【正文】 棗汁飲料生產(chǎn)線項目可行性分析報告。變動成本的影響則介于二者之中。 盈虧平衡點為 % 元/ 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨提高或降低10%時，BEP值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10正常BEP值 出廠價 固定成本 變動成本 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－年生產(chǎn)變動總成本－銷售稅 ＝ % 投資回收期 1 投資回收期＝年＋建設試產(chǎn)時間 ROI 年生產(chǎn)總成本預測為 萬元 年周轉資金需要量＝年產(chǎn)值70%25% ＝ 1077 萬元 按年利率 %計算， 萬元上級機關管理費 按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 萬元(二)、年生產(chǎn)變動成本總成本 原、輔料費 每 瓶 元， 年總計 萬元包裝材料 每 瓶 元， 年總計 萬元包裝紙箱 每 只 元、 年總計 萬元動力費 電 裝機容量 300 kw 鍋爐風機 50 kw 其它 50 kw 電費單價 元/度 年電費 萬元設備大修基金 按 設備折舊費 50 %計算 萬元 建廠投資的貸款利息 按 年利率 %計算 萬元 萬元/年 四、產(chǎn)品價格設計 零售價： 4 元/ 瓶 注：零售價設計為出廠價的(100＋ 30 )% 出廠價： 元/ 瓶 年產(chǎn)值： 6154 萬元 五、年生產(chǎn)總成本預測 (一)、年生產(chǎn)固定總成本 人工費用 人均工資： 1000 元/月 職工人數(shù)： 140 人 注：人工費用＝〖《人均月工資12個月(福利)＋300(勞保用品)》職工總人數(shù) 年人工費用預測為： 萬元/年二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶 以棗濃縮汁為原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等)凈重： 500 毫升/ 瓶 經(jīng)計算， 每箱： 20 瓶 每噸成品 2000 瓶， 或 100 箱 年生產(chǎn)量 20000000 瓶， 或 1000000 箱 班生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1799 箱， 或 噸按每班有效工時6 小時計， 相當于每小時生產(chǎn)能力 噸 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù) 一、建廠規(guī)模 年產(chǎn)量： 10000 噸 (注：以 飲料 計。 經(jīng)濟效益分析與財務評估 本章節(jié)采用計算機新建果汁項目專家系統(tǒng)，對新建飲料項目的年銷售收入、年生產(chǎn)總成本、年利潤、盈虧平衡點、資本金收益率、投資回收期、敏感性分析等數(shù)據(jù)進行分析和處理，比傳統(tǒng)的表格羅列方法更有理有據(jù)。需要引進資金3500萬元?？傆?077990按500噸/150萬265按+10%合計按生產(chǎn)線總投資5%籌建辦公50三其它：運輸車輛20供水配電鍋爐1925500201000辦公用房20010003000一土建：平方米 投資估算投資估算 (按年產(chǎn)1萬噸棗汁飲料，飲料中棗汁含量40%計)因此，產(chǎn)品定價為：果汁含量20%的棗汁飲料市場零售價應設計為：(+)~3=~，b) b)72%=◇ ◇◇棗的原料采購和儲存成本：（*XX縣）采購價：，（）鮮棗貯存一年的原料成本：（根據(jù)河北滄州棗類速凍庫數(shù)據(jù)）速凍費：，冷藏費： 元/公斤，平均：，（貯存期分別為111個月，平均6個月，6=），◇原棗汁（含量20%）的原料成本按榨汁率80%，去核率10%計，采用酶解后榨汁方法最大出汁率可達到72%。 棗汁含量20%飲料的原料成本與河北滄州、山東德州、山東濱州等重要棗產(chǎn)區(qū)棗原料的采購價（）相比，目前*XX地區(qū)的棗收購價偏高。二、 二、500噸/3000噸=900萬元，加10%不可預見，冷庫投資估算為990萬元。 冷庫的投資。72%20%=b) b) 冷庫的投資（棗汁含量20%的產(chǎn)品）a) a) 附件四：棗汁含量20%飲料產(chǎn)品的投資與經(jīng)濟效益分析變動成本的影響則介于二者之中。 BEP= % 瓶 386168 箱 3862 噸 以出廠價表示的盈虧平衡點 年生產(chǎn)總成本 其計算公式＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－銷售稅 投資回收期＝ 年＋建廠試產(chǎn)時間 八、盈虧平衡分析 年產(chǎn)值 萬元 年生產(chǎn)總成本 萬元 銷售稅 增值稅應納額＝年產(chǎn)值/(原料＋包裝)/ 應納 萬元 教育附加稅和城市建設附加稅＝增值稅應納額4% 應交 萬元 兩項共計銷售稅為 萬元 年企業(yè)銷售利潤(毛利潤) 銷售利潤＝年產(chǎn)值－年生產(chǎn)總成本－銷售稅 萬元 所得稅 所得稅＝銷售利潤33% 萬元 純利潤 純利潤＝毛利潤－所得稅 萬元 國家兩項基金 兩金＝純利潤25% 萬元 年企業(yè)凈利潤 凈利潤＝純利潤－兩金 萬元 利潤率分析 毛利潤率 % 純利潤率 % 凈利潤率 % 七、財務評估 年企業(yè)投資回收率 ROI: 年銷售利潤＋設備折舊費 ROI=100% 建廠投資＋周轉資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤率 年銷售利潤 投資利潤率＝100% 建廠投資＋周轉資金 年生產(chǎn)總成本預測為 萬元 年周轉資金需要量＝年產(chǎn)值70%25% ＝ 2250 萬元 按年利率 %計算， 萬元 水 用水量 10 噸/小時 水費單價 2 元/噸 年水費 萬元 煤 蒸汽用量 5 噸/小時 煤單價 400 元/噸 年煤費 萬元 上級機關管理費 按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 萬元 年生產(chǎn)固定總成本預測： 萬元 設備折舊費 按 5 年折舊期計算 萬元/年 工廠管理費及車間經(jīng)費 按 1 %提取。） 四、產(chǎn)品價格設計 零售價： 9 元/ 瓶 注：零售價設計為出廠價的(100＋ 40 )% 出廠價： 元/ 瓶 年產(chǎn)值： 12857 萬元 五、年生產(chǎn)總成本預測 (一)、年生產(chǎn)固定總成本 人工費用 人均工資： 2000 元/月 職工人數(shù)： 140 人 二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶 以棗濃縮汁為原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等)凈重： 500 毫升/ 瓶 經(jīng)計算， 每箱： 20 瓶 每噸成品 2000 瓶， 或 100 箱 年生產(chǎn)量 20000000 瓶， 或 1000000 箱 班生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1799 箱， 或 噸按每班有效工時6 小時計， 相當于每小時生產(chǎn)能力 噸 基本數(shù)據(jù)區(qū)