第八章賬務處理程序(參考版)
2025-07-23 23:10本頁面
【正文】 ◇ 規(guī)模較大、經(jīng)濟業(yè)務比較多、記賬憑證也比較多的會計主體?！舳ㄆ诰幹茀R總記賬憑證的工作量較大。優(yōu)點缺點適用范圍▲ 匯總記賬憑證上能夠清晰的反映賬戶之間的對應關系?！魧R總過程中可能存在的錯誤不易發(fā)現(xiàn)?！?大大減少了登記總賬的工作量。 ★ 根據(jù)匯總記賬憑證的匯總數(shù)字登記總賬。一借多貸分錄：借：生產(chǎn)成本貸：原材料貸：制造費用多借多貸分錄：借：制造費用借：生產(chǎn)成本貸：原材料貸：材料成本差異★ 匯總轉(zhuǎn)賬憑證時，轉(zhuǎn)賬憑證被反復使用，容易出錯；賬戶之間的對應關系不夠清晰。 一借多貸分錄：借：生產(chǎn)成本 10 000貸：原材料 2 000貸：制造費用 8 000多借多貸分錄：借：制造費用 1 000借：生產(chǎn)成本 4 000貸：原材料 4 800貸：材料成本差異 200★ 匯總轉(zhuǎn)賬憑證時，轉(zhuǎn)賬憑證被反復使用，容易出錯；賬戶之間的對應關系不夠清晰。 匯總付款憑證貸方科目：銀行存款金 額 總賬頁數(shù)貸方科目 1 10 日憑證 11 20 日憑證 21 30 日憑證1 號－ 6 號 7 號－ 9 號 10 號－ 14 號應付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000固定資產(chǎn) 53 200 53 2 00現(xiàn)金 3 000 3 0 00應交稅金 4 000 4 0 00合 計 71 700 2 500 6 000 80 200例 ：某企業(yè)某月 1 — 10 日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務，收款憑證上的分錄為：按貸方科目設置銀付 1 — 借：應付賬款 1 500貸：銀行存款 1 500銀付 5 — 借：應付賬款 10 000貸：銀行存款 10 000銀付 4 — 借：現(xiàn)金 3 000貸：銀行存款 3 000銀付 3 — 借：固定資產(chǎn) 50 000貸：銀行存款 50 000銀付 2 — 借：應交稅金 1 000貸：銀行存款 1 000銀付 6 — 借：固定資產(chǎn) 3 200貸：銀行存款 3 200按借方科目匯總月終合計記入總賬合計 借方 貸方匯總付款憑證貸方科目：銀行存款金 額 總賬頁數(shù)貸方科目 日憑證 日憑證 日憑證號－ 號 號－ 號 號－ 號應付賬款固定資產(chǎn)現(xiàn)金應交稅金合 計例 ：某企業(yè)某月 — 日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務，收款憑證上的分錄為：
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