【正文】 %結(jié)算應(yīng)交所得稅%計提盈余公積金（三）要來；。 ：。 ，按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A、B產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 。 000元，其中生產(chǎn)工人工資27 200元（A產(chǎn)品工人工資12 800元，B產(chǎn)品工人工資14 400元）；車間技術(shù)、管理人員工資5 800元；行政管理部門人員工資5 000元。 770元，其中車間生產(chǎn)用電3 978元，管理部門用電792元。 000元發(fā)放工資。 290元，已借支1 500元，余款交回現(xiàn)金。 。 ，每件400元，計價款40 000元，增值稅率17%，貨款收到。其中300千克用以制造B產(chǎn)品，166千克用于制造A產(chǎn)品。 ，增值稅率17%，以現(xiàn)金支付，并交車間使用。，按實際成本轉(zhuǎn)賬。（二）資料：某工廠200年月份發(fā)生以下各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)：，計25 840元，增值稅率17%，貨款以銀行存款支付。實訓十九（一） 目的:練習資產(chǎn)負債表基本的編制方法（二） 資料：宏達有限公司2006年8月31日，賬戶的期末余額如下表:總賬明細賬戶借方余額貸方余額總賬明細賬戶借方余額貸方余額現(xiàn)金6,500短期借款300,000銀行存款535,000應(yīng)付賬款A(yù)公司30,000應(yīng)收賬款甲公司15,000B公司11,000乙公司12,000預(yù)收賬款C公司13,000預(yù)付賬款丙公司10,000D公司20,000丁公司18,000應(yīng)付職工薪酬23,000物資采購32,000應(yīng)交稅費12,500其他應(yīng)收款15,000其他應(yīng)付款20,000壞賬準備1,000實收資本500,000原材料63,000盈余公積9,000生產(chǎn)成本8,000本年利潤30,000庫存商品18,000利潤分配未分配利潤60,000固定資產(chǎn)300,000累計折舊16000（三） 要求:根據(jù)所給資料填列下面的資產(chǎn)負債表（簡表）資產(chǎn)負債表（簡表）編制單位： 年 月 日 單位:元 資產(chǎn)年初數(shù)(略)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)(略)期末數(shù)貨幣資金短期借款應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款存貨應(yīng)付工資應(yīng)交稅金固定資產(chǎn)原價實收資本減：累計折舊盈余公積固定資產(chǎn)凈額未分配利潤資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計實訓二十（一）目的:練習利潤表的基本編制方法（二）資料：某企業(yè)2005年1月份各有關(guān)損益類賬戶發(fā)生額資料如下:主營業(yè)務(wù)收入125000其他業(yè)務(wù)收入15000投資收益10000營業(yè)外收入5000主營業(yè)務(wù)成本75000營業(yè)稅金及附加3000其他業(yè)務(wù)支出12000銷售費用8000管理費用20000財務(wù)費用1000營業(yè)外支出8000所得稅費用9000（三） 要求:根據(jù)所給資料計算營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。（5）乙材料盤虧200千克，其中50千克屬于自然損耗，另150千克屬于倉庫保管員王力疏忽造成，由其負責賠償。 實訓十八（一） 目的：練習財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理（二） 資料：某企業(yè)200*年期末清查時發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）甲材料盤盈100千克，每千克4元；（2）A商品盤虧100件，每件生產(chǎn)成本7元；（3）盤虧設(shè)備一臺，賬面原價4000元，已提折舊3000元；（4）庫存現(xiàn)金盤虧200元；（5）乙材料盤虧200千克，每千克1元。注：第一號轉(zhuǎn)賬更正憑證從第91號開始；現(xiàn)金付款更正憑證從22號開始；銀行存款收款更正憑證從38號開始；銀行存款付款更正憑證從31號開始。 借：現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800（三）要求：。在填制“銀收字第29號”記賬憑證時，編制的會計分錄如下，并據(jù)以登記入賬： 借：銀行存款 9000 貸：營業(yè)外收入 90006．28日，從銀行提取現(xiàn)金300元。在填寫“現(xiàn)付字第15號”記賬憑證時，編制的會計分錄如下，并據(jù)以登記入賬： 借：管理費用 30 貸：現(xiàn)金 304． 24日，用銀行存款5000元支付前欠貨款。填制的“轉(zhuǎn)字第22號”憑證的會計分錄如下：借：原材料 5300 貸：物資采購 5300記賬員在登記“原材料”賬戶時。（二）資料：某企業(yè)207年2月發(fā)生以下錯賬1．10日，車間領(lǐng)用乙材料用于一般消耗，計6000元。（三）要求1．根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制（通用）記賬憑證；2．開設(shè)并逐筆登記“應(yīng)交稅費”、“庫存商品”、“主營業(yè)務(wù)收入”總賬，結(jié)出本月發(fā)生額合計數(shù)及月末余額；3．開設(shè)并逐筆登記庫存商品（數(shù)量金額式）、應(yīng)交稅費（簡化三欄式）、和主營業(yè)務(wù)收入明細賬，結(jié)出本月發(fā)生額合計數(shù)及月末余額。（20）30日，將本月商品銷售成本、營業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。商品銷售成本=單位生產(chǎn)成本銷售數(shù)量 單位生產(chǎn)成本=（期初結(jié)存商品成本+本月入庫商品成本）247。 （17）30日，計算本月營業(yè)稅金及附加（按應(yīng)交增值稅的7%計提城市維護建設(shè)稅，按3%計提教育費附加）。 （15）30日，以銀行存款30000元，預(yù)交本月應(yīng)交所得稅?？铐椧咽沾驺y行。 （12）29日，售給昌盛公司B產(chǎn)品100件，單位售價150元，計價款15000元，增值稅2550元，收到該公司開出的轉(zhuǎn)賬支票17550元送存銀行。 （10）27日，以銀行存款58500元支付上月所欠東盛公司貨款?？铐椇灠l(fā)并承兌為期3個月的商業(yè)匯票一張交付對方，材料已驗收入庫。 （7）24日，售給華聯(lián)公司C產(chǎn)品1000件，單位售價90元，計價款90000元，增值稅15300元，款項暫欠。款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫。 （4）10日，售給興昌公司C產(chǎn)品500件，單位售價85元，計價款42500元，增值稅7225元，收到該公司簽發(fā)的付款期為兩個月的商業(yè)匯票一張，票面金額為49725元。 （2）4日，銷售A產(chǎn)品300件，單位售價200元，計價款60000元，增值稅10200元，款項已收存銀行。實訓十五（一）目的：練習分類賬的登記方法。，開設(shè)并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（20）29日，從銀行提取現(xiàn)金800元備用。款項收到存入銀行。（17）24日，以銀行存款支付前欠新華公司貨款5000元。（15）22日，以銀行存款支付基本生產(chǎn)車間機器修理費1200元。（13）19日，以現(xiàn)金支付廠部辦公設(shè)備修理費200元。（12）18日，購進乙材料100噸，單價150元，計價款15000元，增值稅2550元。（10）14日，從銀行提取現(xiàn)金20000元備發(fā)工資。