erp中的合并會計報表(參考版)
2025-07-03 16:43本頁面
【正文】 檢驗合并數(shù)和檢查上報數(shù)據(jù)類似，經(jīng)過多道合并任務(wù)后，系統(tǒng)將自動檢查數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。如果不加以抵銷，從企業(yè)集團(tuán)整體來看，資產(chǎn)和權(quán)益就會被虛增。手工抵銷合并任務(wù)大都是系統(tǒng)自動完成的，但是手工抵銷的存在提供了更多的靈活性。投資收益抵銷母公司賬上對子公司的投資收益，從企業(yè)集團(tuán)整體來看，應(yīng)將其抵銷。內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵銷集團(tuán)成員企業(yè)將產(chǎn)品或固定資產(chǎn)銷售給另一成員企業(yè)作為固定資產(chǎn)，從企業(yè)集團(tuán)整體來看，一方面是固定資產(chǎn)價值發(fā)生了虛增或虛減，另一方面是虛增了收入、成本或是營業(yè)外收支。由于內(nèi)部銷售產(chǎn)品在購買企業(yè)（特別是制造型企業(yè)）中形態(tài)和庫存數(shù)量會發(fā)生復(fù)雜的變化，所以實務(wù)中將抵銷分成兩步，即本任務(wù)和“存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷”。內(nèi)部銷售抵銷企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)之間發(fā)生的購銷活動，從企業(yè)集團(tuán)整體來看會虛增收入、成本和存貨價值。但從企業(yè)集團(tuán)整體角度考察，它只是內(nèi)部資金運動，既不能增加企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)，也不能增加負(fù)債。 表4任務(wù)解釋內(nèi)部往來抵銷母公司與子公司，子公司相互之間的內(nèi)部往來，是指它們之間的應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款和預(yù)收賬款等項目。貨幣折算方法在后臺配置，并作為重要參數(shù)保存在各家公司的定義中。系統(tǒng)中以合并模塊憑證的形式加以保存。調(diào)整規(guī)則在后臺配置。對于這家子公司，引擎是它的產(chǎn)成品，而對于集團(tuán)來說引擎應(yīng)屬于半成品。重分類調(diào)整Reclassifications系統(tǒng)自動對某些科目余額進(jìn)行重分類調(diào)整。事實上這種檢查主要是檢查數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。檢查上報數(shù)據(jù)Validations for reported data對于用各種數(shù)據(jù)傳輸方法收集的子公司上報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可以自動檢查它們的正確性。這兩個科目在任何情況下都應(yīng)當(dāng)保持金額一致，方向相反。本文中我們采用前者，這樣就意味著在資產(chǎn)負(fù)債類和損益類科目中都有一個“本年利潤”科目。選擇前者兩類科目的交匯點是“本年利潤”科目，選擇后者交匯點就是“未分配利潤”科目。本年凈利潤Determination of retained earningsERP中的科目被分成兩類：資產(chǎn)負(fù)債類和損益類。附加財務(wù)數(shù)據(jù)包括了像母公司對子公司股權(quán)投資比例等等信息。數(shù)據(jù)收集Data collection數(shù)據(jù)收集是數(shù)據(jù)監(jiān)控臺中最重要的任務(wù)。 余額結(jié)轉(zhuǎn)是ERP合并和一般用手工或用電子表格做合并最大的不同之一。6合并生成的抵銷分錄也會被結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度，同時也遵循上述幾條原則。4一個科目的余額可以被配置為結(jié)轉(zhuǎn)入另一個科目，比如所有的利潤分配科目和本年利潤科目都結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤科目。2除了特別指定外，所有的損益表科目都不結(jié)轉(zhuǎn)余額。表3任務(wù)解釋余額結(jié)轉(zhuǎn)Carry forward在會計年度末，合并會計科目的余額必須被結(jié)轉(zhuǎn)至下一會計年度。投資收益子公司XXX長期股權(quán)投資子公司X應(yīng)收賬款集團(tuán)內(nèi)XXX公司 對于公司合并的最小單位——公司來說，系統(tǒng)要求我們維護(hù)本位幣(Local currency)、財務(wù)數(shù)據(jù)類型、所得稅率、貨幣折算方法（Translation method）、數(shù)據(jù)傳輸方法（Data transfer method）等相關(guān)參數(shù)。事實上我們還可以按地理區(qū)域和其他任意我們覺得有意義的規(guī)則定義層次結(jié)構(gòu)。在圖二中，我們定義了層次結(jié)構(gòu)1法定合并，它是按照母子公司的股權(quán)投資關(guān)系維護(hù)的，目的是完成對外財務(wù)會計報表的編制。層次結(jié)構(gòu)即使是對于公司合并，也存在對外報表和內(nèi)部管理的不同需求。 作者聯(lián)系： gordonwangwencindysunjian 表1層次解釋維在ERP中既有公司合并，也有業(yè)務(wù)范圍合并、利潤中心合
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