǐng)用支票登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，簽發(fā)空白支票時，必須填寫日期和用途，在小寫金額處用人民幣符號“￥”封頂，加蓋印鑒。 （）公司原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇特殊情況，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可辦理空白支票。（）（4）票據(jù)管理財務(wù)部設(shè)立《領(lǐng)用支票登記簿》，記錄銀行支票種類、支票領(lǐng)用日期、支票號碼、領(lǐng)用支票號碼、金額、用途、領(lǐng)用人、審核人。由主辦會計獲取銀行對賬單，并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，核實未達(dá)賬項，查明原因，妥善做出處理，防止差錯，并追查責(zé)任。（.）主辦會計定期（每月一次）將現(xiàn)金總賬、明細(xì)賬與出納的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對?？铐椫Ц逗螅黾{人員2日內(nèi)將付款單據(jù)移交會計人員。（）財務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)的主辦會計審核請款單及所附資料是否齊全、費用的使用范圍及權(quán)限是否正確、金額計算是否正確、預(yù)算是否超支等，審核無誤后在請款單上簽章確認(rèn)，按審批權(quán)限上報公司財務(wù)總監(jiān)或總裁（萬元及以上）核準(zhǔn)并簽字。同時主辦會計將各賬戶的銀行存款余額、未達(dá)帳項額編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)匯總表》，并將《銀行存款余額調(diào)節(jié)匯總表》后附《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》、銀行對賬單等資料報財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，最后交會計檔案管理人員統(tǒng)一歸檔保管。（）每月末，主辦會計與出納核對銀行存款總賬、明細(xì)賬及銀行存款日記賬是否相符。核對后，制單會計編制電腦記賬憑證，交主辦會計復(fù)核。（）制單會計將收到的銀行存款進(jìn)賬單與發(fā)票、合同等原始憑證及應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款明細(xì)進(jìn)行核對，核實收到的款項與應(yīng)收的款項是否相符。（）出納在接受轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、銀行本票等銀行時，審核票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全、提示付款日期是否在有效期內(nèi)，將收到的票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行。（）各板塊財務(wù)部每年對銀行賬戶的使用情況進(jìn)行檢查，查看是否存在未使用、不需用等賬戶，及時關(guān)閉不需用賬戶，并將賬戶使用情況書面上報公司資金部備案。各板塊行政部（或規(guī)定部門）檔案管理員負(fù)責(zé)保存審批文件。按公司資金集中管理的要求，各板塊只能開設(shè)兩類賬戶，即收入賬戶和支出賬戶。月末盤點（或不定期抽查盤點）由出納員盤點，財務(wù)部主辦會計監(jiān)盤，盤點后由主辦會計編制《現(xiàn)金盤點表》，經(jīng)出納員與主辦會計簽字后，報財務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)。各板塊的現(xiàn)金庫存限額由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況確定。 出納對超過庫存限額（公司本部為元）的現(xiàn)金及時送存開戶銀行。（） 主辦會計定期（每月一次）將現(xiàn)金總賬、明細(xì)賬與出納的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對。（）經(jīng)辦人將經(jīng)過審批后的報銷單據(jù)報資金調(diào)度室，資金總調(diào)度復(fù)核原始單據(jù)及審批手續(xù)無誤后轉(zhuǎn)交出納人員履行支付手續(xù)（）出納人員在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章后，逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。（）l 費用報銷業(yè)務(wù) 各業(yè)務(wù)部門（或單位）報銷費用時，經(jīng)辦人按要求粘貼費用票據(jù)并填制《報銷單》，經(jīng)本部門（或單位）負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)部辦理費用報銷?？铐椫Ц逗?，出納人員2日內(nèi)將付款單據(jù)移交會計人員，會計人員通過財務(wù)軟件系統(tǒng)填制記賬憑證，并對原始憑據(jù)分類粘貼；主辦會計對紙質(zhì)記賬憑證（含原始單據(jù)）復(fù)核、簽章。各板塊根據(jù)單位實際情況確定審批權(quán)限。（）財務(wù)部收到支付的相關(guān)單據(jù)后，財務(wù)部經(jīng)理或授權(quán)主辦會計在授權(quán)范圍內(nèi)對支付申請事項進(jìn)行復(fù)核簽字，按審批權(quán)限報公司財務(wù)總監(jiān)或總裁審批。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財務(wù)部經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。（）出納在收款收據(jù)或發(fā)票整本使用完畢后，將存根聯(lián)（作廢未使用的包括收據(jù)聯(lián)和財務(wù)聯(lián)）及時整理裝訂后，向發(fā)票管理員辦理注銷手續(xù)。（）主辦會計審核記賬憑證，定期（每月一次）將現(xiàn)金總賬、明細(xì)賬與出納的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對。（）出納根據(jù)《收款通知單》或其他形式的收款通知向繳款人收取現(xiàn)金并開具收款收據(jù)或發(fā)票一式三聯(lián)，加蓋“收訖”章和出納簽章后，由財務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)的主辦會計審核后加蓋會計章，第一聯(lián)作存根，第二聯(lián)交現(xiàn)金繳款人作正式收據(jù)，第三聯(lián)作為財務(wù)聯(lián)，用以編制記賬憑證。六、 關(guān)鍵控制點1 現(xiàn)金管理（1）現(xiàn)金收入管理出納根據(jù)發(fā)票管理流程的規(guī)定，向發(fā)票管理員領(lǐng)取收款收據(jù)或發(fā)票。 3 貨幣資金管理不善，可能導(dǎo)致資金被非法挪用，資金存放分散、不能統(tǒng)一集中使用，造成資金使用效率低下。四、 流程負(fù)責(zé)崗位資金部部長五、 主要業(yè)務(wù)風(fēng)險1 貨幣資金管理違反國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度要求，可能使公司遭受外部處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 二、 適用范圍整個公司的貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程，這里的貨幣資金主要指現(xiàn)金和銀行存款。3 加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金利用效率、保護(hù)公司資產(chǎn)安全。（控制點：）（單據(jù)：無形資產(chǎn)評估報告，賬項調(diào)整報告）七、 關(guān)鍵控制點相關(guān)資料1 無形資產(chǎn)驗收單，試運(yùn)行記錄2 無形資產(chǎn)臺賬，無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書保管臺賬3 無形資產(chǎn)領(lǐng)用申請4 無形資產(chǎn)移交單5 無形資產(chǎn)保護(hù)卡6 無形資產(chǎn)運(yùn)行記錄表7 無形資產(chǎn)更新申請8 無形資產(chǎn)處置申請表9 無形資產(chǎn)賬務(wù)分析報告10 無形資產(chǎn)攤銷政策檢查記錄11 無形資產(chǎn)評估報告，賬項調(diào)整報告八、 相關(guān)制度及備查文件九、 業(yè)務(wù)流程圖一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 確保貨幣資金管理符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（控制點：）（單據(jù)：無形資產(chǎn)賬務(wù)分析報告）l 財務(wù)部經(jīng)理或經(jīng)授權(quán)人員，根據(jù)無形資產(chǎn)的使用和技術(shù)更新?lián)Q代狀況等，定期（至少每年）檢查攤銷政策，包括攤銷年限等設(shè)置是否適當(dāng)，并在攤銷政策檢查記錄上簽字確認(rèn)，以確保對無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算。()（單據(jù)：無形資產(chǎn)更新申請）4 處置l 無形資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要填制無形資產(chǎn)處置申請表，列明處置原因；出售、投資的無形資產(chǎn)由財務(wù)部提出申請；（）（單據(jù)：無形資產(chǎn)處置申請表）l 財務(wù)部核實處置原因，組織人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和技術(shù)鑒定，出具鑒定報告，附上處置申請遞交至相關(guān)權(quán)限人員審批；（）（單據(jù)：無形資產(chǎn)處置申請表）l 財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的處置申請、處置原件，編制注銷憑證，使用部門注銷無形資產(chǎn)保護(hù)卡等相關(guān)處理。()（單據(jù)：無形資產(chǎn)驗收單，無形資產(chǎn)領(lǐng)用申請，無形資產(chǎn)移交單）l 使用部門應(yīng)根據(jù)移交使用憑證建立無形資產(chǎn)保護(hù)卡，保證保護(hù)卡與移交憑證信息相符，并定期核對。（單據(jù)：無形資產(chǎn)清單，無形資產(chǎn)驗收單，試運(yùn)行記錄，無形資產(chǎn)臺賬，無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書保管臺賬）2 使用l 無形資產(chǎn)使用部門依據(jù)專項預(yù)算提出領(lǐng)用申請；（）（單據(jù)：無形資產(chǎn)領(lǐng)用申請；）l 財務(wù)部依據(jù)專項預(yù)算、鑒定驗收單，審批領(lǐng)用申請。l 對有權(quán)證的無形資產(chǎn)，行政部門設(shè)專人保管資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書，設(shè)立管理臺賬，并制定借閱登記審批備案制度。需調(diào)試或試運(yùn)行的，試運(yùn)行期過后填制驗收單，并移交。六、 關(guān)鍵控制點1 取得、驗收與登記l 行政部門、財務(wù)部取得外購無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，審核合同協(xié)議，審計部參與審核。4 無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用，就會逐漸失去其使用價值；無形資產(chǎn)處置不當(dāng)，往往造成企業(yè)資產(chǎn)流失。2 無形資產(chǎn)移交不規(guī)范，可能造成泄密，或公共資產(chǎn)被私用。三、 成功測評標(biāo)準(zhǔn)1 建立無形資產(chǎn)臺賬；2 有無形資產(chǎn)保全措施，且無違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生；3 無無形資產(chǎn)流失現(xiàn)象發(fā)生。5 建立健全無形資產(chǎn)核算體制，確保無形資產(chǎn)賬面價值科學(xué)合理，與實際相符。3 定期對無形資產(chǎn)的使用先進(jìn)性進(jìn)行評估，確保無形資產(chǎn)不存在技術(shù)落后等技術(shù)風(fēng)險。()七、 關(guān)鍵控制點相關(guān)資料1 固定資產(chǎn)驗收單，驗收報告；2 固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書管理臺賬；3 固定資產(chǎn)臺賬、卡片，經(jīng)營租賃、借用、代管資產(chǎn)臺賬，賬銷案存資產(chǎn)臺賬；4 資產(chǎn)投保方案；5 固定資產(chǎn)保險單管理臺賬, 保險索賠報告；6 房屋建筑物維護(hù)申請單，房屋建筑物維護(hù)記錄表，設(shè)備維護(hù)申請單，設(shè)備維護(hù)記錄表,車輛狀況檢查表，車輛運(yùn)行記錄表，車輛維修保養(yǎng)申請單，車輛保養(yǎng)記錄表；7 《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》、《辦公用品退回登記表》、《物品入、出庫登記表》；8 盤點計劃、盤點表、盤點報告，賬項調(diào)整報告；9 資產(chǎn)評估報告；10 抵押、質(zhì)押資產(chǎn)臺賬；11 固定資產(chǎn)處置申請表；12 折舊分析報告；13 折舊政策檢查記錄；八、 相關(guān)制度及備查文件九、 業(yè)務(wù)流程圖附錄1 《固定資產(chǎn)電子臺賬》固 定 資 產(chǎn) 臺 賬(2012年)序號會計憑證號固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號編號位置是否投入使用使用部門及人員是否可用最近盤點日期財務(wù)盤點人備注1　　　　　　　　　　　2　　　　　　　　　　　3　　　　　　　　　　　4　　　　　　　　　　　5　　　　　　　　　　　6　　　　　　　　　　　7　　　　　　　　　　　8　　　　　　　　　　　9　　　　　　　　　　　10　　　　　　　　　　　11　　　　　　　　　　　12　　　　　　　　　　　13　　　　　　　　　　　一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 明確無形資產(chǎn)權(quán)屬歸屬、按企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀配置適當(dāng)?shù)臒o形資產(chǎn)、嚴(yán)格控制無形資產(chǎn)的驗收環(huán)節(jié)，保證取得的無形資產(chǎn)與計劃中的一致。（）9 賬務(wù)處理l 于月末關(guān)賬后，財務(wù)資產(chǎn)會計與資產(chǎn)管理部門對當(dāng)月的折舊費用，尤其是上月新增固定資產(chǎn)本月折舊費用以及計提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，進(jìn)行合理性復(fù)核，檢查上月處置的固定資產(chǎn)是否仍計提折舊，并編制折舊分析報告。7 抵押、質(zhì)押l 公司發(fā)生資產(chǎn)抵押、質(zhì)押業(yè)務(wù)，由資產(chǎn)管理部門連同財務(wù)部委托中介進(jìn)行價值評估，資產(chǎn)交付時填制固定資產(chǎn)交接清單，財務(wù)部、資產(chǎn)管理部門共同留底，并共同設(shè)立抵押、質(zhì)押資產(chǎn)臺賬管理。（）6 清查盤點l 每年末財務(wù)部資產(chǎn)會計和行政部門資產(chǎn)專責(zé)共同制定盤點計劃、盤點表，部門主管審批（），審計部、財務(wù)部、行政部門及資產(chǎn)使用部門組成盤點小組實施盤點，行政部門、財務(wù)部門主管抽查盤點結(jié)果（），出現(xiàn)盤盈、盤虧，賬實不符的，記錄于盤點表上，編制盤點報告()，報財務(wù)總監(jiān)審批并進(jìn)行賬務(wù)處理。（）l 已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，資產(chǎn)負(fù)責(zé)人及時調(diào)查原因及受損金額，向保險公司辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。2 登記造冊l 行政部門和財務(wù)部共同制定固定資產(chǎn)臺賬，將固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具等類別登記，簽字確認(rèn)，并按照臺賬內(nèi)容編制固定資產(chǎn)卡片；部門主管定期或不定期復(fù)核臺賬、卡片、實物，確定賬實相符，并保持財務(wù)入賬與實物臺賬分類一致；l 對經(jīng)營租賃、借用、代管的資產(chǎn)和賬銷案存的資產(chǎn)也要分別設(shè)立登記簿。l 驗收小組在驗收單上簽字；l 房屋建筑物的驗收，由技術(shù)部門或委托中介出具驗收報告，資產(chǎn)管理部門留正本，副本傳至財務(wù)。六、 關(guān)鍵控制點1 取得和驗收l 行政部門、財務(wù)部、領(lǐng)用部門組成驗收小組；l 行政部門核對實物與訂貨合同(或協(xié)議書)、購物發(fā)票、貨運(yùn)單、裝箱單、發(fā)貨明細(xì)表、說明書、質(zhì)量保證書等有關(guān)文件和技術(shù)資料。8 固定資產(chǎn)處置方式不合理，可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。6 固定資產(chǎn)丟失、毀損等造成賬實不符、或資產(chǎn)貶值嚴(yán)重。4 固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修、維護(hù)不到位或更新改造不夠，可能造成資產(chǎn)使用效率低下、資源浪費。2 固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。三、 成功測評標(biāo)準(zhǔn)1 固定資產(chǎn)賬目名稱（編號）與實物標(biāo)簽一一對應(yīng)；2 申購標(biāo)準(zhǔn)與實物標(biāo)準(zhǔn)相符；3 固定資產(chǎn)無實物丟失、損壞；4 不見的固定資產(chǎn)應(yīng)有財務(wù)手續(xù)和賬目對應(yīng)。9 建立健全固定資產(chǎn)核算體制，確保固定資產(chǎn)賬面價值科學(xué)合理，與實際相符。7 建立健全固定資產(chǎn)抵押制度，確保資產(chǎn)抵押價值合理，防止資產(chǎn)流失。6 建立健全固定資產(chǎn)清查盤點制度，保證固定資產(chǎn)賬實相符。4 健全固定資產(chǎn)維護(hù)制度，保證固定資產(chǎn)平穩(wěn)運(yùn)行，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行升級改造，保持資產(chǎn)使用效率。2 確保固定資產(chǎn)賬冊真實、完整地記錄資產(chǎn)信息，保證固定資產(chǎn)的統(tǒng)計、檢查和后續(xù)管理到位。預(yù)