銀廣夏造假工程坍塌(參考版)
2025-07-02 05:00本頁面
【正文】 隨后，又有針對圣方科技、嘉寶實業(yè)、渤海集團、PT紅光和ST九州或相關中介機構、責任人的起訴被有關法院立案。雖然該通知總體來說沒有對證券民事糾紛責任作出全面、詳細的規(guī)定，是一個經(jīng)過妥協(xié)的過渡性方案，但是它對規(guī)范證券市場和保護投資者來說畢竟前進了一步，因此該《通知》具有里程碑的意義。在銀廣夏陷阱引發(fā)的訴訟風暴中，2002年1月15日，最高人民法院頒布了《關于受理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事侵權糾紛案件有關問題的通知》。如我國《證券法》第十一章法律責任中有36個條款，其中，都涉及行政責任，有18條涉及刑事責任，而只有3條涉及民事責任，且在司法實踐中不易操作。而我國的市場經(jīng)濟改革是自上而下的政府主導型的變遷過程，強調的是公共權力對市場的引導和干預，反映在《公司法》、《證券法》上就是過分注重對違法違規(guī)者進行行政、刑事制裁，而在民事責任制度方面則存在諸多缺漏，忽視了對受害者給予民事賠償救濟。同時，要加大對違規(guī)違法事務所的處罰力度，增大其違規(guī)違法的成本，對處罰結果要廣泛宣傳，警示他人。另一方面要凈化會計執(zhí)業(yè)的外部環(huán)境，消除會計師事務所之間的惡性競爭，提高會計師事務所的獨立性，降低會計師事務所對上市公司的“依賴”程度。整頓會計市場秩序，需要綜合施力、內外兼治。銀廣夏造假曝光后，中國注冊會計師協(xié)會協(xié)助有關方面迅速進行了嚴厲查處，中天勤分崩離析，不復存在。這違反了《獨立審計具體準則第21號——了解被審計單位情況》、《獨立審計具體準則第5號——審計證據(jù)》、《獨立審計具體準則第3號——審計計劃》、《獨立審計具體準則第6號——審計工作底稿》等多項準則的相關條款?！ 〈送猓瑢τ诓环蠂叶惙ㄒ?guī)定的異常增值稅及所得稅政策披露情況，審計人員沒有予以應有關注。這嚴重違反了《獨立審計基本準則》第二章“一般準則”第五條，即擔任獨立審計工作的注冊會計師應當具備專門學識與經(jīng)驗，經(jīng)過適當專業(yè)訓練，并有足夠的分析、判斷能力。這違反了《獨立審計具體準則第11號——分析性復核》。 注冊會計師未能有效執(zhí)行分析性測試程序。如對于無法執(zhí)行函證程序的應收賬款，審計人員在運用替代程序時，未取得海關報關單、運單、提單等外部證據(jù)，僅根據(jù)公司內部證據(jù)便確認公司應收賬款。這違反了《獨立審計實務公告第5號——合并會計報表審計的特殊考慮》。（一）注冊會計師的責任在銀廣夏造假事件中，作為公眾利益受托人和看護者的深圳中天勤會計師事務所及相關注冊會計師，負有不可推卸的責任。規(guī)范市場秩序、保護投資者利益被更加嚴肅的提到日程上來。然而，在困境中，我們仍將前行。其中，從2000年至今，銀廣夏的出口額僅為3萬美元！把一個子虛烏有的暴利故事在證券市場上信誓旦旦地講出來，本來已經(jīng)是無恥的欺騙；現(xiàn)在，我們看到的不僅是天衣無縫的謊言、持之以恒的謊言，而且是數(shù)以億計資金投入做支撐的謊言。真相于是讓人覺得可怕，因為銀廣夏事實上根本沒有實現(xiàn)所謂“出口”。更大規(guī)模的生產(chǎn)線尚在申報過程中，據(jù)稱投資將達5億元。為生產(chǎn)那種能夠出口獲得巨額利潤的“萃取產(chǎn)品”，于2001年6月在安徽蕪湖建成新的生產(chǎn)線。比起市場上常見的假大空，銀廣夏之所為，實際上是一個系統(tǒng)的、長期的“造假工程”：從1998年10月起，銀廣夏的公告宣布自己已經(jīng)從德方客戶手中拿到5000萬馬克的供貨協(xié)議；到2001年4月，——銀廣夏的利潤據(jù)稱主要從此而來，僅在2000年，此項“利潤”；與此同時，該公司公告自己已與德方客戶簽訂連續(xù)三年、總額達60億元的訂貨合同。銀廣夏想要與“造假大王”的歷史一刀兩斷，重新做人，要付出的努力和真誠還是巨大的。重組后的銀廣夏將以釀酒葡萄種植和加工為支柱產(chǎn)業(yè)，寧夏枸杞精深加工產(chǎn)業(yè)為主要產(chǎn)業(yè)，繼續(xù)做大生態(tài)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化。2003年4月10日，ST銀廣夏公布2002年的年報，公司實現(xiàn)凈利潤615萬元，每股贏利1分錢。2002年8月31日，ST銀廣夏終于在最后期限亮出了一份扭虧為盈的半年報，公司隨即向深交所提出恢復上市的申請。據(jù)此，深交所作出了公司股票暫停上市的決定，ST銀廣夏從5月29日起停止交易。5月8日，深圳證券交易所對銀廣夏A實行特別處理，證券簡稱變更為ST銀廣夏，曾經(jīng)牛氣沖天的銀廣夏淪為ST一族。深圳市廣夏文化實業(yè)有限公司持有的2990萬股、寧夏伊斯蘭國際信托投資公司持有的3200萬股、深圳興慶電子公司持有的1400萬股，三公司總計7590萬股（％）以協(xié)議方式轉讓給中聯(lián)實業(yè)股份有限公司，受讓方將成為公司第一大股東。廣夏軍團在寧夏的沙海中搭建起的產(chǎn)業(yè)基礎震撼過每一個目睹它的人。必須承認的是，銀廣夏雖然造了假，但與眾多的造假者相比，它的資產(chǎn)并不濫，尤其是其沙產(chǎn)業(yè)基礎，包括葡萄酒產(chǎn)業(yè)、麻黃產(chǎn)業(yè)及枸杞產(chǎn)業(yè)，這些“干凈”資產(chǎn)都是實打實，有目共睹的。2001年12月7日，銀廣夏發(fā)布公告稱，深圳市發(fā)特實業(yè)有限公司已經(jīng)與公司四家股東簽訂《關于終止股份轉讓協(xié)議、委托管理協(xié)議的協(xié)議》，從即日起退出銀廣夏重組。的可能性。在該期限內，上市公司可以向交易所申請為期1年的寬限期，在寬限期內若公司重組獲得成功，經(jīng)證監(jiān)會審核通過后可以恢復其上市資格。深發(fā)特面前的障礙重重：一是銀廣夏因提供虛假財務信息而面對的大量民事訴訟；二是公司漏洞到底有多大還不完全清楚；三是企業(yè)的信譽已受到致命打擊，向銀行融資非常困難，整個資金鏈條已經(jīng)收緊。股權轉讓后，深圳市發(fā)特實業(yè)有限公司將成為公司第一大股東。2001年10月20日，銀廣夏發(fā)布公告稱，四家法人股東與深圳市發(fā)特實業(yè)有限公司簽訂《股份轉讓及托管意向書》。而銀廣夏早已虧損連連，ST甚至PT，并多次宣布“目前已處于資不抵債狀態(tài)，可能無力對投資者進行賠償”，投資者能拿到多少真金白銀的賠償，還是個未知數(shù)。被告廣夏（銀川）實業(yè)股份有限公司于本判決生效之日起15日內付清。平均價格應按照自2001年8月5日虛假陳述揭露日起，至2001年10月12日。請求判令被告賠償原告投資差額損失143550元，賠償投資差額損失部分的傭金和印花稅損失1347元，并由被告承擔本案的訴訟費用。中國證券監(jiān)督管理
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