內(nèi)部控制的一般標準(參考版)
2025-07-17 17:43本頁面
【正文】 控制措施：保證信息技術(shù)系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)符合國家、金融行業(yè)軟件工程標準的要求；建立嚴格的授權(quán)制度、崗位責任制度、門禁制度、內(nèi)外網(wǎng)分離制度等管理措施；充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴展性，具備身份驗證、訪問控制、故障恢復、安全保護、分權(quán)制約等功能；信息技術(shù)系統(tǒng)設(shè)計、軟件工發(fā)等技術(shù)人員不得介入實際的業(yè)務(wù)操作，數(shù)據(jù)庫和操作系統(tǒng)的密碼口令分別由不同人員保管，用戶使用的密碼口令定期更換，不得向他人透露；對信息數(shù)據(jù)實行嚴格的管理，建立計算機交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序和電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗制度；建立電子信息數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)異地備份并且長期保存；定期稽核檢查，進行排除故障、災(zāi)難恢復的演習，等等?！ ⌒畔⒓夹g(shù)支持業(yè)務(wù)控制目標： 保證信息系統(tǒng)的安全性、實用性和可操作性，為全公司提供良好的信息系統(tǒng)支持?！ 】刂泣c：信息披露出現(xiàn)虛假陳述、重大遺漏和超過法定期限等。 控制措施：要求投資者提供完備的身份證件并留下復印件；建立復核制度；與代銷機構(gòu)、托管行及時核對；建立客戶資料的保密保管制度，等等?！ ∵^戶登記業(yè)務(wù)控制目標： 管理好投資者基金賬戶，保證申購和回贖的順利進行?！ 】刂泣c：客戶服務(wù)不規(guī)范、廣告宣傳違法違規(guī)、市場推介活動無序化、代銷機構(gòu)出現(xiàn)問題影響基金銷售、銷售人員錯誤行為給公司聲譽帶來影響等?！ 】刂拼胧好鞔_會計崗位職責劃分，嚴禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨自操作全過程；以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，基金會計核算獨立于公司會計核算；建立憑證制度，正確記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任；建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系，正確設(shè)置會計賬簿，有效控制會計記賬程序；建立復核制度，防止會計差錯的產(chǎn)生；采取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值；建立嚴格的成本控制和業(yè)績考核制度；制訂完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度，等等?！ ∝攧?wù)會計業(yè)務(wù)控制目標： 保證會計業(yè)務(wù)合法合規(guī)，及時、準確、完整的反映公司經(jīng)營情況，保證基金凈值的準確?！ 】刂拼胧夯鸾灰讓嵭屑薪灰字贫炔⒔⒓薪灰资?；集中交易室空間隔離，實行門禁制度；手機管理、電話錄音；建立交易監(jiān)測系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和交易反饋系統(tǒng)，完善相關(guān)的安全設(shè)施?！ 』鸾灰撞糠帧 】刂颇繕耍菏雇顿Y決策能夠合法、準確、最佳地得到執(zhí)行，防止內(nèi)幕信息、操縱市場等違法行為的發(fā)生，保證不同基金的利益能夠得到公平對待?！ 】刂拼胧航⑼顿Y限制或＂黑名單＂制度；建立股票備選庫制度；建立投資決策授權(quán)制度，確定投資權(quán)限；通過科學的風險量化技術(shù)和嚴格的風險限額控制對投資風險實現(xiàn)定量分析和管理?！ ⊥顿Y決策部分—— 控制目標：遵守法律法規(guī)的規(guī)定，遵守基金契約的要求，降低風險、提高效益。 控制點：研究部門、研究流程、研究方法、研究與投資決策的交流、研究評價等。基金管理公司的投資管理 分為研究、決策、交易、清算等部分。對不同的控制目標和控制點，需要采取不同的控制措施。控制點是否全面，是評價公司內(nèi)控的重要方面。其次，選
化學相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1