淺析商業(yè)銀行財務(wù)報表(參考版)
2025-07-03 22:56本頁面
【正文】 銀行只有選擇恰當(dāng)?shù)腞APM指標(biāo)才能做出正確的績效評價，才能在業(yè)務(wù)部門層次、客戶層次以及交易層次等各個層次上都進行有效的資本分配。（2）RAPM度量指標(biāo)的指標(biāo)比較下面以RARORAC指標(biāo)為例詳細(xì)介紹RAPM度量指標(biāo)的量化方法。RAPM方法通常有四個度量指標(biāo)，它們是：ROC（risk on capital，資本收益）、RORAC（return on riskadjusted capital，風(fēng)險調(diào)整資本的收益）、RAROC（riskadjusted return on capital，資本的風(fēng)險調(diào)整收益）和RARORAC（riskadjusted return on riskadjusted capital，風(fēng)險調(diào)整資本的風(fēng)險調(diào)整收益）。 RAPM方法與傳統(tǒng)績效度量方法的最大區(qū)別，也即RAPM方法的核心思想就是：在信用風(fēng)險度量模型中引入風(fēng)險調(diào)整函數(shù)，將與特定業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)期損失量化為當(dāng)期成本，衡量經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的收益大??；同時計算銀行為緩沖非預(yù)期損失而保有的資本金，將收益與其所承擔(dān)的特定風(fēng)險直接掛鉤，衡量資本收益率，從而為銀行的業(yè)務(wù)決策、績效考核、交易定價等多方面經(jīng)營管理提供統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)。（1）RAPM度量指標(biāo)的計算方法以RARORAC為例風(fēng)險調(diào)整度量方法可以幫助業(yè)務(wù)管理者進行投資決策，制定不同層次上的長期戰(zhàn)略計劃，例如風(fēng)險量化和管理、交易評估、利潤提升、績效度量和資本分配；該方法還能對新引入的交易工具進行有效定價，從而實現(xiàn)具有更高增值潛力的投資。風(fēng)險調(diào)節(jié)資本收益率風(fēng)險調(diào)整績效度量方法（risk adjusted performance measurement，簡稱為RAPM）是一個風(fēng)險收益均衡模型，由美國信孚銀行（Bankers Trust，1999年被德意志銀行收購）于20世紀(jì)70年代末首次提出。其次，資產(chǎn)運用率體現(xiàn)了銀行資產(chǎn)管理效率。三因素及四因素杜邦分析體系該模型顯示，銀行股本收益率指標(biāo)取決于銀行利潤率、資產(chǎn)運用率、權(quán)益乘數(shù)這三個因素，而其中的銀行利潤率、資產(chǎn)運用率還代表著進一步的含義。其次，資產(chǎn)運用率體現(xiàn)了銀行資產(chǎn)管理效率。該模型顯示，銀行股本收益率指標(biāo)取決于銀行利潤率、資產(chǎn)運用率、權(quán)益乘數(shù)這三個因素，而其中的銀行利潤率、資產(chǎn)運用率還代表著進一步的含義。一方面權(quán)益乘數(shù)加大，銀行資本的比重降低，清償力風(fēng)險加大，資產(chǎn)損失較易導(dǎo)致銀行破產(chǎn)清算；另一方面權(quán)益乘數(shù)會擴大ROA 的波動幅度，較大的權(quán)益乘數(shù)導(dǎo)致ROE更加不穩(wěn)定。資產(chǎn)收益率是銀行盈利能力的集中體現(xiàn)，它的提高會帶來股本收益率的提高,即股本收益率指標(biāo)通過資產(chǎn)收益率間接反映了銀行盈利能力。杜邦分析法的核心是股本收益率（ROE），該指標(biāo)有很強的綜合性，克服了比率分析法將銀行業(yè)績?nèi)藶榈胤譃閹讉€方面、割裂了相互間聯(lián)系的缺點，將銀行盈利能力與風(fēng)險狀況結(jié)合起來對銀行的經(jīng)營業(yè)績作出評估。趨勢比較法是同該銀行歷史上的指標(biāo)值進行比較，分析銀行經(jīng)營發(fā)展趨勢，并對未來情況作出預(yù)測；橫向比較是將該行的績效評估指標(biāo)與同業(yè)平均水平或競爭對手進行橫向比較，反映出該行經(jīng)營中的優(yōu)勢與不足.股本收益率==資產(chǎn)收益率ⅹ權(quán)益乘數(shù)杜邦分析法是由美國杜邦公司的經(jīng)理創(chuàng)造的，故稱為杜邦系統(tǒng)（The Du Pont System）。盈利性風(fēng)險①銀行股本收益率和資產(chǎn)收益率的標(biāo)準(zhǔn)差或方②稅后利潤的標(biāo)準(zhǔn)差或方差。 銀行每年從年度費用中提取貸款損失準(zhǔn)備，以彌補未來貸款可能發(fā)生的損失，是對未來可能出現(xiàn)的貸款損失的估計和預(yù)防。不良資產(chǎn)指逾期90天以上的貸款；可疑貸款是因債務(wù)人未能按約支付利息而引起銀行對其償債能力產(chǎn)生懷疑的貸款，未按約支付利息往往是債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，最終無力償還本息的先兆；重組貸款資產(chǎn)是當(dāng)債務(wù)人財務(wù)狀況惡化，銀行為避免貸款債權(quán)最終無法收回，有時會以延期、降息等方式同債務(wù)人進行債務(wù)重組的這部分貸款。 低質(zhì)量貸款
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