商業(yè)保理公司業(yè)務(wù)流程及對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理(參考版)
2024-11-12 08:30本頁(yè)面
【正文】 人類(lèi)所需要的，是富有啟發(fā)性的養(yǎng)料。 折扣保理賬務(wù)處理 （ 1） 保理商接受供應(yīng)商應(yīng)收賬款憑證按 80%付給供應(yīng)商貨幣資金時(shí)，借： 應(yīng)收保理款 —成本 （保理應(yīng)收賬款賬面價(jià)值 80%），貸：現(xiàn)金、銀行存款（支付供應(yīng)商 80%的現(xiàn)款）、貸： 應(yīng)收保理款 —利息調(diào)整 。 （ 4） 若買(mǎi)貨商拒絕付款或無(wú)力付款，保理商放棄對(duì)供應(yīng)商追索的權(quán)力，保理商承擔(dān)買(mǎi)貨商拒絕付款或無(wú)力付款的風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)息日，借：應(yīng)收利息、貸：投資收益、并調(diào)整“應(yīng)收保理款 — 利息調(diào)整”科目。 無(wú)追索權(quán)保理賬務(wù)處理 （ 1） 初始計(jì)量： 保理商接受供應(yīng)商提供的應(yīng)收賬款憑證保理時(shí)，借： 應(yīng)收保理款 —成本 （保理應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值） ，貸：現(xiàn)金、銀行存款（支付給供應(yīng)商的貨幣資金）、貸： 應(yīng)收保理款 —利息調(diào)整 。 （ 3） 處置： 保理商向買(mǎi)貨商收取 應(yīng)收保理款 的貨幣資金時(shí)，借：現(xiàn)金、銀行存款（收回買(mǎi)貨商的貨幣資金），貸： 應(yīng)收保理款 —成本 （保理應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值） ，并將“應(yīng)收保理款 — 利息調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)為零 。 （ 2） 后續(xù)計(jì)量：持有期間，采用實(shí)際利率，按攤余成本計(jì)量。 科目設(shè)置： 庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、 應(yīng)收保理款（ 科目代碼 1124，下設(shè) 成本、利息調(diào)整、逾期未償還保理款 ） 、應(yīng)收利息、固定資產(chǎn)、應(yīng)付保理款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積
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