某鋼鐵公司內(nèi)部控制循環(huán)準(zhǔn)則(參考版)
2025-07-12 13:02本頁(yè)面
【正文】 附件 北興特鋼財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限表權(quán)限內(nèi)容項(xiàng) 目審批人部門經(jīng)理主管副總經(jīng)理總經(jīng)理董事會(huì)投資一、對(duì)外投資短期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資二、固定資產(chǎn)投資資產(chǎn)處置三、裝置大修理四、固定資產(chǎn)零購(gòu)生產(chǎn)裝置設(shè)備非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備計(jì)算機(jī)辦公設(shè)備五、固定資產(chǎn)出租合同六、材料物資物資外購(gòu)采購(gòu)合同統(tǒng)購(gòu)物資采購(gòu)合同材料銷售合同廢舊物資處理合同七、產(chǎn)品銷售銷售合同八、工程項(xiàng)目建設(shè)合同維修合同勞務(wù)合同擔(dān)保九、擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)外擔(dān)保融 資十、融資向銀行貸款發(fā)行債券融資租賃費(fèi)用開支附件二：主要財(cái)務(wù)內(nèi)部控制循環(huán)。第五章 附則第二十七條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部門。收到客戶的貨款時(shí)，由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)填制“回款傳達(dá)通知單”給銷售部門，經(jīng)銷售部門確定收款的合同歸屬后，會(huì)計(jì)制作收款憑證，進(jìn)行收款結(jié)算，銷售部門在銷售統(tǒng)計(jì)表上注明合同實(shí)收款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)貨通知單、銷售合同、銷貨發(fā)票等及時(shí)登記銷售收入，并按照客戶及產(chǎn)品明細(xì)按月編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，一份送銷售部門、一份自存，并按時(shí)清查應(yīng)收款項(xiàng)，以求貨款的安全收回。對(duì)貨物的質(zhì)量問(wèn)題由生產(chǎn)部門加以解決。（八）銷貨退回：如顧客驗(yàn)收貨物后，因貨品質(zhì)量或其他原因提出退貨，銷售人員應(yīng)協(xié)同銷售部門經(jīng)理對(duì)原因進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，如確屬正當(dāng)理由，應(yīng)及時(shí)出具審查報(bào)告以及客戶的退貨理由書，待公司經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，接受客戶的退貨。（七）開具發(fā)票：銷售部門核對(duì)發(fā)貨通知單、銷售合同及客戶回款記錄中的相關(guān)內(nèi)容，核對(duì)正確無(wú)誤后，銷售部門填制“開具發(fā)票申請(qǐng)單”傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門復(fù)核銷售合同、發(fā)貨單后，開具銷貨發(fā)票。發(fā)貨通知單通常一式三聯(lián)，一聯(lián)銷售部門留存，一聯(lián)連同銷貨合同送財(cái)務(wù)部門作為開具發(fā)票的依據(jù)，一聯(lián)送倉(cāng)庫(kù)部門作為發(fā)貨的依據(jù)。同時(shí)，銷售人員應(yīng)及時(shí)查對(duì)合同的履行情況，若發(fā)現(xiàn)顧客違約或其他異常，立即呈報(bào)上級(jí)，采取適當(dāng)對(duì)策。銷貨合同一式三份，銷售部門、財(cái)務(wù)部門和客戶各一份，以備核查和催收款項(xiàng)。如認(rèn)為難以接受者，報(bào)子公司經(jīng)理核定。（三）批準(zhǔn)經(jīng)客戶信用調(diào)查情況確定符合公司的銷售政策的銷售商，經(jīng)銷售部經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式辦理受訂手續(xù)。（二）信用調(diào)查為了確?？蛻舻男庞脿顩r，銷售人員在接受訂貨以前，應(yīng)通過(guò)以下方法，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查：利用公司現(xiàn)有的資料、實(shí)地訪問(wèn)考察、參考公共資料、委托中介
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