常州市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程(參考版)
2025-07-12 12:59本頁(yè)面
【正文】 17 / 17。尾工工程的帳簿記錄和反映情況是否真實(shí)、完整，并與竣工決算表所反映的內(nèi)容是否相符。有無將未經(jīng)報(bào)批的項(xiàng)目列入尾工工程。對(duì)轉(zhuǎn)出投資的固定資產(chǎn)是否有詳細(xì)登記造冊(cè)并及時(shí)轉(zhuǎn)帳處理。、現(xiàn)金和其他貨幣資金的結(jié)算是否真實(shí)、帳實(shí)相符，各種結(jié)算資金的賬面記錄與竣工表所反映的內(nèi)容是否相符。對(duì)于結(jié)算的設(shè)備、材料物資是否按規(guī)定及時(shí)處理，收回資金及時(shí)入帳。、全面。、正確、完整。是否按規(guī)定預(yù)留5%的保修金。三、竣工結(jié)算、決算的財(cái)務(wù)審計(jì)。審查各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算是否正確、合規(guī)，有無漏計(jì)、少計(jì)，漏交有關(guān)稅費(fèi)的的問題。同時(shí)對(duì)債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行檢查，檢查債權(quán)債務(wù)的發(fā)生是否與工程項(xiàng)目有關(guān)。）其取得的收入有無漏交稅金。設(shè)備材料的發(fā)生和領(lǐng)用是否根據(jù)工程的進(jìn)度和需要進(jìn)行。首先審查設(shè)備、材料采購(gòu)的規(guī)格、數(shù)量、型號(hào)與工程項(xiàng)目確定是否一致，審計(jì)時(shí)要依據(jù)建設(shè)單位提供的設(shè)備、材料采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行核對(duì)，其次審查采購(gòu)的方式是否合理、合法、合規(guī)，價(jià)格是否符合市場(chǎng)情況，是否進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)。其審計(jì)的目的是檢查設(shè)備、材料采購(gòu)的真實(shí)性、正確性和合規(guī)性。針對(duì)存在的問題，及時(shí)提出完善的辦法。二、施工階段的財(cái)務(wù)審計(jì)。由于前期費(fèi)用中征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用所占比重較大，因此應(yīng)重點(diǎn)對(duì)拆遷補(bǔ)償經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)。一、前期費(fèi)用的財(cái)務(wù)審計(jì)前期費(fèi)用包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、征地、拆遷等費(fèi)用支出。審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)后，應(yīng)了解和掌握工程概況，內(nèi)控制度的建立情況，帳戶設(shè)置情況，財(cái)務(wù)核算方法等，按時(shí)定期對(duì)工程項(xiàng)目的資金情況進(jìn)行審計(jì)。第二十五條 定期檢查《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)帳》，原則每月檢查一次，檢查時(shí)間一般安排在次月上旬，并作好檢查記錄。及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作記實(shí)（包括審計(jì)內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果）。，亦應(yīng)本著“及時(shí)、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計(jì)，并及時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。7．審查建設(shè)項(xiàng)目投資效益情況并作出綜合評(píng)價(jià)。 6．審查工程竣工決算編報(bào)是否及時(shí)、正確、完整。設(shè)備材料的發(fā)生和領(lǐng)用是否根據(jù)工程的進(jìn)度和需要進(jìn)行。5．對(duì)設(shè)備材料的核算進(jìn)行審計(jì)。首先審查設(shè)備、材料采購(gòu)的規(guī)格、數(shù)量、型號(hào)與工程項(xiàng)目確定的是否一致，審計(jì)時(shí)要根據(jù)建設(shè)單位提供的設(shè)備、材料采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行核對(duì)，其次審查采購(gòu)的方式是否合理、合法、合規(guī)，價(jià)格是否符合市場(chǎng)情況，是否進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)。財(cái)務(wù)審計(jì)人員每月根據(jù)工程審定的數(shù)據(jù)（該數(shù)據(jù)由工程審計(jì)人員將月度審定的工程結(jié)算單按工程項(xiàng)目、施工單位進(jìn)行匯總提供），由財(cái)務(wù)審計(jì)人員對(duì)照合同，檢查建設(shè)單位是否按照合同進(jìn)度付款，是否存在超付工程款的現(xiàn)象。審計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的支出是否有依據(jù)，是否按照合同協(xié)議和規(guī)定進(jìn)行支付；拆遷安置補(bǔ)償方法及標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)。五、財(cái)務(wù)方面，審計(jì)組應(yīng)對(duì)建設(shè)資金的來源、到位情況、使用情況、帳戶科目設(shè)置情況、財(cái)務(wù)核算情況、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)或調(diào)查。審查對(duì)疑難問題和特例事件的處理是否手續(xù)完備，是否履行了必要的程序，有無書面記錄，并及時(shí)提出審計(jì)建議。，審查合同內(nèi)容是否符合相關(guān)的拆遷法規(guī)，費(fèi)率計(jì)取是否合法，涉及的條款是否真實(shí)、全面、無歧義，對(duì)違約責(zé)任有無相關(guān)約定等，并及時(shí)提出審計(jì)建議。、大樹、珍稀品種等苗木，建設(shè)、監(jiān)理應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)比價(jià)、精心測(cè)算，審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。，對(duì)供應(yīng)苗木的品種、規(guī)格（包括胸徑、蓬徑等）、單價(jià)等應(yīng)嚴(yán)格要求按照招投標(biāo)文件規(guī)定、合同約定執(zhí)行。三、園林工程方面，由于其施工周期比較短，施工單位應(yīng)在工程完工后10天內(nèi)上報(bào)工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報(bào)審計(jì)組審定。，應(yīng)關(guān)注設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)技術(shù)合理性，使項(xiàng)目的工藝流程、主要設(shè)備選型配置投資控制在批準(zhǔn)概算之內(nèi)。二、安裝工程方面、系統(tǒng)多、工藝復(fù)雜的特點(diǎn)，審計(jì)組應(yīng)編制《安裝工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案》，作為實(shí)施安裝工程跟蹤審計(jì)的作業(yè)依據(jù)。7．被審計(jì)單位在上報(bào)工程結(jié)算的同時(shí)，必須附上相關(guān)的合同、招投標(biāo)文件、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、簽證、工程量計(jì)算、單價(jià)測(cè)算、工料分析單等資料。5. 對(duì)于工作量小、施工周期比較短的單位工程，可不按月上報(bào)已完工程結(jié)算，但在工程完工后10天內(nèi)，施工單位必須上報(bào)工程竣工結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核、建設(shè)方認(rèn)可后，報(bào)審計(jì)組審定?！皢蝺r(jià)包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式的，要求被審計(jì)單位將每月已完成的工作量結(jié)合合同約定的單價(jià)上報(bào)工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時(shí)間一般為5天），報(bào)審計(jì)組審計(jì)（審計(jì)時(shí)間一般為5天），審計(jì)結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。一、建筑工程方面“按實(shí)結(jié)算”方式的，要求被審計(jì)單位按照已完成的工作量，及時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)工程”的工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時(shí)間一般為5天），報(bào)審計(jì)組審計(jì)（審計(jì)時(shí)間一般為5天），審計(jì)結(jié)果作為甲乙雙方結(jié)算以及撥付進(jìn)度款的依據(jù)，每月審定的結(jié)果作為竣工結(jié)算的組成。審計(jì)組應(yīng)盡量減少項(xiàng)目竣工階段的審計(jì)工作量，將平時(shí)可以核定的工作量以及本規(guī)程第三章列示的審計(jì)內(nèi)容最大限度地在平時(shí)審核完成，做到項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)基本結(jié)束，歸檔基本到位。第
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