【正文】 2元=19950股借：其他應(yīng)付款 39900 貸：股本 19950 （1元19950股） 資本公積 19950（6）將剩余股票出售給他人：剩余股數(shù)=50000股19950股=30050股借：銀行存款 75125（30050股） 貸：股本 30050（1元30050股） 資本公積 45075 （30050股）練習(xí)三 面值法（1） 發(fā)行借：銀行存款 16000000 （82000000） 貸：股本 10。12） 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交房產(chǎn)稅 750 2月28日，按實(shí)際應(yīng)付房產(chǎn)稅額，補(bǔ)計(jì)當(dāng)月負(fù)債和費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 850（9600/122－750） 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交房產(chǎn)稅 850 3月5日，實(shí)際交納房產(chǎn)稅50％ 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交房產(chǎn)稅 1600 遞延財(cái)產(chǎn)稅 3200 貸：銀行存款 4800 3月末－8月末，各月分別反映負(fù)債和費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 800 貸：遞延財(cái)產(chǎn)稅 800 7月末－8月各月反映負(fù)債及費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 800 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交房產(chǎn)稅 800 9月5日，實(shí)際交納房產(chǎn)稅 50％ 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交房產(chǎn)稅 1600 遞延財(cái)產(chǎn)稅 3200 貸：銀行存款 4800 9月－12月分別反映負(fù)債和費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 800 貸：遞延財(cái)產(chǎn)稅 800第九章 長(zhǎng)期負(fù)債1. 每年付息一次借：銀行存款 1000000貸：應(yīng)付債券—債券面值 1000000 借：在建工程 100000 貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 100000以后4年同上 借：應(yīng)付債券—債券面值 1000000 —應(yīng)計(jì)利息 500000 貸：銀行存款 1500000每半年付息一次借：銀行存款 1000000貸：應(yīng)付債券—債券面值 1000000 借：在建工程 50000 貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 50000以后9期同上 借：應(yīng)付債券—債券面值 1000000 —應(yīng)計(jì)利息 500000 貸：銀行存款 1500000，債券價(jià)格=1000000*+100000*=1080300 借：銀行存款 1080300貸：應(yīng)付債券—債券面值 1000000 —債券溢價(jià) 80300 借：在建工程 41970 應(yīng)付債券—債券溢價(jià) 8030（80300/10） 貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 50000以后4年同上 借：應(yīng)付債券—債券面值 1000000 —應(yīng)計(jì)利息 500000 貸：銀行存款 1500000每半年付息一次，利率為4%，10期，債券價(jià)格=1000000*+1000000*5%*=1081105借：銀行存款 1081105貸：應(yīng)付債券—債券面值 1000000 —債券溢價(jià) 81105 借：在建工程 應(yīng)付債券—債券溢價(jià) （80300/10） 貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 50000以后9期同上 借：應(yīng)付債券—債券面值 1000000 —應(yīng)計(jì)利息 500000 貸：銀行存款 15000003. 每年付息一次債券價(jià)格=1000000*+100000*=927500 借：銀行存款 927500應(yīng)付債券—債券折價(jià) 72500貸：應(yīng)付債券—債券面值 1000000借：在建工程 111300貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 100000 —債券折價(jià) 11300日期貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息在建工程應(yīng)付債券 —債券折價(jià)應(yīng)付債券賬面價(jià)值927500100000111300113009388001000001126561265695145610000010000010000010000000合計(jì)500000以后4年同上 借：應(yīng)付債券—債券面值 1000000 —應(yīng)計(jì)利息 500000 貸：銀行存款 1500000按半年付息.利率為6%，10期，債券價(jià)格=1000000*+1000000*5%*=926305 借：銀行存款 926305應(yīng)付債券—債券折價(jià) 73695貸：應(yīng)付債券—債券面值 1000000借：在建工程 55578貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息 50000 —債券折價(jià) 5578日期貸：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息在建工程應(yīng)付債券 —債券折價(jià)應(yīng)付債券賬面價(jià)值9263055000055578557893188350000559135913937796500005626862689440645000056664664495070850000570427042957750500005746574659652155000057913791397312850000583888388981516500005889188919904075000059593959310000000合計(jì)50000057371573695以后9期以次類推借：應(yīng)付債券—債券面值 1000000 —應(yīng)計(jì)利息 500000 貸：銀行存款 1500000第十章 損益練習(xí)一（1） 分期法①發(fā)出商品借：分期收款發(fā)出商品 140000 （1014000）　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　140000②第1期收款借：銀行存款 70200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 （102000030%） 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 10200同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 42000 （6000014000/20000） 貸：分期收款發(fā)出商品 42000③以后各期收款借：銀行存款 23400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 3400 （2000017%）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 14000 （2000014000/20000） 貸：分期收款發(fā)出商品 14000（2） 成本補(bǔ)償法①發(fā)出商品時(shí)借：分期收款發(fā)出商品 140000 （1014000） 貸：庫(kù)存商品 140000②第1期收款借：銀行存款 70200 [102000030%（1+17%）] 貸：已收分期收款銷貨款 70200③其余各期收款借：銀行存款 23400 [20000（1+17%）] 貸：已收分期收款銷貨款 23400④貨款收齊時(shí)借：已收分期收款銷貨款 234000 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 34000同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140000 （10140000） 貸：分期收款發(fā)出商品 140000練習(xí)二甲企業(yè)（委托方）發(fā)出商品借：委托代銷商品 10000 貸：庫(kù)存商品 10000收到代銷清單借：應(yīng)收賬款—乙企業(yè) 14040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2040 （1200017%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸：委托代銷商品 10000結(jié)算貨款借：銀行存款 14040 貸：應(yīng)收賬款 14040乙企業(yè)（受托方）收到代銷商品借：受托代銷商品 12000 貸：代銷商品款 12000售出代銷商品借：銀行存款 17550 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2550 （1500017%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12000 貸：受托代銷商品 12000借：代銷商品款 12000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2040 （1200017%） 貸：應(yīng)付賬款 14040結(jié)算貨款借：應(yīng)付賬款 14040 貸：銀行存款 14040練習(xí)三 會(huì)計(jì)分錄（1）①收取預(yù)付貨款借：銀行存款 1600000 （8000000020%） 貸：預(yù)收賬款—甲公司 1600000②發(fā)出借：發(fā)出商品 5800000 貸：庫(kù)存商品 5800000（2）銷售時(shí)借：應(yīng)收票據(jù) 585000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 85000 （50000017%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350000 貸：庫(kù)存商品 35000（3）①發(fā)出代銷商品借：委托代銷商品 250000 貸：庫(kù)存商品 250000②收到代銷清單借：應(yīng)收賬款 374400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入