【正文】 　　　　實事求是，認真處理好真實性與規(guī)范性的矛盾，促進本單位的會計基礎規(guī)范化步入規(guī)范化軌道，進而促進本單位的可持續(xù)發(fā)展?！　　　嫽A工作的規(guī)范化管理需要高素質(zhì)的負責人去策劃，也需要高素質(zhì)的會計人員去落實。　　中國決不缺少雄韜偉略的戰(zhàn)略家，缺少的是精益求精的執(zhí)行者；決不缺少各類管理制度，缺少的是對規(guī)章制度不折不扣的執(zhí)行 《細節(jié)決定成敗》　　　　認真做好會計基礎工作規(guī)范化管理的目標設計，并將目標合理的分解到具體的工作崗位，在工作中加強督查和考評，促使會計基礎工作規(guī)范化管理目標的全面落實?！　∥?、內(nèi)部會計控制的有效性驗證報表控制　　（案例：重慶文理學院資產(chǎn)部內(nèi)部控制報表）　　如何貫徹落實《細則》內(nèi)容　　　　　　有計劃地開展培訓；（重慶水務集團的經(jīng)驗）　　制定重慶市本系統(tǒng)貫徹落實的實施意見；（重慶水務集團的經(jīng)驗）　　分片區(qū)展開討論，加深對標準的理解；　　有計劃、有步驟地開展達標評比活動，及時總結(jié)好的經(jīng)驗進行推廣?！　　杀举M用　　崗位分工及授權(quán)批準； 　　預測成本費用；　　規(guī)范開支項目、標準和支付程序　　分解指標、落實責任；　　建立支出審批制度；　　建立成本核算和費用確認制度，合理歸集和分配，健全物資管理制度，計量、驗收、領發(fā)、盤存；　　建立成本與費用的分析與考核制度?！　“磳徲嫿Y(jié)論辦理工程款結(jié)算，并按合同提留質(zhì)保金；　　辦理固定資產(chǎn)驗收入賬手續(xù)。 　　四、會計內(nèi)部控制的重點　　　　——貨幣資金　　　　——實物管理　　　　——對外投資　　對外投資要建立責任制，實行對外投資責任追究制度；　　對外投資要審慎論證；　　建立規(guī)范的立項控制制度，重大投資決策實行集體決策審批和實行聯(lián)簽制度；　　對外投資要核算；　　對投資項目執(zhí)行情況進行總體檢查和評價；　　——工程項目　　初始階段：明確職責權(quán)限，不相容崗位相互分離；　　決策階段：可行性評價和相關協(xié)議的簽訂；　　概預算階段：對初設及其概算進行審查和復核概預算；　　招投標階段：審核招標文件、標底的計價內(nèi)容、計價依據(jù)；參與工程合同的談判簽訂，并對合同進行審查；　　施工階段：籌措和安排資金；嚴格工程項目款支付審批程序、并按工程進度和有關合同支付工程款；　　竣工階段：　　及時歸集資料、盤點物資、清理債權(quán)債務?！　∝攧展ぷ髁鞒獭　。┴攧沼≌鹿芾碇贫取　≈?、印章分開保管，嚴禁一人保管全部印章；　　財務專用章應由專人保管，個人印鑒應由本人或其授權(quán)人員保管；　　管理票據(jù)的不能管財務專用章；　　網(wǎng)上銀行的密碼和U盾分開管理；　　用印申請和登記　　用印登記表　　票據(jù)購置使用情況登記簿　?。ㄆ撸┙㈩A算制度　　　?。ò耍┙⒂嬃框炇罩贫取　「鞣N費用開支標準　　資產(chǎn)購買制度（論證、請購、審批、招標、訂立合同、驗收付款）　　固定資產(chǎn)管理制度（驗收、建卡、使用、管理、維修保養(yǎng)、轉(zhuǎn)讓、處置報廢）　　低值易耗品管理制度（驗收、入庫、領用、保管、處置）　　實物資產(chǎn)清查盤點制度（清查盤點的范圍、目標、組織、時間、方式、差異處理）　　財務部門與資產(chǎn)管理部門對帳制度　　在建工程管理制度　　往來款項管理制度　　無形資產(chǎn)管理制度　?。ň牛┙⒇敭a(chǎn)清查制度　　實物資產(chǎn)清查盤點制度　?。ㄇ宀楸P點的范圍、目標、組織、時間、方式、差異處理）　　財務部門與資產(chǎn)管理部門對帳制度　　銀行存款核對制度　?。ㄊ┴敭a(chǎn)收支審批制度　　經(jīng)費審批權(quán)限及辦法　　大型基建及維修項目管理制度　　對外投資管理制度　　現(xiàn)金管理制度　　貨幣資金收、付管理制度　　擔保管理辦法　　銀行貸款管理辦法　　銀行帳戶管理制度　　印鑒保管制度　　一卡通管理辦法　　票據(jù)管理制度　　會計檔案管理制度　?。ㄊ唬┙⒊杀竞怂阒贫取　〕杀竞怂愕膶ο?；　　成本核算的方法和程序；　　成本考核和成本分析等。 　　三、主要內(nèi)容　　　　（一） 建立內(nèi)部會計管理體系 　　單位負責人、總會計師、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的職責、權(quán)限；　　會計部門與其他職能部門的關系；　　會計核算的組織形式等 　　財會機構(gòu)管理辦法；　　崗位管理制度；　　財會人員管理辦法；　　會計委派制度；　　財會人員職業(yè)道德規(guī)范；　　科研成果及重大貢獻獎勵辦法。　　本章主要內(nèi)容：　　一、內(nèi)部會計控制的基本要求；　　二、內(nèi)部會計控制的基本原則；　　三、內(nèi)部會計控制的主要內(nèi)容；　　四、內(nèi)部會計控制的重點　　五、內(nèi)部會計控制的有效性驗證報表控制　　一、基本要求　　《細則》第九十七條：單位應當根據(jù)《會計法》、內(nèi)部控制規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立健全相應的內(nèi)部會計控制制度?！　?、全過程監(jiān)控　　　　，分類保管?！　。?）按照法律規(guī)定需經(jīng)注冊會計師進行審計的單位，應當委托注冊會計師進行審計，并配合注冊會計師的工作，如實提供會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報；不得示意注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾??！　　　　　　　。骸　。?）建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度是單位的法定義務。　　四、單位內(nèi)部會計監(jiān)督　　：各單位會計機構(gòu)負責人、會計人員　　《細則》第八十六條 單位的會計機構(gòu)負責人和會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督?！　??！　∫弧嫳O(jiān)督體系：三位一體　　　　各層次監(jiān)督之間相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)，形成一個有機整體。　　模式：　　　　目錄夾封面、脊背的編制　　目錄夾封面 全宗名稱 重慶市三峽水務巴南排水有限責任公司全 宗 號 3目 錄 號 D1—1 案卷起止號 1—— 年 度 2012—— 類 別 會計檔案（報表） 　　目錄夾脊背全宗號 3目錄號 D1—1 案卷起止號1——年 度 2012— 類 別 報表類 　　目錄夾封面、脊背的編制　　　　　?。?）編制“會計檔案卷目錄表”，交接雙方逐項檢查并簽章　?。?）會計檔案的銷毀，按照《會計檔案管理辦法》辦理。　　　?。?）案卷目錄及目錄號的編制　　案卷目錄按目錄的格式照實抄錄，必須打印一式三份，一份隨檔案裝訂，一份由會計部門裝訂成檢索目錄保管，一份向本單位綜合檔案室移交。一般兩冊裝一盒，也可一冊一盒。　　會計憑證必須使用國家統(tǒng)一標準的“會計檔案憑證軟封面”來裝訂，封面要按項目填寫?！　“妇矸饷嬉蠛喢鳌蚀_揭示卷內(nèi)文件材料的內(nèi)容。　　卷內(nèi)文件目錄編制　　▲ 年度報表、工資表按卷內(nèi)文件目錄的格式照實抄錄?！　　?訂本式賬簿不用拆去空白頁，按已有填寫內(nèi)容的頁面編順序號?！　　　。?）編目　　編頁碼　　▲ 會計報表、工資表每卷單獨編號，頁號從“1”開始?！　∮么蚩灼骰蚴止ご蚩住！　　飳铐撌?、卡片式賬簿，在年終結(jié)賬后，應拆除硬封面，自制軟封面，并在封面的右上角貼上會計檔案小標簽?！　　べY表按時間順序整理。　　各類會計檔案的保管期限按照本單位《會計檔案管理辦法》所列期限執(zhí)行。 　　　　會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。　　各年領用的票據(jù)必須當年結(jié)清，分年歸檔；　　記賬憑證作為登記賬簿的重要依據(jù)，單位將記賬憑證登記完畢相關賬簿后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。存根聯(lián)原則上要返回購置處審核銷毀?！　　　‘斣碌臅嫅{證原則上在次月就要進行裝訂；　　當年的會計材料在次年第一季度內(nèi)分類整理裝訂；　　會計部門保管一年后移交單位綜合檔案室。　?。?）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、財務預算、經(jīng)濟合同、銀行貸款有關資料、工資表及有關證明材料、票據(jù)管理登記簿、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料?！　「鲉挝粦鶕?jù)（財政部和國家檔案局財會字[1998]32號《會計檔案管理辦法》制定本單位《會計檔案管理辦法》?！　‰娝慊怂銠n案管理制度：　　由專人負責；　　防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應異地備份；　　采用存儲介質(zhì)保存會計檔案，定期檢查，定期備份；　　會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管?！　》乐箤?shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；采用保存功能穩(wěn)定的存儲介質(zhì)保存會計數(shù)據(jù)?！　〔僮魅藛T離開電腦前，必須退出會計軟件。 　　⑤加強電算化的內(nèi)部控制　　建立健全崗位責任制：　　電算主管、軟件操作、審核制單、復核記賬、系統(tǒng)維護、數(shù)據(jù)分析等；　　建立和完善操作管理制度：　　明確規(guī)定操作人員權(quán)限，指定專人定期更換密碼?！?