會(huì)計(jì)學(xué)淺談會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)部控制畢業(yè)論文(參考版)
2025-07-03 11:53本頁面
【正文】 參考文獻(xiàn)：[1] ，會(huì)計(jì)之友,2004(03)[2] “會(huì)計(jì)電算化”到“會(huì)計(jì)信息化”的探析，財(cái)會(huì)研究,2001（01）[3]，太原大學(xué)學(xué)報(bào),2005(02) [4]，商業(yè)會(huì)計(jì),2005(12) [5]，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)導(dǎo)刊，2004（02）[6]，會(huì)計(jì)研究，2002（10）[7]，中國(guó)會(huì)計(jì)電算化，2002（11） [8]，中國(guó)會(huì)計(jì)電算化，2002（08） [9]，《會(huì)計(jì)研究》2004（12）[10]，《會(huì)計(jì)研究》2001（06）。21世紀(jì)的會(huì)計(jì)也應(yīng)該是一個(gè)以信息技術(shù)為中心的嶄新的會(huì)計(jì)，我們?nèi)詰?yīng)繼續(xù)對(duì)會(huì)計(jì)信息化的探索和研究，加強(qiáng)和改進(jìn)其優(yōu)缺點(diǎn)，完善其內(nèi)部控制能力，使其完全融入到整個(gè)企業(yè)的信息化中?！ 】傊?實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化后,要圍繞內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo),提出更高的控制要求,選擇新的更多的控制對(duì)象,采取更好的控制方式,重新構(gòu)建一套較為完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。由于國(guó)家沒有統(tǒng)一的審批“甩賬”的標(biāo)準(zhǔn),加之各地根據(jù)財(cái)政部門比較注重核算結(jié)果的正確性,而對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的審查拘泥形式,這給企業(yè)帶來了很大隱患。但是,“甩賬工作”并不是由各單位自行做出決定的,還需要有關(guān)部門作全面系統(tǒng)地評(píng)測(cè),以保障單位會(huì)計(jì)電算化安全、順利地實(shí)施。軟件研制單位應(yīng)認(rèn)真研究新《會(huì)計(jì)法》及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制法規(guī),將有關(guān)條文融匯到軟件程序中去,并結(jié)合形勢(shì)的變化,使會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)品不斷升級(jí)。筆者認(rèn)為,只有通過進(jìn)一步深化產(chǎn)權(quán)制度改革,才能激發(fā)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的積極性。原因之一是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制尚未真正成為企業(yè)管理的內(nèi)在需求。在系統(tǒng)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié),都應(yīng)有內(nèi)審人員參與,定期檢查和測(cè)試會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的工作情況,參與制定和監(jiān)督執(zhí)行相關(guān)管理制度。電算化內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一種特殊形式,是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制,是電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制最有效的手段之一。為此,企業(yè)必須做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,科學(xué)地設(shè)定企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn),明確各個(gè)控制主體和責(zé)任人,規(guī)范切實(shí)可行的控制措施。制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,明確各部門的控制責(zé)任。(4)財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。(2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與審核監(jiān)督職務(wù)相分離。要建立有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,使系統(tǒng)中的有關(guān)人員正確、有效地履行自己的職責(zé),并能有效地限制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。規(guī)定系統(tǒng)維護(hù)的申請(qǐng)、審批和應(yīng)完成的任務(wù)。重新規(guī)定會(huì)計(jì)檔案的范圍、保管辦法以及領(lǐng)用手續(xù)。規(guī)定輸入、輸出、存儲(chǔ)、查詢、使用數(shù)據(jù)應(yīng)遵守的制度。規(guī)定應(yīng)遵守的機(jī)器操作過程和應(yīng)注意事項(xiàng)。制定口令密碼的使用和管理辦法,機(jī)房、保衛(wèi)、數(shù)據(jù)資料安全等方面應(yīng)遵循的制度。確定各種人員的職責(zé)范圍及其考核辦法。建立和完善會(huì)計(jì)信息化的管理制度。會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的研制開發(fā),不僅涉及到諸多學(xué)科,而且還涉及到其系統(tǒng)是否遵循會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的有關(guān)規(guī)定。所以只有通過產(chǎn)權(quán)制度改革,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,企業(yè)才會(huì)有動(dòng)力去實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,才能發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)有的作用。具體來講,就是要盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開,從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施,使所有者能有效行使職權(quán),加強(qiáng)對(duì)全體管理者所實(shí)施的監(jiān)控。正是由于會(huì)計(jì)信息化控制技術(shù)的復(fù)雜性,加大了系統(tǒng)的控制風(fēng)險(xiǎn)。原有的手工控制手段有些保留,但需要增設(shè)一些包含于計(jì)算機(jī)程序中的程序控制。隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)與外部的信息傳遞更加頻繁,過去邊界明確現(xiàn)象逐漸消失,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍不再局限于企業(yè)內(nèi)部,因而加大了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的難度。與此相適應(yīng),會(huì)計(jì)部門常常劃分成數(shù)據(jù)(信息)收集組、憑證編審組、數(shù)據(jù)處理組(包括數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出)、財(cái)務(wù)管理組、系統(tǒng)維護(hù)組等。這種職能的分割與人員的分工便形成了行之有效的手工會(huì)計(jì)的內(nèi)部組織控制。（一）數(shù)據(jù)處理的集中性使會(huì)計(jì)
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