財務(wù)會計稅收法規(guī)(參考版)
2025-07-01 11:55本頁面
【正文】 7．會計人員對上級機關(guān)和審計、財政、稅務(wù)等部門來本單位了解、檢查財務(wù)會計工作，要負責(zé)提供有關(guān)資料，如實反映情況。5．按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。3．按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。2．按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確。5．辦理其他會計事務(wù)。3．?dāng)M訂本單位辦理會計事務(wù)的具體辦法。（一）內(nèi)部監(jiān)督（二）外部監(jiān)督五、會計機構(gòu)和會計人員按照《會計法》的規(guī)定，會計機構(gòu)、會計人員的主要職責(zé)有：1．按照《會計法》的會計核算的規(guī)定進行會計核算。會計監(jiān)督屬于動態(tài)監(jiān)督，寓于全部會計工作之中。 （三）會計核算的一般原則 （1）合法性原則；（2）真實性原則；（3）準確性原則；（4）完整性原則。 會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計期間（或稱會計年度）是指在會計核算中，為總結(jié)生產(chǎn)經(jīng)營活動或預(yù)算執(zhí)行情況所統(tǒng)一規(guī)定的會計時期。簡言之，會計核算的內(nèi)容即會計主體在生產(chǎn)經(jīng)營或執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的一切可以用貨幣計價反映的經(jīng)濟活動。 3．統(tǒng)一性原則。 二、會計法確定的會計原則我國在《會計法》總則中規(guī)定了如下會計原則：1．合法性原則。會計關(guān)系的特征有：（1）以貨幣為計量單位作為統(tǒng)一的衡量或計量的尺度；（2）根據(jù)會計憑證，按照規(guī)定的程序，全面地、系統(tǒng)地、真實地、準確地、連續(xù)地記錄和反映經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的情況；（3）有一套專門的核算、分析、監(jiān)督的檢查方法。會計法是調(diào)整會計關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。前者為基礎(chǔ)，要求核算準確；后者是保障，要求監(jiān)督有力。 六、稅務(wù)人員的法律責(zé)任第八節(jié) 會計法一、會計法概述會計是以貨幣為主要計量單位，通過記賬、算賬、報賬、用賬等手段，對各單位、各企業(yè)的經(jīng)濟活動真實、準確、全面地進行記錄、分析、檢查和監(jiān)督的一種管理活動。是一種最嚴重的違反稅法和稅收征收管理的違法犯罪行為。 五、抗稅的法律責(zé)任。 三、欠稅的法律責(zé)任 欠稅，是指納稅義務(wù)人無正當(dāng)理由，不繳或者少繳并長期拖欠應(yīng)納稅款的行為。 （一）納稅爭議 （二）處罰爭議第七節(jié) 法律責(zé)任一、違反稅收征收管理程序的法律責(zé)任 二、偷稅的法律責(zé)任。 （三）稅務(wù)代理人 稅務(wù)代理人是指具有豐富的稅收實務(wù)工作經(jīng)驗和較高的稅收、會計專業(yè)理論知識以及法律基礎(chǔ)知識、經(jīng)國家稅務(wù)總局以及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局批準，專門從事稅務(wù)代理事務(wù)的稅務(wù)師。 五、稅務(wù)檢查 六、稅務(wù)代理制度 （一）稅務(wù)代理制度的含義所謂稅務(wù)代理制度，即實行稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、審計師事務(wù)所、稅務(wù)咨詢機構(gòu)等社會中介機構(gòu)代理納稅人辦稅的一項制度，是現(xiàn)代商品經(jīng)濟社會中稅收征管體系的重要環(huán)節(jié)。 2．稅款的追征。 （六）稅款的退還和追征 1．稅款的退還。欠稅人放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照《合同法》第七十四條的規(guī)定請求人民法院撤銷欠稅人的行為。欠繳稅款的納稅人（以下簡稱欠稅人）因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照《合同法》第七十三條的規(guī)定向人民法院請求以自己的名義代位行使欠稅人的債權(quán)的權(quán)利。 納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。強制執(zhí)行措施分兩種：（1）書面通知其開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的條件是：（1）稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的，可在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；（2）稅務(wù)機關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的，可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保；（3）納稅人不能提供納稅擔(dān)保。如代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等。 定期定額征收。 查定征收。 三、稅務(wù)管理 稅務(wù)管理包括稅務(wù)登記管理，帳簿、憑證管理和納稅申報管理三個部分。 屬于省、直轄市、自治區(qū)政府的權(quán)限。 屬于人大和國務(wù)院管理的權(quán)限。我國稅收管理體制的總原則是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”。 3．稅目稅率第五節(jié) 稅收征收管理法稅收征收管理是稅收機關(guān)對納稅人依法征納稅和進行稅務(wù)監(jiān)督管理的總稱。 2．納稅人、征稅對象和計稅依據(jù)
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