財務會計及核算財務知識分析(參考版)
2025-07-01 10:29本頁面
【正文】 第48條 參加工程項目投標時，投標保證金和履約保證金必須走公司賬戶；開具資信證明、資金存款證明，其辦理費用由使用單位承擔。第47條 財務人員不得私自辦理借款業(yè)務,包括以公司名義向其它單位或個人借款和利用職務之便暗中將公司款項借給其它單位或個人和自己。分公司按公司規(guī)定將工程款和管理費匯往公司帳戶，匯款辦理完畢后，會計將匯款回執(zhí)傳真至公司財務部。第44條 對單位領購的發(fā)票，要由專人保管和開具，絕不能違法虛開發(fā)票，一經發(fā)現(xiàn)將對責任人予以嚴厲的處罰，情節(jié)嚴重的要移送司法機關追究責任。交接時由審計人員或主管財務的經理監(jiān)交。第42條 公司財務部有權對分公司的財務人員進行考核、培訓和檢查指導，對不稱職財務人員調離本崗位。第41條 資金使用須經總經理、分公司經理、直屬項目經理批準并限額,要填制資金使用明細單，標明辦事事由、數(shù)額等，及時持有效發(fā)票到財務部門結清，票據(jù)必須寫明經辦人，并由總經理、分公司經理、直屬項目經理審批。第五章 其它第40條 公司對分公司的經濟業(yè)務事項實行審核制度，公司財務部將不定期派員（或分公司財務人員持相關資料到公司本部）對分公司的會計憑證和帳簿進行審查復核。各單位都要處理好與銀行的關系，在銀行結算、銀行借款業(yè)務活動中要守信譽，以誠信、守信為根本，決不能出現(xiàn)失信行為和不按規(guī)定付息還貸的事項。對拖欠時間較長的采取特殊政策；對超過兩年以上的呆帳應果斷措施，避免形成失效的呆壞帳損失。已完工程結算收入的回收必須加大力度，采取積極有效的措施及時回收。杜絕因履行合同不利發(fā)生糾紛，造成經濟損失和企業(yè)信譽損失。第37條 認真履行合同。各類合同、協(xié)調都要嚴謹合法，國家有統(tǒng)一合同范本的應按國家統(tǒng)一合同范本格式條款簽訂，不采用國家統(tǒng)一合同范本時，應按公司《工程合同管理規(guī)定》的要求和范本執(zhí)行。不得盲目簽訂不作調研，不作可行性評估的項目合同，避免造成經濟損失。第35條 對外投資、聯(lián)營項目，必須認真考察分析項目的可行性，并做項目可行性報告報公司，由公司研究決定。如確需擔保，出具證明應報公司研究決定后方可辦理。各所屬單位不具備法人資格的，不得對外出具任何形式的擔保。在經營活動中增強納稅意識，處理好與稅務部門的關系，爭得稅務部門的支持，做到合理避稅，實現(xiàn)合法收益。不得外借會計報表，嚴禁隨意提供財務會計信息資料，造成不良后果。第32條 嚴格財務會計報表對外提供的審批。財務會計報表是企業(yè)的法律文書，對外利用較多，且報送政府有關部門。第30條 各單位要認真執(zhí)行《會計法》和國家的財經法規(guī)，遵守各項規(guī)章制度，防止因違紀違規(guī)事件受到追究。第28條 對財務會計報告的審核，原則上結合會計事項記錄、會計帳簿審核一并進行，同時對經營成本、經營成果予以確認，保證財務會計報表的準確、完整。第27條 對各單位的財務收支、經營成本、資金流量、納稅情況等業(yè)務事項定期審核，對會計帳簿、會計憑證及有關財務資料實行審查制，發(fā)現(xiàn)問題及時指導糾正。第26條 公司對所屬各單位的經營活動進行宏觀監(jiān)督。第25條 對財務收支進行監(jiān)督對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。審核成本費用劃分界限是否正確、配比合理，不準亂擠成本或少攤成本。第23條 各單位負責人、會計人員應對會計資料進行嚴格的審核，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，對記載不準確、不完整的票據(jù)要求更正、補充。第三章 加強會計監(jiān)督，杜絕違紀違規(guī)事項第22條 各單位應當建立健全本單位內部會計監(jiān)督制度。提交的財務會計報告的內容、數(shù)據(jù)要真實、完整經得起稅務部門的審查。第19條 會計核算應遵循下列原則：收入與相關的成本、費用應當相互配比；遵
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