【正文】 輸入文件基于成本的方法：傳送行項(xiàng)確認(rèn)派生特征估算無(wú)錯(cuò)誤 錯(cuò)誤記錄更新COPA 輸出文件行項(xiàng)和單元層次 或 BDC會(huì)話圖420：外部文件傳送48 / 73獲利能力分析目標(biāo)和任務(wù)為評(píng)價(jià)獲利分析系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，COPA提。與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口您可以使用標(biāo)準(zhǔn)的SAP外部接口從外部銷售和發(fā)票處理系統(tǒng)中向獲利分析系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)。如果收到定單和開(kāi)發(fā)票的時(shí)間間隔較短，這種預(yù)測(cè)同銷售和利潤(rùn)計(jì)劃的對(duì)比將尤其有意義。因此，COPA可使您進(jìn)行隨 機(jī) 預(yù)測(cè)。這可以使您按收到的客戶定單分析經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。這種傳送是按照定單的收到日期進(jìn)行的。由于可將成本分配到任意層次的獲利單元,COPA支持多層次的固定成本 分析。46 / 73?客戶/產(chǎn)品 產(chǎn)品組1 客戶組1 地區(qū)1分部1收入 收入 收入 收入 收入銷售抵減制造成本CM1 CM1 CM1 CM1 CM1成本中心 固定‘ 生產(chǎn) ’ 制造成本CM2 CM2 CM2CM2成本中心 間接成本‘ 行政/分銷 ’ 行政/分銷CM3 CM3CM3成本中心 間接成本‘ 中央職能 ’ 分部CM4 CM4成本中心 間接成本‘ 管理 ’ 間接費(fèi)用CM5CM = 邊際貢獻(xiàn)圖419：多層次固定成本分析的結(jié)構(gòu)47 / 73圖419顯示了多層次固定成本分析中的相互依賴關(guān)系。例如，可分配到產(chǎn)品系列、產(chǎn) 品系列和地區(qū)、 或 產(chǎn)品組、客戶組及分銷渠道的組合? 可以將成本中心成本分配到一個(gè)或幾個(gè)獲利單元45 / 73? 可以具體指定每一個(gè)獲利單元(如客戶組 X)，也可以指定一系列獲利單元(如所有客戶組)? 在進(jìn)行成本分配時(shí)，您可以使用固定或變動(dòng)的分配碼。在技術(shù)上，COPA把這種固定成本分配作為成本中心會(huì)計(jì)(COOMCCA)與 COPA之間的分配處理。COPA COCCA 控 制領(lǐng)域 管理 行政銷售地區(qū)A B 北部 南部 主要客戶客戶組 C01 C02產(chǎn)品 產(chǎn)品2 產(chǎn)品1 商品存儲(chǔ)客戶 客戶2 客戶1 客戶服務(wù)按收入、成本、百分比、數(shù)量分配圖418：成本中心成本向獲利單元的轉(zhuǎn)移凈經(jīng)營(yíng)結(jié)果此外，COPA 還允許您將一個(gè)期間的所有固定成本按間接費(fèi)用進(jìn)行分配。在成本中心會(huì)計(jì)中，您可以將其余固定成本(自行政、銷售、存貨管理和一般職能)定期分配到每個(gè)獲利單元。44 / 73期間間接費(fèi)用的分配COPA可使您按以下成本計(jì)算利潤(rùn)：? 全部成本? 邊際成本(邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì))系統(tǒng)保證成本中心成本被分配到一個(gè)獲利單元。COPA中的所有特征都可用 于內(nèi)部活動(dòng)成本的分配。在進(jìn)行獲利分析時(shí)，系統(tǒng)以該金額貸計(jì)成本中心‘車隊(duì)’ ，借計(jì)客 戶‘C100’。系統(tǒng)用活動(dòng)類型的計(jì)劃單價(jià)乘以活動(dòng)數(shù)量計(jì)算出活動(dòng)成本，然后以該成本貸計(jì)執(zhí)行活動(dòng)的成本中心，借計(jì)接受活動(dòng)的獲利單元。間接費(fèi)用的分配活動(dòng)的分配您可以將內(nèi)部活動(dòng)直接記帳到獲利單元而不必先將它們分配到成本中心或內(nèi)部定單。這就是說(shuō)，為產(chǎn)品A在 B地區(qū)的銷售而進(jìn)行的廣告活動(dòng)的成本可以分配給獲利單元‘銷售地區(qū)B， 產(chǎn)品A’，而為整個(gè)公司所進(jìn)行的公關(guān)活動(dòng)成本則只能按公 司顯示。您可以將直接成本分配給定單或項(xiàng)目(開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、廣告活動(dòng)等)，然后定期或在項(xiàng)目完成后將它們 (定單 或項(xiàng)目)結(jié)算到COPA。這可使您將運(yùn)費(fèi)和銷量回扣之類的估算成本的實(shí)際值直接從FI記帳分配到適當(dāng)?shù)墨@利單元。因而，您不能在客戶或 產(chǎn)品一級(jí)顯示這些成本，而只能按其它的獲利單元顯示。確定凈經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分配直接成本除了收入和對(duì)應(yīng)的產(chǎn)成品成本外，邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)還包括所有其它的直接成本和公司的間接成本。COPA會(huì) 派生出那些您沒(méi)有明確指 定的 特征( 參見(jiàn)分配直接成本)。42 / 73成本您同樣可以將有關(guān)的成本直接通過(guò)FI記帳到獲利單元，或者在采購(gòu)定單中、 收 貨 和發(fā)票接收時(shí)(就象第三方交易的情形 )將其賦 給獲利單元。收入對(duì)于從庫(kù)存銷售，您可以從發(fā) 票文件將收入和銷售折扣傳入COPA。通過(guò)對(duì)比直接計(jì)帳的收入和成本確定經(jīng)營(yíng)毛利帳戶分配另外一個(gè)類似的、分析經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的方法是將收入和成本直接賦給獲利單元。因此，有關(guān)獲利單元(產(chǎn) 品、客戶、分部)的期間結(jié)果也反映了正確的成本、收入和邊際貢獻(xiàn)。結(jié)果分析的結(jié)果對(duì)每個(gè)銷售定單行項(xiàng)及整個(gè)定單，期間結(jié)果分析確定以下數(shù)據(jù)：? 依過(guò)帳實(shí)際成本確定的準(zhǔn)確的銷售成本? 減去在制品成本部分? 加上未實(shí)現(xiàn)成本和索賠成本準(zhǔn)備結(jié)果分析的結(jié)果(有關(guān)成本份額或與收入有關(guān)的存 貨 值) 可以被傳到COPA中適 當(dāng)?shù)墨@利單元?！谑杖氲慕Y(jié)果分析 ’依據(jù)計(jì)劃成本 /計(jì)劃收入比率確定一個(gè)定單是盈利還是虧損。實(shí)際收入數(shù)據(jù)來(lái)自開(kāi)發(fā)票過(guò)程。通過(guò)定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營(yíng)毛利對(duì)于與銷售定單有關(guān)的生產(chǎn)，成本和收入首先歸集到銷售定單或項(xiàng)目。利用實(shí)際成本進(jìn)行的獲 利分析，其價(jià)值不限于計(jì)劃目的。最終銷售分析對(duì)全部產(chǎn)品的期間估算進(jìn)行最終銷售分析所需要的數(shù)據(jù)，通常要在實(shí)際交易發(fā)生以后才能得到。您可以通過(guò)顯示以下內(nèi)容來(lái)實(shí)現(xiàn)：? 與標(biāo)準(zhǔn)方法的詳細(xì)差異? 實(shí)際總成本40 / 73發(fā)貨當(dāng)您在SD中發(fā) 貨 時(shí)，系統(tǒng)會(huì)實(shí)時(shí)計(jì)算當(dāng)前的移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)，再把它同發(fā)票 文件一起傳到COPA模塊。對(duì)每筆產(chǎn)生收入的交易的即刻估算可使您即刻顯示當(dāng)前的邊際貢獻(xiàn)。在邊際會(huì)計(jì)中，您可以利用以下信息計(jì)算數(shù)量和收入：? 百分比? 報(bào)價(jià)? 指定的固定金額您可以進(jìn)行單步或多步驟的計(jì)算。由于沒(méi) 有考慮生產(chǎn)成本差異，這種估算可使您在同一基礎(chǔ)上從銷售的角度分析經(jīng)營(yíng)成果。這使您可以隨時(shí)顯示估算成本和實(shí)際成本之間的差異并把它結(jié)算到獲利分析系統(tǒng)。COPA確定估算成本并 把它們作為貸項(xiàng)計(jì)入COOPA中的CO定單。您可依據(jù)數(shù) 量、收入或成本并通過(guò)以下方式進(jìn)行：? 百分比? 報(bào)價(jià)? 絕對(duì)值例如，您可以計(jì)算并按獲利單元分別列示：? 貿(mào)易商品版權(quán)許可費(fèi)(絕對(duì)單價(jià)乘銷售數(shù)量，每件 $100)? 按單個(gè)產(chǎn)品組銷售收入的累進(jìn)百分比計(jì)算的折扣(產(chǎn)品組A ：收入在 $10，000以下的部分折扣率為5%，收入$100 ，000以下的部分折扣率為10% ；產(chǎn)品組B ：折扣率始終為2%)? 按重量及產(chǎn)品和運(yùn)輸路線估算的應(yīng)向客戶收取的運(yùn)費(fèi)由于您是按時(shí)段定義估算值的，您可以考慮用于季節(jié)性的促銷活動(dòng)。COPA在收到有關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)后就即刻為每個(gè)發(fā)票行項(xiàng)計(jì)算銷售折扣和成本構(gòu) 成。COPA根據(jù)產(chǎn)品的商品類型(內(nèi)部生產(chǎn)、零售商品 或 服務(wù)) 為每個(gè)發(fā)票行項(xiàng) 確定恰當(dāng)?shù)漠a(chǎn)成品成本。您可以根據(jù)成本原理估算：? 未知的銷售抵減(現(xiàn)金折扣、銷量回扣 )? 直接成本(運(yùn)輸、包裝)? 產(chǎn)成品成本根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本估算時(shí)，可利用的成本有：? SD中發(fā)貨文件上的成本( 批發(fā)和零售商品)? MM的商品主文件中的成本? 生產(chǎn)成本或單位成本會(huì)計(jì)(COPC)中成本變式的計(jì)算產(chǎn)成品成本。在 COPA中，收 入、銷售抵減和產(chǎn)成品成本都被分配給與利潤(rùn)有關(guān)的 活 動(dòng)。對(duì)發(fā)票中的銷售抵減也是一樣。與FI 的對(duì)帳聯(lián)機(jī)處理功能保證SD與FI、SD與COPA的數(shù)據(jù)被同時(shí)更新。在SD的銷售定單中，您可以調(diào)用含有 COPA中定義的特征的分配屏幕，把銷售定單直接分配給獲利單元。您在建立客戶定單時(shí)還可以手工加入其它特征。SD發(fā)票頭 行項(xiàng)1客戶，…行項(xiàng)2收入，…獲 利單元 特征派生其它特征值的派生 地區(qū)，…估算：(基于成本法)加計(jì)劃成本產(chǎn)成品成本，…COPA更新行項(xiàng)和單元級(jí)36 / 73圖413：與SD的集成特征的派生COPA沿用銷售定單自己的特征(客戶 、 產(chǎn)品、分銷渠道等) 以及客戶主文件 和商品主文件的特征。為保證 FI和 基于帳戶的獲利分析之間的一致，系統(tǒng)只把FI中已記帳的計(jì)算銷售折扣和成本傳入COPA。在基于成本的獲利分析中，系統(tǒng)根據(jù)調(diào)整了 的標(biāo)準(zhǔn)成本估計(jì)和估算成本(價(jià)值方面的計(jì)算)確定銷售收入的相應(yīng)成本。包括：? 以均衡的比例估計(jì)(面向庫(kù)存生產(chǎn)，批發(fā)和零售 )? 定單結(jié)果分析和定單結(jié)算(與銷售定單有關(guān)的生產(chǎn))? 直接成本和收入的對(duì)比(服務(wù)行業(yè) )在決定經(jīng)營(yíng)毛利以及由經(jīng)營(yíng)毛利決定經(jīng)營(yíng)凈利的整個(gè)過(guò)程中，您都可以通過(guò)直接成本過(guò)帳和間接成本分?jǐn)偸褂蒙鲜龈鞣N方法。您可以隨時(shí)決定實(shí) 施R/3的其它模塊，以便以內(nèi)部數(shù)據(jù)集成取代外部接口。系統(tǒng)將以下與利潤(rùn)有關(guān)的數(shù)據(jù)以實(shí)時(shí)或定期方式自R/3的各模塊自動(dòng)傳入獲利分析：? 分銷模塊(SD)中的銷售量、收入和銷售折扣? 生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)(COPC)或商品主文件(商品管理(MM)中的商品價(jià)格)中的產(chǎn) 成品成本? 由發(fā)貨而產(chǎn)生的銷售成本(適用于基于帳戶的獲利分析)? 由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)或供應(yīng)商發(fā)票錄入 (MM)而直接記帳的成本和收入? 來(lái)自銷售定單和項(xiàng)目結(jié)算(SD 或 PS，面向定單生產(chǎn) )的成本和收入? 成本中心成本或成本中心差異(COOMCCA)? 來(lái)自內(nèi)部定單的間接成本(COOMOPA)? 直接記帳的內(nèi)部活動(dòng)(COOMCCA)? 由生產(chǎn)定單結(jié)算(生產(chǎn)計(jì)劃 )而產(chǎn)生的生產(chǎn)差異開(kāi)放的接口如果您沒(méi)有使用以上所列的任何R/3模塊，您可以通過(guò)界面友好的接口程序傳 入COPA所需的數(shù)據(jù)。分銷模塊(SD)與管理會(huì)計(jì)模塊的集成可使您隨時(shí)對(duì)已經(jīng)預(yù)算和使用了的促銷進(jìn)行評(píng)價(jià)和對(duì)比。33 / 73期間單一結(jié)果預(yù) 算被動(dòng)的可用性檢查 初始化預(yù)測(cè) 可 用預(yù)算 標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議客戶協(xié)議 用途減少發(fā)票數(shù)目備選貸項(xiàng)調(diào)整實(shí)際資金流儲(chǔ)備收款減項(xiàng)現(xiàn)金支付圖412：階段概念34 / 73可用性檢查由于您在促銷(通過(guò)客戶協(xié)議 )中使用資金會(huì)減少可用的預(yù)算金額，系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行 聯(lián)機(jī)可用性檢查，以防您再分配已經(jīng)被用掉了的預(yù)算項(xiàng)目資金。預(yù)算狀態(tài)在預(yù)算制定完成以后，您就可以‘下達(dá)’ 預(yù)算了。計(jì)劃結(jié)構(gòu)計(jì)劃結(jié)構(gòu)保證用戶只能按事先定義的結(jié)構(gòu)輸入數(shù)據(jù)。存儲(chǔ)預(yù)算數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)是由您在建立系統(tǒng)時(shí)定義的‘計(jì)劃結(jié)構(gòu) ’決定的。預(yù)算 預(yù)算 123 12332 / 73 A B 產(chǎn)品組 地區(qū)1 2 3 北部南部 客戶組 客戶EH GH 4711 4712 *圖411：使用結(jié)構(gòu)的定義預(yù)算獲利分析按預(yù)算版本(計(jì)劃版本) 管理銷售和促銷預(yù)算。系統(tǒng)根據(jù)銷售和分銷模塊(SD)中過(guò)帳的活動(dòng) (比如折扣)分配預(yù)算。COPA中的銷售和利潤(rùn)計(jì)劃是包括了財(cái)務(wù)和后勤系統(tǒng)中一系列局部計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)的一部分。COPA中的銷量計(jì)劃是包括銷售和利潤(rùn)計(jì)劃、活動(dòng)計(jì)劃、管理會(huì)計(jì)中的標(biāo)準(zhǔn) 成本和后 勤中的生產(chǎn)計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)中的第一步(參見(jiàn)計(jì)劃循環(huán)) 。 至于 計(jì)劃活動(dòng)單價(jià)，從成本中心計(jì)劃、商品管理中的工序，直到生產(chǎn)成本控制中的標(biāo) 準(zhǔn)成本都會(huì)涉及到。銷售計(jì)劃 利潤(rùn)計(jì)劃銷量制造成本評(píng)估生產(chǎn)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)31 / 73活動(dòng)活 動(dòng)單價(jià)成本中心圖410：計(jì)劃循環(huán)您可以將您的銷售計(jì)劃數(shù)據(jù)自COPA傳到銷售和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃(SOP)模塊，然后用 它測(cè)試能力。 其功能可使您把一個(gè)領(lǐng)域中已有的計(jì)劃數(shù)據(jù)作為另一領(lǐng)域的計(jì)劃基礎(chǔ)。相反，它們是以各種方式相 互 依存的。計(jì)劃步驟標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃方法可能包括以下步驟：? 分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊30 / 73? 刪除或合并很小的金額或特殊交易? 分別為每個(gè)用戶顯示計(jì)劃目標(biāo)的順序(按地區(qū)、客戶或產(chǎn)品)? 刪除或更改錯(cuò)誤的計(jì)劃數(shù)據(jù)COPA支持不同的計(jì)劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個(gè)計(jì)劃版本。自上而下計(jì)劃可使您對(duì)高層計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行拆解，而自下而上計(jì) 劃 則可以從最底層的計(jì)劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層 。您可以對(duì)整個(gè)獲利單元賦予一個(gè)重估因子，也可以對(duì)每個(gè)數(shù)值字段分別指定 重估因子。? 在考慮季節(jié)波動(dòng)或上年趨勢(shì)的情況下，用部分時(shí)段的數(shù)據(jù)推算整個(gè)計(jì)劃時(shí) 段的計(jì)劃數(shù)據(jù)。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：? 復(fù)制已有計(jì)劃版本的單個(gè)獲利單元或全部數(shù)據(jù)。 最有可能的是，不同的 版本反映了不同的內(nèi)容、詳細(xì)程度、結(jié)構(gòu)和期間 分配。多種計(jì)劃技術(shù)計(jì)劃預(yù)測(cè)多數(shù)公司對(duì)同一時(shí)間段有多個(gè)計(jì)劃版本。您可以進(jìn)行連續(xù)性的計(jì)劃 ，甚至 一次作一年以上的計(jì)劃。象作收入計(jì)劃一樣，您可以將每年的計(jì)劃成本按29 / 73計(jì)劃銷量的比例分?jǐn)偟礁髌陂g。這里，您同樣可以傳入 其它模塊中已有的成本數(shù)據(jù)并計(jì)算別處沒(méi)有的成本數(shù)據(jù)。您可以用COPA描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計(jì)劃。在第二種情況下，您可以用針對(duì)每個(gè)客戶的價(jià)目表計(jì)算毛收入或凈收入。其基本方法有二：? 根據(jù)計(jì)劃系統(tǒng)中的獨(dú)立變量和操作數(shù)進(jìn)行基于成本的估算? 根據(jù)分銷模塊中的計(jì)劃價(jià)格和其它條件進(jìn)行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項(xiàng)目作為經(jīng)營(yíng)范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。除平均分?jǐn)?外 ，您還可 以定義：? 季度周期? 銷售或生產(chǎn)的時(shí)間序列? 任何能滿足您需求的其它分?jǐn)偡椒–OPA中的銷量計(jì)劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)。自上而下的計(jì)劃‘ 自上而下的計(jì)劃’允許您將高層(比如產(chǎn)品系列) 的計(jì)劃數(shù)據(jù)分解到它下面的 層次( 單個(gè)產(chǎn)品 或 客戶)。如果您在較低的層次上計(jì)劃銷售量， 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)累加到較高的計(jì)劃層次。實(shí)際計(jì)劃96年實(shí)際分部A96年計(jì)劃分部B版本01分部A根據(jù)特征和數(shù)值字段選擇數(shù)據(jù)源 復(fù)制、修改、計(jì)劃刪除、自上而下拆解和預(yù)測(cè)